Er en gave fra en arbeidskollega ved avskjed skattepliktig?
En gave fra kollegene dine ved avskjed er vanligvis ikke skattepliktig. Pengene eller gaven kommer fra privatpersoner, og skatteloven sier at formuesforøkelse ved gave ikke regnes som inntekt. Kommer gaven fra arbeidsgiveren, er det en annen sak, fordi fordeler du får i arbeidsforholdet som hovedregel er skattepliktig. For mindre gaver fra arbeidsgiver finnes det unntak i forskrift.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor en gave fra kolleger er skattefri
Skatteloven § 5-1 sier at «enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet» er skattepliktig inntekt. Lønn er det klareste eksemplet. En avskjedsgave fra kolleger kan virke som en fordel du har fått på jobben, men den kommer ikke fra arbeidsforholdet. Den kommer fra enkeltmennesker som vil gi deg noe fordi de liker deg.
For slike gaver har loven en egen regel. Etter skatteloven § 5-50 tredje ledd regnes ikke «formuesforøkelse ved arv eller gave» som inntekt. Mottakeren betaler ingen inntektsskatt på gaven, og hun trenger ikke føre den i skattemeldingen. Det samme gjelder om kollegene gir deg penger, et gavekort eller en gjenstand.
Poenget er hvem som gir. Når ti kolleger legger 300 kroner hver i en felles pott, er det ti private gaver som er slått sammen. Det er ingen betaling for arbeid du har utført. Arbeidsgiveren har ikke utbetalt noe, og kollegene får ikke fradrag for pengene de gir.
Hva som gjør at gaven likevel kan bli lønn
Hovedregelen endres hvis det egentlig er arbeidsgiveren som betaler. Det skjer for eksempel når sjefen legger gavekortet inn på firmakortet, eller når bedriften dekker en middag for den som slutter. Da er gaven en fordel du har fått i kraft av arbeidsforholdet.
Fordeler som ikke er penger, kalles naturalytelser (ytelser i annet enn kontanter). Loven definerer dem i skatteloven § 5-12, og verdien regnes som skattepliktig lønn hvis ikke noe annet er bestemt. En gave fra arbeidsgiveren er altså i utgangspunktet skattepliktig, selv om den føles som en blomsterbukett og ikke som lønn.
Det finnes unntak i forskrift for mindre gaver og for noen typer jubileums- og avskjedsgaver. Grensene i unntakene endres, og de er ikke lagt inn i skatteloven. Skal du vite om akkurat din gave faller utenfor, må du sjekke de gjeldende reglene hos Skatteetaten. Arbeidsgiveren har ansvaret for å melde fra om skattepliktige gaver i lønnsrapporteringen, og beløpet blir da forhåndsutfylt på deg.
Når kollegene betaler, men arbeidsgiveren organiserer
Mange avskjedsgaver er en blanding. Arbeidsgiveren bestiller kaken og lokalet, kollegene spleiser på gaven, og lederen holder en tale. Her er det nyttig å se på hver del for seg.
Kaken og lokalet er vanligvis en del av en markering som alle på jobben deltar i. Det er ikke en personlig fordel til deg alene, og det gir normalt ikke skatt for noen. Spleiselaget til selve gaven er en privat gave fra kollegene. Bare det som arbeidsgiveren selv gir deg personlig, er aktuelt som lønn.
Hvis kollegene spleiser, men arbeidsgiveren runder opp beløpet og betaler mellomlegget, blir det en blandet gave. Den delen som arbeidsgiveren har lagt inn, følger arbeidsgiverreglene. Den delen som kollegene har lagt inn, er fortsatt privat. I praksis er mellomlegg på noen hundre kroner av liten betydning, men prinsippet er at betalingens kilde avgjør.
Mette går av etter 28 år
Mette Haugen går av som avdelingsleder i kommunen etter 28 år. Femti ansatte legger 150 kroner hver i en felles pott, til sammen 7 500 kroner. For pengene kjøper de et gavekort på en reiseaktivitet, og de gir henne det på avskjedsfesten.
Mette trenger ikke gjøre noe med gavekortet i skattemeldingen. Det er en gave fra privatpersoner, og § 5-50 tredje ledd gjør at hun ikke skal betale inntektsskatt av den. Kollegene kan ikke trekke fra pengene på sin egen skattemelding.
Samme dag gir kommunen henne i tillegg en innrammet tegning verdt noen hundre kroner og tar henne med på middag. Disse tingene kommer fra arbeidsgiveren. Om de utløser skatt, avhenger av de gjeldende unntakene for mindre gaver. Er gaven så liten at den faller innenfor, forblir den skattefri. Er den dyrere, kan kommunen ha plikt til å rapportere den som lønn, og da blir beløpet en del av inntekten hennes.
Hvis kommunen hadde gitt henne et gavekort på 8 000 kroner, ville hovedregelen om skattepliktig fordel gjelde, med mindre en spesifikk unntaksregel kommer til anvendelse.
Gaver fra andre enn kolleger og arbeidsgiver
Reglene skiller på kilden, ikke på anledningen. Gaver fra kunder og forretningsforbindelser kan ha en annen status enn gaver fra kolleger, særlig hvis de henger sammen med arbeid du har gjort. En kunde som gir deg en gave som takk for god service, gir deg i prinsippet en fordel vunnet ved arbeid. Mindre oppmerksomheter regnes vanligvis ikke som noe man må rapportere, men grensen mellom en oppmerksomhet og en betaling går ved størrelsen og sammenhengen med arbeidet.
Gaver fra familie og venner ved avskjed følger gaveregelen og er skattefrie på samme måte som gaver fra kolleger. Den eneste forskjellen oppstår hvis gaven er en bolig, en tomt eller en annen eiendel som du senere selger. Da er det spørsmål om inngangsverdi, ikke om gaven var skattepliktig da du fikk den.
Verken gaven eller en eventuell blomsterbukett fra sjefen har noen betydning for sluttpakken eller feriepengene dine. De skattlegges hver for seg etter egne regler.
Kort oppsummert
- En gave fra kolleger ved avskjed er en privat gave. Etter skatteloven § 5-50 tredje ledd er den ikke inntekt for deg, og du betaler ikke skatt.
- En gave fra arbeidsgiveren er en fordel du får i arbeidsforholdet, og er som hovedregel skattepliktig lønn. Det finnes unntak i forskrift for mindre gaver.
- Det utslagsgivende er hvem som gir. Betaler kollegene av egen lomme, er det gave. Betaler bedriften, er det arbeidsgiverens gave.
- Spleiselag mellom kolleger gir ikke fradrag til dem som gir.
- Skal du være sikker på om en gave fra arbeidsgiveren er skattefri, sjekk de gjeldende grensene hos Skatteetaten.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.