Fra ansatt til selvstendig konsulent: det juridiske du må ha på plass

Fra ansatt til selvstendig konsulent: er du egentlig ansatt

Arbeidsmiljøloven gjelder for arbeidstakere, altså den som utfører arbeid for og underordnet en annen. Etter arbeidsmiljøloven § 1-8 skal det legges vekt på om du løpende stiller din personlige arbeidskraft til disposisjon, og om du er underordnet gjennom styring, ledelse og kontroll. Loven bygger på at det foreligger et arbeidstakerforhold, med mindre oppdragsgiveren gjør det overveiende sannsynlig at du er selvstendig.

Det betyr at hvordan oppdraget faktisk fungerer, er viktigere enn hva kontrakten kaller det. Jobber du fast hos én kunde, på kundens kontor, med kundens utstyr og en leder som bestemmer arbeidstiden, ligner det på en ansettelse. Har du flere kunder, bestemmer selv hvordan oppdraget løses, bruker eget utstyr og bærer risikoen for resultatet, er du mer sannsynlig selvstendig. Les mer om frilansere som egentlig er ansatt.

Er du regnet som arbeidstaker, har du vern mot usaklig oppsigelse og arbeidsmiljølovens regler om arbeidstid. Er du selvstendig, har du ikke det. Du bør derfor vite hvilken side du står på før du sier opp.

Det du mister når du slutter å være ansatt

Som selvstendig oppdragstaker faller arbeidstakervernet bort. Du har ikke oppsigelsesvern etter arbeidsmiljøloven, og kunden kan avslutte oppdraget slik avtalen sier. Ingen arbeidsgiver sparer til pensjon for deg lenger, og du får ikke feriepenger eller betalt fravær med mindre du har bygget det inn i prisen. Sykepenger for selvstendige følger egne regler, som du kan lese om under sykepenger for selvstendig næringsdrivende.

Dette betyr at timeprisen må dekke langt mer enn lønnen du hadde. En grov tommelfingerregel er at prisen må være vesentlig høyere enn den gamle timelønnen, fordi den også skal dekke fravær, ferie, pensjon, forsikringer, regnskap og perioder uten oppdrag. Regn ut din egen kalkyle med fakturerbare timer, ikke alle arbeidstimene.

Oppdragsavtalen med kunden

Alle oppdrag bør ha en skriftlig avtale. Det finnes ingen lov som regulerer konsulentoppdrag mellom bedrifter i sin helhet. Det er avtalen, avtaleloven og alminnelige regler om kontrakter som gjelder, og kjøpsloven kan komme inn hvis du leverer et produkt. Avtalen bør som et minimum si noe om disse punktene.

• Hva oppdraget omfatter, og hva som regnes som ferdig levert.
• Pris, fakturering og betalingsfrist. Står det ingen betalingsfrist, løper forsinkelsesrente etter forsinkelsesrenteloven først 30 dager etter et skriftlig påkrav.
• Hvem som eier det du lager, for eksempel kode, tekster eller rapporter. Les opphavsrett i konsulentoppdrag.
• Ansvar for feil og en begrensning av erstatningen, gjerne til oppdragets verdi.
• Oppsigelse, endringer og hva som skjer ved sykdom.
• Taushetsplikt og eventuelle konkurranseklausuler.
• At du er selvstendig, bestemmer arbeidsmåten selv og kan bruke underleverandører.

En ferdig konsulentavtale og en gjennomgang av hva en oppdragsavtale bør inneholde kan brukes som utgangspunkt. Avtalen bør også skrive at du ikke skal ha arbeidsgiveransvar overfor kunden, og at kunden ikke kan gi deg arbeidsinstruks utover det oppdraget krever.

Selskapsform: enkeltpersonforetak eller aksjeselskap

Valget står oftest mellom enkeltpersonforetak og aksjeselskap. I et enkeltpersonforetak er du og foretaket samme rettssubjekt, og du hefter personlig for gjelden. Ny foretaksregisterlov gir enkeltpersonforetak rett, men ikke plikt, til å bli registrert i Foretaksregisteret (foretaksregisterloven § 2-2). Foretaket registreres i Enhetsregisteret og får organisasjonsnummer.

Et aksjeselskap er et eget rettssubjekt, og eierne risikerer som hovedregel bare innskutt kapital. Det kreves en aksjekapital på minst 30 000 kroner (aksjeloven § 3-1), og selskapet har strengere regnskaps- og rapporteringskrav. For en konsulent med lav risiko og lite kapitalbehov er enkeltpersonforetak ofte enklest å starte. Har du store kontrakter, ansvar som kan bli høyt eller har behov for å spare i selskapet, er aksjeselskap vanlig.

Du kan også eie et aksjeselskap og være ansatt i det, slik at kunden kjøper tjenester av selskapet. Det er egne spørsmål, som konsulent og eget AS og forskjellen på AS og enkeltpersonforetak skattemessig. Et aksjeselskap fjerner heller ikke alt personlig ansvar. Gjør du selv en alvorlig feil, kan du i enkelte tilfeller bli personlig ansvarlig.

Mva, skatt, regnskap og forsikring

Mva-registrering er påkrevd når omsetning og uttak som omfattes av loven overstiger 50 000 kroner i løpet av en periode på tolv måneder (merverdiavgiftsloven § 2-1). Mange konsulenttjenester er avgiftspliktige, så du må ta mva på fakturaen når du er registrert, og kan trekke fra mva på kostnader som gjelder virksomheten. Registrer deg før du krysser grensen, ikke etter, siden du ikke kan fakturere mva før du er registrert.

Som selvstendig betaler du skatt gjennom forskuddsskatt i stedet for at arbeidsgiver trekker den. Les om hvordan du skatter som selvstendig næringsdrivende. Du betaler dessuten trygdeavgift etter en høyere sats enn lønnstakere, og du må sette av penger til skatten selv. En vanlig feil er å bruke inntekten fortløpende og stå uten penger når skatten forfaller.

Du har bokføringsplikt som næringsdrivende. Hva som kreves av småbedrifter, står under bokføringsplikt for småbedrifter. Bilag må oppbevares, og å ikke føre regnskap kan være straffbart. Et regnskapsprogram og en fast rutine fra første fakturadag sparer deg for mye bryderi.

Forsikring og risiko

Arbeidsgiver hadde forsikringer for deg. Nå må du selv vurdere dem.

• Ansvarsforsikring for feil du gjør overfor kunden. Les behovet for ansvarsforsikring som konsulent.
• Yrkesskadeforsikring og forsikring ved sykdom og uførhet. Se yrkesskadedekning for selvstendige.
• Pensjon og eventuelt kontorutstyr og cyberforsikring.

Hva du trenger, avhenger av hva du leverer. En rådgiver som gir råd som kan føre til store tap, har et annet behov enn en som tar timebaserte oppdrag.

Tidligere arbeidsgiver og klausuler

Før du sier opp, bør du lese arbeidsavtalen. Har den en konkurranseklausul eller kundeklausul, kan den hindre deg i å starte som konsulent i samme bransje i inntil ett år etter at arbeidsforholdet opphører, og bare under de vilkårene arbeidsmiljøloven kapittel 14 A setter. Du kan kreve skriftlig redegjørelse, og du har krav på kompensasjon hvis konkurranseklausulen gjøres gjeldende (§ 14 A-3). Les hvordan du sjekker om en konkurranseklausul binder.

Mens du er ansatt, har du lojalitetsplikt, så ikke selg tjenester til kundene på egen hånd før du har sluttet. Forretningshemmeligheter og kundelister tilhører arbeidsgiveren. Hva du kan ta med deg av erfaring og ferdigheter, er derimot ditt.

Kort oppsummert

• Som selvstendig konsulent mister du arbeidstakervernet, og må selv dekke det arbeidsgiveren ellers tok seg av.
• Hva du faktisk gjør i oppdraget, avgjør om du er selvstendig, ikke hva kontrakten kaller det.
• Skriv en skriftlig oppdragsavtale om oppgaver, pris, eierskap, ansvar og oppsigelse.
• Registrer deg for mva når omsetningen passerer 50 000 kroner, og avsett penger til skatt.
• Sjekk klausuler hos din tidligere arbeidsgiver før du starter som selvstendig konsulent.