Forskudd på arv til ett barn: ingen skatt, men husk dokumentasjonen
Forskudd på arv til ett barn er ikke skattepliktig inntekt for barnet. Et skriftlig dokument gjør det enklere å ta forskuddet riktig med i arveoppgjøret senere. Etter arveloven skal en ytelse avkortes i arven hvis det er satt som betingelse, og betingelsen bør være skriftlig og gjort kjent for de andre livsarvingene. For giveren kan det få skattemessige følger når gaven er en bolig eller et verdipapir.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Ingen inntektsskatt for barnet
Skatteloven regner som skattepliktig inntekt enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet (§ 5-1). Penger eller verdier du får av foreldrene dine som forskudd på arv, er ikke noe av dette. Du betaler derfor ikke inntektsskatt av beløpet. Det samme gjelder arven selv, se er arv skattepliktig i Norge.
Det som finnes av skatteregler, gjelder oftest gjenstanden og ikke selve overføringen. Mottaker av en gave kan tre inn i giverens inngangsverdi, og giveren kan ha en skattemessig posisjon å tenke på. Det omtales lenger ned.
Forskudd på arv: hvorfor dokumentasjon er viktig
Det arveloven regulerer, er avkorting: Har en livsarving mottatt en ytelse av økonomisk verdi fra arvelateren, skal ytelsen avkortes i livsarvingens arv hvis dette var satt som en betingelse for ytelsen (arveloven § 75). En betingelse om avkorting bør være skriftlig og gjort kjent for de andre livsarvingene.
Uten dokument kan det senere bli strid om hva som var ment som gave og hva som var forskudd. Det er vanskelig å bevise noe som bare ble sagt muntlig, og den som skal bevise det, kan være dødsboet eller de andre barna. Se forskjellen på gave og forskudd på arv.
Et godt dokument sier:
- hvem som gir og hvem som mottar
- dato og beløp eller beskrivelse av det som ble gitt
- at ytelsen er forskudd på arv og skal avkortes
- hvordan verdien skal regnes, hvis det er en gjenstand
Både giver og mottaker bør signere, og det er lurt å gi søsknene en kopi. Se må jeg informere søsknene.
Slik virker avkortingen
Hvis ikke noe annet er satt som betingelse, settes avkortingsbeløpet til verdien av ytelsen da den ble mottatt. Er avkortingsbeløpet større enn livsarvingens rett til arv, plikter ikke arvingen å tilbakeføre noe til dødsboet. Dør barnet som fikk forskuddet før arvelateren, skal avkortingen gjøres i arven til barnets livsarvinger. Avkortingen har bare betydning for fordelingen mellom livsarvingene og deres linjer. Den har ikke betydning for ektefellens andel av felleseiet, for ektefellens eller samboerens arv, eller for hva arvelateren kan rå over ved testament (§ 75 bokstavene a til d).
I praksis legges beløpet til arven som skal fordeles, og så trekkes det fra mottakerens andel.
Skatt for giveren og inngangsverdi for mottakeren
Gaveoverføring og arveovergang er ikke realisasjon (skatteloven § 9-2 tredje ledd). Overføres en aksjepost eller et annet formuesobjekt som gave eller forskudd, utløses ikke gevinstskatt på giverens hånd. Gavemottaker trer inn i givers inngangsverdi og skatteposisjoner (§ 9-7 tredje ledd). Du overtar altså også den skatten som ligger i gevinsten.
For bolig, fritidsbolig og alminnelig gårdsbruk eller skogbruk gjelder en egen regel når giveren kunne ha solgt eiendommen skattefritt. Da settes inngangsverdien til antatt salgsverdi på ervervstidspunktet (§ 9-7 femte ledd). Dokumentasjon på verdien den dagen du overtok, er da nyttig også skattemessig. Er det en bolig som gis, kan dokumentavgift komme inn (dokumentavgift ved arv eller gave av bolig).
Dina, Lise og Tor
Dina Solberg gir datteren Lise 400 000 kroner som innskudd til en leilighet. Dina skriver et kort dokument der det står at beløpet er forskudd på arv og skal avkortes i Lises arv. Begge signerer, og sønnen Tor får en kopi.
Noen år senere dør Dina. Boet er 1 800 000 kroner, og barna Lise, Tor og Anette er eneste arvinger. Avkortingsbeløpet 400 000 kroner legges til boet slik at det regnes med 2 200 000 kroner. Hver av de tre får 733 333 kroner, og Lises forskudd trekkes fra hennes andel. Lise får 333 333 kroner, og Tor og Anette får 733 333 kroner hver. Sammen er det 1 800 000 kroner.
Hadde Dina ikke skrevet noe, kunne Tor og Anette hevdet at beløpet var forskudd, og Lise at det var en ren gave. Uten dokument ville det vært deres ord mot hennes.
Kort oppsummert
- Forskudd på arv til ett barn er ikke skattepliktig inntekt for barnet.
- Arveloven sier at avkorting må være satt som betingelse, og betingelsen bør være skriftlig og gjort kjent for de andre livsarvingene.
- Avkortingen settes til verdien da ytelsen ble mottatt og påvirker bare fordelingen mellom livsarvingene.
- Gaveoverføring er ikke realisasjon, og mottaker trer inn i givers inngangsverdi, med unntak for bolig som kunne vært solgt skattefritt.
- Forskudd arv dokumentasjon skatt: skriv ned dato, beløp og at det er forskudd på arv, og la begge signere.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.