Hvorfor er formuen min lavere enn gjelden i skattemeldingen?

Skattemeldingen viser skattemessige verdier

Tallene for formue i skattemeldingen er ikke det huset eller aksjene ville solgt for. De er skattemessige verdier, som loven setter lavere enn markedsverdien for mange typer eiendeler. Gjelden derimot trekkes fra med det du faktisk skylder.

Hovedregelen står i skatteloven § 4-1. Skattepliktig formue er omsetningsverdien 1. januar i skattefastsettingsåret av eiendelene dine, med fradrag for gjeld du hefter for. Verdsettelsesreglene i kapittel 4 modifiserer så omsetningsverdien for ulike typer eiendeler. Det er slik formuen kan bli lavere enn gjelden.

Primærboligen settes lavt

Etter skatteloven § 4-10 annet ledd settes verdien av primærbolig til 25 prosent av en beregnet omsetningsverdi. For den delen av verdien som overstiger 14 000 000 kroner, er prosentandelen 70. Krever du det, skal verdien settes ned til 25 prosent av den dokumenterte omsetningsverdien.

Den beregnede omsetningsverdien er boligens areal ganger en kvadratmetersats. Satsen tar hensyn til boligtype, byggeår, areal og beliggenhet, og Skattedirektoratet fastsetter den hvert år. Verdien kommer dermed ikke fra en takst på din bolig, men fra en sats per kvadratmeter for tilsvarende boliger.

For en vanlig bolig betyr det at bare en fjerdedel av verdien blir en del av formuen din. Lånet du har tatt for å kjøpe den, trekkes derimot fra med hele beløpet. Det er hovedgrunnen til at mange får negativ formue.

Aksjer og andre eiendeler

Aksjer får også en rabatt. Etter skatteloven § 4-12 første ledd verdsettes børsnotert aksje i alminnelighet til 80 prosent av kursverdien 1. januar i skattefastsettingsåret. Ikke-børsnoterte aksjer verdsettes til 80 prosent av en skattemessig verdi etter egne regler.

Bankinnskudd og utestående krav verdsettes derimot til pålydende, etter § 4-15. Det er altså ikke alle eiendeler som får rabatt. Det er de store postene, bolig og aksjer, som trekker formuen ned.

Gjelden føres fullt, men ikke alltid

I utgangspunktet trekkes gjelden fra krone for krone. Loven har likevel en regel for dem som har aksjer og enkelte andre eiendeler med rabatt. I skatteloven § 4-19 heter det at gjeldsfradraget skal reduseres for den delen av gjelden som svarer til forholdet mellom verdien av eiendelen med rabatt og dine samlede eiendeler. Den delen av gjelden verdsettes med samme prosentsats som eiendelen.

Primærboligen er ikke blant eiendelene som utløser reduksjon, men den regnes med uten prosentvis reduksjon når forholdet beregnes. Har du bare bolig og lån på den, trekkes lånet fullt fra. Har du i tillegg aksjer, blir en del av gjelden verdsatt til 80 prosent, som aksjene. Reglene er tekniske, og skattemeldingen regner det ut for deg.

Negativ formue betyr ingen formuesskatt

Er formuen negativ, har du ikke noe å betale formuesskatt av. Formuesskatten beregnes av formue over bunnfradraget, og med netto under null er det ingenting å skatte av. Negativ formue gir ikke noe tilgodebeløp, og den gir ikke fradrag i inntekten.

Det betyr at tallet i skattemeldingen ikke er en feil. Det viser bare at verdiene regnet etter skattereglene er lavere enn gjelden.

Mener du verdien er for høy

Boligens verdi i skattemeldingen bygger på en kvadratmetersats og ikke på en takst. Mener du at verdien er høyere enn det en kjøper ville betalt, kan det lønne seg å se på dokumentert verdi. Etter § 4-10 annet ledd skal verdien settes ned til 25 prosent av dokumentert omsetningsverdi hvis du krever det. Dokumentasjonen kan være en takst eller en nylig handel. Er den dokumenterte verdien høyere enn den beregnede, har du ingen interesse av å kreve det.

Slik oppstår negativ formue

Loven setter verdien av primærbolig til 25 prosent og aksjer til 80 prosent av en beregnet verdi eller kursverdi. Gjelden trekkes derimot fra uten tilsvarende rabatt. Har du mye gjeld i forhold til eiendeler uten rabatt, som bankinnskudd, kan sluttsummen derfor bli negativ.

Kort oppsummert

• Formuen i skattemeldingen er en skattemessig verdi. Bolig og aksjer settes lavere enn markedsverdien.
• Primærbolig verdsettes til 25 prosent av beregnet omsetningsverdi, mens gjelden føres fullt.
• Negativ formue gir ingen formuesskatt. Gjeldsreduksjon etter § 4-19 kommer bare når du har aksjer eller andre eiendeler med rabatt.