Er erstatning for tapt inntekt etter en trafikkulykke skattepliktig?

To slags inntektstap i samme oppgjør

Etter en trafikkulykke kan du ha krav på erstatning for inntektstap. Skadeserstatningsloven § 3-1 sier at erstatning for personskade skal dekke lidt skade, tap i fremtidig erverv og fremtidige utgifter. Lidt tap er det du allerede har tapt når oppgjøret gjøres opp. Fremtidig tap er det du kommer til å tape etter det.

Skattemessig er dette to ulike poster. Skatteloven regner ytelser som trer i stedet for arbeidsinntekt som arbeidsinntekt (§ 5-10). Erstatning for lidt inntektstap erstatter lønn du ellers ville hatt, og er skattepliktig. Erstatning for fremtidig inntektstap er ikke nevnt i loven, og etter praksis er den skattefri når den betales som engangssum.

Svaret på om erstatning for tapt inntekt etter trafikkulykke er skattepliktig, er derfor både ja og nei. Du må vite hvor stor del som gjelder tiden før oppgjøret, og hvor stor del som gjelder tiden etter. Forsikringsselskapet har gjerne regnet ut begge postene, men setter dem ikke alltid opp hver for seg i brevet til deg.

Tapt inntekt frem til oppgjøret er skattepliktig

Har du vært sykmeldt eller delvis arbeidsufør i to år etter ulykken, er erstatningen for disse to årene regnet ut som differansen mellom det du ville tjent og det du faktisk har fått. Denne delen er skattepliktig. Pengene erstatter lønn, og lønn er skattepliktig uansett hvem som betaler den.

Det samme gjelder ytelsene du har fått fra NAV mens du var borte fra jobb. Sykepenger, arbeidsavklaringspenger og andre ytelser som trer i stedet for lønn, er skattepliktige etter § 5-10. Forsikringsselskapet kan trekke dem fra erstatningen, og det du står igjen med, er det selskapet skal betale ut for denne perioden.

Skattepliktige beløp legges sammen med din øvrige inntekt for året. Er du selvstendig næringsdrivende, er inntektstapet beregnet ut fra næringsinntekten din, men skattepliktig del følger samme skille mellom lidt og fremtidig tap. Er du ansatt, beregnes tapet ut fra lønnen du ville hatt, medregnet feriepenger og faste tillegg. Hvilket år beløpet skal inntektsføres, følger hovedregelen i § 14-2: du skattlegges når du får en ubetinget rett til ytelsen. Er det tvist om kravet, vil det normalt være det året oppgjøret ble gjort opp.

Fremtidig inntektstap utbetalt som engangssum er skattefritt

Erstatning for tapet av fremtidig inntekt er en kapitalerstatning. Den tar utgangspunkt i hvor mye lavere inntekt du forventes å ha frem til pensjonsalder, og regnes om til en engangssum. Utbetalingen kompenserer for at inntektsevnen din er redusert, og ikke for en inntekt du allerede har tjent. Etter praksis er den derfor skattefri.

Forutsetningen er at beløpet utbetales som engangssum for varig tap. Avtales det i stedet løpende utbetalinger som erstatter lønn, er hver utbetaling skattepliktig etter § 5-10.

Skattefriheten gjelder inntektsskatten. Pengene du får, er likevel formue, og de teller med når formuesskatten regnes ut, og når du får renter på dem. Hva som teller med i formuen, står i hva regnes med i formuen min. Har du fått erstatning for fremtidig inntektstap etter en yrkesskade, gjelder reglene i blir yrkesskadeerstatning skattlagt.

Slik sjekker du at oppgjøret er delt riktig

Oppgjørsbrevet fra forsikringsselskapet bør vise hvor mye som gjelder lidt inntektstap, fremtidig inntektstap, menerstatning og utgifter. Mangler denne fordelingen, er det vanskelig å vite hva som er skattepliktig. Du er selv ansvarlig for at skattemeldingen er riktig og fullstendig (skatteforvaltningsloven § 8-1), og du kan be selskapet om en spesifisert oppstilling.

Er et beløp forhåndsutfylt i skattemeldingen, sjekk at det bare gjelder den skattepliktige delen. Sjekk også at skattefrie poster ikke er tatt med som inntekt. Er det feil, kan du endre i skattemeldingen før fristen eller sende en endringsmelding senere.

Er erstatningen ennå ikke fastsatt, kan du ha fått forskudd. Hvordan det fungerer, og hva det betyr for oppgjøret, er forklart i forskudd på forsikringsoppgjøret.

Kort oppsummert

• Erstatning for tapt inntekt etter en trafikkulykke er skattepliktig for tiden frem til oppgjøret.
• Engangserstatning for fremtidig inntektstap er skattefri. Løpende utbetalinger som erstatter lønn, er skattepliktige.
• Oppgjøret bør deles i poster, og hver post skattlegges for seg.
• Jo lenger saken tar før oppgjør, jo større del av inntektstapet er lidt og dermed skattepliktig.
• Pengene du får, er likevel formue, og renter på dem er skattepliktige.