Er erstatning for skade på bilen skattepliktig?
Erstatning for skade på privat bil er normalt ikke skattepliktig inntekt, fordi den bare dekker et tap du har hatt og ikke gir deg en fordel. Det gjelder reparasjon, leiebil og erstatning når bilen totalskades. Erstatning som dekker tapt lønn eller annen inntekt etter en ulykke, er derimot skattepliktig. Menerstatning for varig skade er skattefri.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Skatt på erstatning for skade på bil: hovedregelen
Skatteloven har ingen egen paragraf om erstatning for skade på privat bil. Svaret følger av hva som regnes som inntekt. Etter skatteloven § 5-1 er skattepliktig inntekt enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet. Får du dekket en reparasjon som du ellers ville ha betalt selv, er du bare stilt omtrent som før skaden. Du har ikke tjent noe.
En personbil som du bruker privat, regnes dessuten som en forbruksgjenstand. Skatteloven § 5-21 sier at personbiler og lignende ikke regnes som inntektsgivende når eieren eller familien bruker dem. Verken bilen eller skaden på den er derfor en del av inntektsbildet ditt.
Reparasjon, leiebil og egenandel
Når forsikringsselskapet betaler verkstedet, kommer ingen penger inn til deg, og det er ingenting å oppgi i skattemeldingen. Får du pengene utbetalt og betaler regningen selv, er resultatet det samme. Beløpet dekker en kostnad og er ikke inntekt.
Det samme gjelder utgifter til leiebil mens bilen står på verksted, og andre direkte utgifter som skaden har påført deg, for eksempel drosje eller berging.
Egenandelen du betaler selv, gir derimot ikke fradrag. Det er en privat kostnad, og private kostnader gir ikke fradrag etter skatteloven § 6-1 andre ledd.
Når bilen totalskades
Er skaden så stor at bilen erklæres som totalskadet og forsikringsselskapet kjøper den eller oppgjør skjer på verdien, regnes det skattemessig som en realisasjon. Realisasjon omfatter blant annet tap, ødeleggelse og tilintetgjørelse (skatteloven § 9-2).
Gevinst ved realisasjon av innbo og annet løsøre som har vært brukt i eierens eller familiens husholdning, er unntatt fra skatteplikt (§ 9-3 første ledd). En personbil som er brukt privat, regnes normalt som slikt løsøre. Er erstatningen høyere enn det du betalte for bilen, er gevinsten likevel skattefri. Er den lavere, kan du ikke trekke fra tapet. Fradrag for tap gis bare i den utstrekning en gevinst hadde vært skattepliktig (§ 9-4).
Brukes bilen i virksomhet, gjelder andre regler om avskrivning og gevinst, og da må oppgjøret vurderes etter dem.
Egen kasko eller motpartens forsikring
Det spiller ingen rolle for skatten om oppgjøret kommer fra din egen kaskoforsikring eller fra motpartens ansvarsforsikring. Begge dekker skaden på bilen din, og begge behandles likt. Det samme gjelder erstatning for verdiforringelse etter en reparasjon. Den dekker at bilen er verdt mindre, og er et tap som erstattes. Tapt bonus i egen forsikring som følge av skaden regnes også som et tap, og erstatning for det er ikke inntekt.
Når erstatningen er skattepliktig
Erstatning for skaden på bilen er én ting. Ofte følger det andre krav med etter en ulykke. Disse behandles forskjellig:
- Erstatning som trer i stedet for tapt lønn eller annen inntekt, er skattepliktig. Skatteloven § 5-10 regner ytelser som trer i stedet for arbeidsinntekt som inntekt, og erstatning for tapt lønn har den samme funksjonen. Du betaler skatt på den som på lønnen den erstatter.
- Menerstatning for varig skade etter skadeserstatningsloven § 3-2, og oppreisning for skade av ikke-økonomisk art etter §§ 3-5 og 3-6, er skattefri (skatteloven § 5-15).
- Dagpenger fra privat syke- og ulykkesforsikring regnes som inntekt etter § 5-10, med unntak som er nevnt i § 5-15.
Forsikringsselskaper og andre som utbetaler erstatning for personskade, skal melde utbetalingene til skattemyndighetene. Unntaket er når utbetaleren er en privatperson. Det er derfor smart å ta vare på oppgjørsbrevet og se hva som er erstatning for hva.
Leila og påkjørselen
Leila Hansen eier en tre år gammel stasjonsvogn som hun bruker til å komme seg på jobb og til fritidsturer. En fredag blir hun påkjørt bakfra. Reparasjonen koster 46 000 kroner. Motpartens forsikringsselskap betaler 46 000 kroner til verkstedet. Leiebil i seks dager à 700 kroner, til sammen 4 200 kroner, dekkes også. Ingen av disse beløpene skal føres i skattemeldingen.
Leila får en nakkeskade og er hjemme i to uker. Arbeidsgiveren betaler ikke full lønn denne perioden, og hun taper 12 000 kroner. Selskapet betaler 12 000 kroner i erstatning for tapt lønn. Dette beløpet er skattepliktig og skal tas med som inntekt. Siden ingen varig skade er dokumentert, blir det ikke noe menerstatning.
Hadde bilen i stedet blitt totalskadet og selskapet betalt 210 000 kroner, ville oppgjøret for en privat brukt bil heller ikke vært skattepliktig. Hadde Leila kjøpt bilen for 260 000 kroner, ville hun ikke fått fradrag for differansen.
Kort oppsummert
- Erstatning for skade på privat bil er normalt ikke skattepliktig, fordi den dekker et tap og ikke gir en fordel.
- Reparasjon, leiebil og andre direkte utgifter som erstattes, skal ikke oppgis som inntekt.
- Ved totalskade er gevinsten skattefri for en privat brukt bil, og et eventuelt tap gir ikke fradrag.
- Erstatning for tapt inntekt er skattepliktig, mens menerstatning og oppreisning er skattefri.
- Skaden på bilen og skaden på deg selv skal skilles når du ser på oppgjøret.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.