Ekstrainntekt ved siden av jobben: når må du betale skatt?

Hovedregelen: det du tjener er skattepliktig, men ikke alt

Utgangspunktet står i skatteloven § 5-1. Som skattepliktig inntekt anses enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet. Har du fått betalt for en jobb, enten som lønn, honorar eller en kontantsum fra en nabo, er det i utgangspunktet inntekt. Det spiller ingen rolle om pengene kom via Vipps, kontant eller til en utenlandsk konto, og det spiller ingen rolle at jobben er liten.

Samtidig er ikke all ekstra inntekt skattepliktig. Skatteloven har unntak for små arbeidsvederlag, for salg av ting fra hjemmet, for hobbyvirksomhet og for deler av utleie av egen bolig. Det som avgjør, er hva slags inntekt det er: betaling for arbeid, salg av en ting, utleie, gave eller gevinst. Hver av dem har sine regler.

Du betaler skatt av ekstrainntekten sammen med resten av inntekten din, med de satsene som gjelder for deg. Lønnen din og ekstrainntekten legges altså sammen i skattemeldingen.

Småjobber og oppdrag: grensene på 2 000 og 6 000 kroner

Etter skatteloven § 5-15 første ledd regnes arbeidsvederlag som ikke er virksomhetsinntekt, ikke som inntekt når beløpet er under grensen for opplysningsplikt. Grensen står i skatteforvaltningsforskriften. Den som betaler for arbeid, har plikt til å melde fra til skattemyndighetene om utbetalingen, men ikke når beløpene er små.

Forskriften sier at samlede lønnsutbetalinger til en person i løpet av kalenderåret ikke er omfattet av opplysningsplikten når de ikke overstiger 2 000 kroner. For utbetalinger som bare gjelder arbeid i tilknytning til betalerens eget hjem eller fritidsbolig, er grensen 6 000 kroner. Overskrides grensen, skal det gis opplysninger om hele beløpet, og da er hele beløpet også skattepliktig for deg. Det er ikke slik at de første 2 000 eller 6 000 kronene er fri og resten skattepliktig.

Grensene er knyttet til utbetalingene fra den som betaler deg. Betaler fire naboer deg 1 500 kroner hver, er det etter ordlyden fire betalere som hver ligger under 2 000 kroner. Regelmessig og organisert arbeid for mange kunder kan likevel være virksomhet, og da gjelder ikke fritaket.

Barnevakt hjemme hos foreldrene og snømåking på naboens eiendom er eksempler som naturlig hører under hjemmegrensen. Hundelufting, bilvask og lignende oppdrag er mer uklare, og det tryggeste er å regne med grensen på 2 000 kroner. Mer om skattefrie inntekter finner du i spørsmålet om hva som regnes som skattefri inntekt.

Salg av egne ting, hobby og tilfeldig gevinst

Selger du brukte ting du har eid selv, gjelder en annen regel. Etter skatteloven § 9-3 første ledd er gevinst ved realisasjon av innbo eller annet løsøre som har vært brukt i eierens eller familiens bopel eller husholdning, unntatt fra skatteplikt utenfor virksomhet. En brukt sofa, en sykkel eller barneklær gir derfor ikke skatt, selv om du får mer enn du betalte. Selger du med tap, får du heller ikke fradrag for tapet, siden fradrag for tap følger skatteplikten for gevinst (§ 9-4).

Unntaket forutsetter at tingene har vært brukt hjemme. Kjøper du varer for å selge dem videre med fortjeneste, er du ikke lenger i den situasjonen, og da nærmer du deg virksomhet. Det er forklart i hvordan du skatter av salg på Finn.

Skattelovforskriften unntar avkastning av hobbyvirksomhet fra skatt. For salgsinntekter av hage- og naturprodukter, som bær og grønnsaker fra egen hage, er fritaket begrenset til 10 000 kroner. Unntaket gjelder ikke når inntekten er innvunnet som ledd i virksomhet.

Tilfeldige gevinster, for eksempel i en konkurranse eller et lotteri, er etter § 5-50 skattepliktige når verdien overstiger 10 000 kroner. Gevinst fra pengespill som omfattes av pengespilloven er unntatt.

Når ekstrainntekten blir virksomhet

Mange ekstrainntekter ligger i grenselandet mellom hobby og virksomhet. Fordel vunnet ved virksomhet omfatter blant annet fordel ved omsetning av varer eller tjenester (skatteloven § 5-30). Loven setter ingen fast grense for når en aktivitet blir virksomhet. Det er en helhetsvurdering. Omfang, regelmessighet, om du har flere kunder og om du driver for å tjene penger, er typiske momenter.

Blir ekstrainntekten virksomhet, gjelder ikke småbeløpsgrensene. Da skattlegges overskuddet, altså inntekt minus kostnader, og det kan være aktuelt å starte et enkeltpersonforetak. Hvordan det fungerer ved siden av en fast jobb, står i spørsmålet om skatt på enkeltpersonforetak ved siden av fast jobb. Når hobbysalg vokser til næring, er behandlet i når hobbysalg blir næring.

Kostnader du har for å tjene pengene, kan trekkes fra etter skatteloven § 6-1, men private kostnader gir ikke fradrag. Fører du inntekten som virksomhet, må du også kunne dokumentere kostnadene.

Utleie, donasjoner og rapportering

Utleie av egen bolig er skattepliktig, med unntak i skatteloven § 7-2. Det er for eksempel skattefritt når leieforholdet varer sammenhengende minst 30 dager og du bruker minst halvparten av boligen selv, regnet etter utleieverdien. For kortere utleie og for fritidsbolig gjelder egne regler, og beløpsgrensene der er forklart i spørsmålene om korttidsutleie.

Penger fra seere og følgere på nett er ikke nevnt i loven. Er pengene betaling for innhold du lager, vil de normalt være fordel vunnet ved arbeid eller virksomhet og dermed skattepliktige. En ren gave fra en venn er noe annet.

Digitale plattformer har etter skatteforvaltningsloven § 7-11 plikt til å gi opplysninger om salg av tjenester og utleie som formidles gjennom plattformen. Du som har inntekt, skal uansett selv føre den i skattemeldingen. Lønnstakere og pensjonister kan unnlate å levere en forhåndsutfylt skattemelding bare når den er riktig og fullstendig (skatteforvaltningsloven § 8-2). Mangler ekstrainntekten, er meldingen ikke fullstendig.

Utelater du skattepliktig inntekt, kan du få tilleggsskatt. Satsen er etter skatteforvaltningsloven § 14-5 20 prosent av den skattemessige fordelen, ti prosent når opplysningene også er gitt av andre, for eksempel en arbeidsgiver.

Kort oppsummert

• Ekstrainntekt ved siden av jobben er skattepliktig etter skatteloven § 5-1 som hovedregel.
• Arbeidsvederlag fra privatpersoner som ikke er virksomhet, er skattefritt under grensen for opplysningsplikt: 2 000 kroner i året fra samme betaler, og 6 000 kroner for arbeid i tilknytning til betalerens hjem eller fritidsbolig. Overskrides grensen, er hele beløpet skattepliktig.
• Salg av innbo og løsøre brukt i hjemmet er skattefritt utenfor virksomhet etter § 9-3.
• Regelmessig og organisert jobbing for å tjene penger kan være virksomhet, og da gjelder ikke småbeløpsfritaket.
• Ekstrainntekt skattepliktig eller ikke: du må uansett sørge for at det som er skattepliktig kommer med i skattemeldingen.