Hvordan driver en personlig trener eget foretak og regnskap?

Enkeltpersonforetak eller AS når du er trener

De fleste personlige trenere jobber alene og starter med et enkeltpersonforetak. Det er billig å opprette, og regnskapet er enklere enn i et aksjeselskap. Ulempen er at du hefter personlig for alt foretaket skylder.

Et aksjeselskap krever minst 30 000 kroner i aksjekapital, og registreringen koster 6 825 kroner digitalt. Det gir mest mening når overskuddet blir så stort at du vil la penger bli stående i selskapet, eller når du ansetter andre trenere.

Som selvstendig næringsdrivende har du dårligere vern ved sykdom enn en ansatt. Folketrygden gir sykepenger med 80 prosent av grunnlaget, og først fra den 17. dagen, se folketrygdloven § 8-34. Du kan kjøpe tilleggsforsikring hos Nav. Mange trenere lever av timer de selv gjennomfører, så dette bør være avklart før du sier opp en fast jobb.

Mva når du skal starte som personlig trener

Merverdiavgiftsloven § 3-5 gjør undervisningstjenester unntatt. Skatteetatens merverdiavgiftshåndbok sier at unntaket antas å omfatte helsestudiotrenere, herunder personlige trenere. Formuleringen er gjengitt i flere avgjørelser fra Klagenemnda for merverdiavgift, blant annet KMVA 6815. Unntaket omfatter også varer og tjenester som er et naturlig ledd i undervisningen, for eksempel et treningsprogram som følger med timene.

Unntatt betyr at du ikke skal ha mva på fakturaene, at salget ikke teller med mot grensen på 50 000 kroner, og at du ikke får fradrag for mva på utstyr og kurs du kjøper til treningsvirksomheten.

Noe av det en trener selger, faller utenfor:

• Kosttilskudd og proteinpulver er næringsmidler med 15 prosent mva.
• Treningsklær, matter og strikker du selger videre, har 25 prosent.
• For kostholdsplaner og ferdige programmer som selges alene, uten oppfølging, er det mer usikkert om unntaket gjelder. Skatteetaten har i eldre saker sett på kostholdsveiledning som avgiftspliktig.

Passerer det avgiftspliktige salget 50 000 kroner i løpet av tolv måneder, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret for den delen. Da får du fradrag for mvaen på varene du kjøper inn for videresalg, men fortsatt ikke for utstyr som bare brukes i treningstimene.

Leie av plass på treningssenteret

Mange trenere betaler senteret en fast månedsleie eller en andel av det de tjener. Leien er en kostnad i foretaket. Ta vare på avtalen og fakturaene fra senteret.

Pass på at du faktisk er selvstendig. Bestemmer senteret timeplanen, prisene og hvem du skal trene, og bærer du ingen økonomisk risiko, kan du i realiteten være ansatt. Da har senteret arbeidsgiveransvar, og du har rettighetene til en arbeidstaker. Vurderingen er beskrevet i artikkelen om frilanser eller ansatt.

Bokføring og dokumentasjon i hverdagen

Bokføringsforskriften § 5-15 krever at den som utfører tjenester etter timebestilling, dokumenterer de bestilte timene. Det skal gå fram når timen er, hvem kunden er, og så vidt mulig hvem som trener kunden. Timer som ikke ble gjennomført, skal også fremgå. Et vanlig bookingsystem dekker dette, så lenge det lagres.

Hvert salg skal ha et salgsdokument. Selger du pakker og klippekort med faktura eller nettbetaling, er det ikke kontantsalg. Tar kundene betalt med kort eller Vipps på stedet, er det kontantsalg, og da kreves kassasystem når slikt salg passerer 50 000 kroner uten mva i året. Reglene står i artikkelen om kassasystem ved kontantsalg.

Utstyr som koster under 30 000 kroner, eller som varer kortere enn tre år, kan du trekke fra i sin helhet det året du kjøper det. Dyrere utstyr avskrives over flere år (skatteloven § 14-40). Kurs som holder kompetansen ved like, forsikringer og telefon er også kostnader i foretaket. Trener du kunder utendørs eller hjemme hos dem, kan kjøringen med egen bil trekkes fra. Før en kjørebok med dato, sted og antall kilometer, ellers er fradraget vanskelig å dokumentere hvis Skatteetaten spør.

Kort oppsummert

• Skal du starte som personlig trener, er enkeltpersonforetak det vanligste valget. Registrering i Enhetsregisteret koster 2 181 kroner digitalt i 2026.
• Personlig trening er etter Skatteetatens praksis som hovedregel unntatt fra mva, men varesalg kan gi mva-plikt.
• Bookede timer skal dokumenteres, også de som ikke ble gjennomført.
• Leier du plass på et senter, må avtalen gjøre deg reelt selvstendig.
• Overskuddet er personinntekt, og du må selv betale forskuddsskatt.