Hvordan betaler jeg ut bonus, overtid og tillegg riktig?
Ved utbetaling av bonus og overtid gjelder det samme som for vanlig lønn: du trekker skatt, beregner arbeidsgiveravgift og rapporterer beløpet i a-meldingen for måneden du betaler det ut. Overtid skal ha et tillegg på minst 40 prosent av lønnen for tilsvarende arbeid i vanlig arbeidstid. Bonus og andre tillegg følger det dere har avtalt. Overtid og tillegg gir feriepenger, og det gjør de fleste bonuser også, men ikke en fast godtgjøring som opptjenes og betales ut uavhengig av ferie.
Når arbeidet gir rett til overtidsbetaling
Overtid er arbeid ut over lovens grense for alminnelig arbeidstid (arbeidsmiljøloven § 10-6 andre ledd). Grensen er som hovedregel ni timer i løpet av 24 timer og 40 timer i løpet av sju dager (§ 10-4). Jobber en deltidsansatt mer enn avtalt, men under denne grensen, er det merarbeid. Merarbeid gir vanlig timelønn, med mindre dere har avtalt et tillegg.
Har den ansatte en ledende eller særlig uavhengig stilling, gjelder ikke arbeidstidskapittelet i loven, og dermed heller ikke kravet om overtidstillegg (§ 10-12). Det er stillingens innhold som avgjør, ikke tittelen.
Du skal ha en oversikt over hvor mye hver ansatt har jobbet (§ 10-7). Uten den er det vanskelig å vise at overtiden er riktig betalt. Mer om grensene står i hva regnes som overtid.
Slik regner du ut overtidstillegget
Tillegget skal være minst 40 prosent av lønnen den ansatte har for tilsvarende arbeid i vanlig arbeidstid (§ 10-6 ellevte ledd). Tariffavtaler kan gi mer.
For timelønnede er grunnlaget timelønnen. For månedslønnede må du regne om til timelønn. En vanlig måte er å dele årslønnen på antall arbeidstimer i året. Med 37,5 timer i uka er det 1 950 timer (37,5 ganger 52). Står det en annen deler i tariffavtalen, følger du den.
Dere kan avtale skriftlig at overtiden helt eller delvis tas ut som fri på et avtalt tidspunkt (§ 10-6 tolvte ledd). Hvordan tillegget behandles da, står i kan jeg avspasere overtid.
I a-meldingen rapporterer du overtiden som overtidsgodtgjørelse i måneden du betaler den ut, med antall timer. Den er trekkpliktig og gir arbeidsgiveravgift.
Bonus: trekk, avgift og feriepenger
Bonus er lønn. Du rapporterer den som bonus i a-meldingen for måneden du betaler den ut, merker den som trekkpliktig og beregner arbeidsgiveravgift. Det er utbetalingen som styrer, ikke når bonusen ble tjent opp. Skatten skal trekkes når den ansatte får rett til å få pengene utbetalt (skattebetalingsloven § 5-10 første ledd).
Er du hovedarbeidsgiver, trekker du vanligvis skatt etter tabellen på skattekortet. Ytelser som gjelder en annen periode enn den lønnen betales ut for, skal ifølge Skatteetaten trekkes med prosentsatsen på skattekortet. En bonus for fjoråret er et eksempel på det.
Om bonusen gir feriepenger, kommer an på hva slags bonus det er. Feriepengegrunnlaget omfatter arbeidsvederlag som er utbetalt i året. Fast godtgjøring som opptjenes og utbetales uavhengig av fravær på ferie, holdes utenfor (ferieloven § 10 nr. 1). En bonus som henger sammen med arbeidsinnsatsen, regnes normalt med. En bonus som er like stor enten den ansatte har ferie eller ikke, kan falle utenfor. Les bonusavtalen før du bestemmer deg. Om skatten for den ansatte, se skatt på bonus fra jobben.
Tillegg for kveld, helg og skift
Loven krever ikke tillegg for kveld, helg eller natt. Slike tillegg kommer fra arbeidsavtalen eller en tariffavtale. Arbeidsavtalen skal nevne tilleggene særskilt, ved siden av grunnlønnen (arbeidsmiljøloven § 14-6).
I a-meldingen rapporterer du hvert tillegg med den beskrivelsen som passer, i måneden du betaler det. Tillegg er arbeidsvederlag og gir feriepenger, med samme unntak for faste godtgjøringer som ikke påvirkes av ferie.
Lønnsslippen skal vise hvordan lønnen er regnet ut, grunnlaget for feriepenger og trekket (arbeidsmiljøloven § 14-15). Med overtid og tillegg betyr det at timer og satser bør stå på slippen, så den ansatte kan kontrollere dem.
utbetaling av bonus og overtid til Sigrid
Bjørnar driver et elektrofirma som AS i sone 1. Sigrid har 48 750 kroner i måneden og 37,5 timers uke. Årslønnen er 585 000 kroner, og timelønnen 300 kroner (585 000 delt på 1 950 timer).
I september jobber hun åtte timer overtid. Overtidssatsen er 300 kroner pluss 40 prosent, altså 420 kroner. Åtte timer gir 3 360 kroner. Bjørnar betaler overtiden med lønnen i oktober og rapporterer den som overtidsgodtgjørelse med åtte timer. På lønnsslippen står timene, satsen på 420 kroner og summen, så Sigrid kan se hvordan beløpet er regnet ut.
I oktober får Sigrid også 15 000 kroner i bonus for et prosjekt som ble levert i fjor høst. Bonusen gjelder en annen periode, så Bjørnar trekker skatt med prosentsatsen på skattekortet hennes. Med 33 prosent blir trekket 4 950 kroner.
Arbeidsgiveravgiften av overtid og bonus er 14,1 prosent av 18 360 kroner, altså 2 589 kroner. Bonusen henger sammen med prosjektarbeidet, så både den og overtiden går inn i feriepengegrunnlaget. Det gir 1 873 kroner mer i feriepenger neste år (10,2 prosent av 18 360).
Kort oppsummert
- Ved utbetaling av bonus og overtid trekker du skatt, beregner arbeidsgiveravgift og rapporterer i måneden du betaler.
- Overtid er arbeid over lovens grense og gir minst 40 prosent tillegg. Merarbeid under grensen gir vanlig lønn.
- Ytelser som gjelder en annen periode, som en bonus for fjoråret, trekkes med prosentsatsen på skattekortet.
- Overtid, tillegg og de fleste bonuser gir feriepenger. Fast godtgjøring som ikke påvirkes av ferie, gjør det ikke.
- Tillegg for kveld, helg og skift følger avtalen og skal stå særskilt i arbeidsavtalen.
Regnskapsfører
Få tilbud fra en regnskapsfører
Skriv kort hva bedriften trenger hjelp til. Vi sender forespørselen til en regnskapsfører vi samarbeider med, som tar kontakt med deg. Det koster ingenting å sende inn, og du velger selv om du vil takke ja.
Takk, forespørselen er sendt
Kan en regnskapsfører vi samarbeider med ta oppdraget, tar de kontakt med deg på telefon eller e-post.