Hvordan betaler jeg formuesskatten når jeg ikke har lønn som trekker den?
Har du ikke lønn der arbeidsgiver trekker skatten, betaler du formuesskatten som forskuddsskatt gjennom året eller som restskatt etter skatteoppgjøret. Du kan også innbetale tilleggsforskudd senest 31. mai i året etter inntektsåret og slippe rentetillegg på det som er betalt. Skattekontoret utsteder forskuddsskatten på grunnlag av siste skattefastsetting. Er formuesskatten høyere enn forventet, kan du be om høyere forskuddsskatt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Formuesskatten betales sammen med inntektsskatten
Det finnes ikke en egen regning for formuesskatt som kommer for seg selv. Formuesskatten er en del av skatten din, og den betales på samme måte som inntektsskatten: gjennom forskuddstrekk, forskuddsskatt og eventuell restskatt. Hvilken vei pengene går, avhenger av om du har lønn eller annen inntekt der noen trekker skatt.
Forskudd på formues- og inntektsskatt og trygdeavgift utskrives etter reglene i skattebetalingsloven kapittel 4 til 6 (§ 4-2). Forskuddstrekk gjelder for dem som har trekkpliktig inntekt, mens forskuddsskatt gjelder for formue og inntekt som det ikke trekkes skatt av.
Har du lønn eller pensjon, tar trekket det meste
Skattekortet viser hvor mye arbeidsgiver eller pensjonsutbetaler skal trekke. Forskuddstrekket fastsettes slik at trekket sammen med eventuell forskuddsskatt så vidt mulig svarer til den skatten og trygdeavgiften du ventes å få (§ 5-2). Formuesskatten er en del av denne skatten, så den kan i prinsippet være regnet inn i skattekortet.
Har du lav lønn og høy formue, dekker trekket sjelden alt. Da kommer forskuddsskatten inn i bildet.
Uten lønn betaler du forskuddsskatt
Personlige skattytere skal svare forskuddsskatt av formue og inntekt som det ikke blir foretatt forskuddstrekk i (§ 6-1). Det betyr at hvis du lever av kapitalinntekter, utleie, utbytte eller sparepenger, er det forskuddsskatten som dekker formuesskatten. Den skal betales fra det tidspunktet formuen erverves eller inntekten begynner å løpe.
Forskuddsskatten fastsettes til det beløpet skatten og trygdeavgiften ventes å utgjøre etter satsene og reglene for året. Den utstedes på grunnlag av formue og inntekt ved siste skattefastsetting (§ 6-3). Har formuen steget siden sist, vil forskuddsskatten være for lav.
Ber du om å få forskuddsskatten fastsatt etter et høyere grunnlag, skal anmodningen i alminnelighet tas til følge. Utstedt forskuddsskatt kan også endres når det er overveiende sannsynlig at du med den opprinnelige forskuddsskatten vil få en restskatt eller tilgodesum som tilsvarer minst en femtedel av det utstedte beløpet. Hvilke betalingsfrister som gjelder for forskuddsskatten, står i kravet du får fra Skatteetaten.
Tilleggsforskudd og rentetillegg
Er forskuddsskatten for lav, kan du betale mer. Etter skattebetalingsloven § 4-7 kan forskudd på skatt innbetales med høyere beløp enn det som er utskrevet når det utskrevne forskuddet må antas å bli utilstrekkelig. Slik innbetaling kan skje før skatteoppgjøret foreligger, men ikke senere enn 31. mai i skattefastsettingsåret.
Dette har betydning fordi restskatt tillegges rentetillegg. Rentetillegget beregnes fra 1. juli i inntektsåret, og det skal ikke beregnes rentetillegg av restskatt som betales innen 31. mai i skattefastsettingsåret (§ 11-5). Betaler du formuesskatten som tilleggsforskudd innen fristen, slipper du altså rentene. Rentesatsen er fastsatt etter § 11-6 og endres, så den oppgis ikke her.
Hvis du ikke har betalt nok i løpet av året, får du restskatt i skatteoppgjøret. Restskatt for personlige skattytere forfaller til betaling tre uker etter at skatteoppgjøret ble sendt, likevel tidligst 20. august i skattefastsettingsåret. Er restskatten 1 000 kroner eller mer, forfaller den i to like store terminer, med fem uker mellom dem (§ 10-21). Blir første termin ikke betalt, forfaller annen termin samtidig.
Når pengene er bundet i aksjer eller næring
Mange med høy formue har ikke tilsvarende penger på konto. Eier du aksjer, aksjesparekonto eller næringseiendom, kan du kreve utsatt betaling av formuesskatt på denne virksomhetsformuen. Vilkåret er at samlet utsatt formuesskatt overstiger 30 000 kroner i inntektsåret. Utsettelsen kan gjelde inntil tre inntektsår, og du kan tre ut av ordningen når som helst. Utsatt formuesskatt tillegges en egen rente (§ 9-3).
Leila lever av utbytte og leie
Leila er 58 år og lever av utbytte og leieinntekter. Hun har ingen lønn, og ingen trekker skatt for henne. Forrige år fikk hun fastsatt en formuesskatt og inntektsskatt på til sammen 96 000 kroner, og forskuddsskatten for i år er utstedt på det grunnlaget.
I år har aksjene hennes steget, og hun regner ut at formuesskatten alene blir 18 000 kroner høyere enn forrige år. Leila ber skattekontoret om å sette opp forskuddsskatten, og hun innbetaler i tillegg 18 000 kroner som tilleggsforskudd i mai. Fordi beløpet er innbetalt innen 31. mai i skattefastsettingsåret, får hun ikke rentetillegg på det. Ville hun ventet til restskatten kom, ville hun betalt rentetillegg fra 1. juli i inntektsåret.
Kort oppsummert
- Formuesskatten betales som en del av skatten din, gjennom forskuddstrekk, forskuddsskatt og eventuell restskatt.
- Uten lønn som trekkes betaler du forskuddsskatt av formue og inntekt, og du kan be om å få den fastsatt høyere.
- Tilleggsforskudd innbetalt senest 31. mai i skattefastsettingsåret gir ikke rentetillegg på restskatt.
- Restskatt forfaller tidligst 20. august og deles i to terminer når den er 1 000 kroner eller mer.
- Eier du aksjer eller næringseiendom, kan du kreve betalingsutsettelse for formuesskatt på virksomhetsformuen over 30 000 kroner.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.