Hvorfor må jeg betale moms på varer jeg kjøpte på eBay fra en privatperson?
Du må betale moms på varer fra eBay fordi merverdiavgift som hovedregel skal beregnes når varer føres inn i Norge, både når selgeren er en bedrift og når selgeren er en privatperson. Avgiften knyttes til innførselen og ikke til hvem som selger. Selger du ikke er registrert i den norske ordningen for varer med lav verdi, er det du som mottaker som må betale, vanligvis til fraktselskapet. Kjøper du brukte varer, regnes avgiften likevel av innførselsverdien.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Momsen følger varen, ikke selgeren
Mange tenker at moms er noe bedrifter krever, og at en privatperson derfor ikke kan ta moms. Det stemmer for salg som skjer her i landet. Når du kjøper noe av en privatperson i Norge, blir det ikke moms på kjøpet, for selgeren driver ikke virksomhet.
Ved innførsel er det annerledes. Avgiftssubjekter, altså bedrifter som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, beregner og betaler merverdiavgift ved innførsel. Når andre enn avgiftssubjekter innfører varer, som du som privatperson, gjelder reglene i tollavgiftsloven § 2-3 tilsvarende (merverdiavgiftsloven § 11-1). Den som leverer meldingen om tollavgift, er pliktig. For en privat pakke er det oftest fraktselskapet som leverer meldingen på dine vegne, og du betaler avgiften videre til dem.
Det gjør ingen forskjell at selgeren er en privatperson på eBay. Loven spør ikke om hvem som har solgt varen, bare om at varen føres inn. Det finnes unntak fra avgiften, men ingen av dem handler om at selgeren er en privatperson. Fritakene i merverdiavgiftsloven kapittel 7 gjelder bestemte varer og situasjoner, som flyttegods, arvegods og enkelte gaver.
Hva avgiften regnes av
Grunnlaget for avgiften er tollverdien, altså i hovedsak prisen du betaler for varen. Er det tollavgift på varen, skal tollavgiften regnes med i grunnlaget før momsen beregnes (merverdiavgiftsloven § 4-11). Sats er alminnelig sats, 25 prosent.
Brukte varer har ingen egen rabatt ved innførsel. Loven har en særregel for kunstverk, samleobjekter og antikviteter, der beregningsgrunnlaget er 20 prosent av vanlig grunnlag. For vanlige brukte ting, som et kamera, en jakke eller et leketøy, regnes avgiften av hele tollverdien, selv om selgeren er en privatperson som selger det han selv har brukt.
Betaler du momsen til selgeren eller til fraktselskapet?
For varer med lav verdi, altså varer til under 3 000 kroner, har Norge en egen ordning. Utenlandske tilbydere som leverer slike varer til norske forbrukere, skal registreres når salget overstiger 50 000 kroner i en periode på tolv måneder, og skal da legge til norsk moms i kassen (merverdiavgiftsloven § 3-1 og § 2-1). Skjer salget gjennom en formidler, som en plattform, anses formidleren som tilbyder. Er plattformen eller selgeren registrert, ser du norsk moms på kvitteringen, og du skal ikke betale på nytt når pakken kommer.
En privatperson som selger noen få ting på eBay, er normalt ikke registrert i denne ordningen, siden salget er langt under beløpsgrensen. Er ikke plattformen registrert heller, er det ingen moms i kassen. Da blir momsen beregnet når pakken tollbehandles, og fraktselskapet krever den inn før eller ved levering. Selskapet kan i tillegg ta et eget gebyr, som ikke er en avgift til staten.
Sjekk kvitteringen fra kjøpet. Står det norsk moms der, kan du bruke den som dokumentasjon hvis fraktselskapet krever momsen en gang til. Er det ikke noe, må du regne med at avgiften kommer ved levering.
Hva som ikke hjelper
Det hjelper ikke å be selgeren merke pakken som gave eller oppgi lavere verdi. En vare du har kjøpt, er ikke en gave, og gavefritaket gjelder bare gaver gitt av en person bosatt i utlandet. Oppgir du eller selgeren en for lav verdi, kan tollmyndighetene ilegge tilleggsavgift på 20 prosent av den avgiftsmessige fordelen (tollavgiftsloven § 12-3). Gjøres det forsettlig, kan det bli skjerpet tilleggsavgift på 20 eller 40 prosent (§ 12-5), og saken kan bli anmeldt.
Det hjelper heller ikke at pakken er liten. Loven har ikke noe generelt beløp under hvilket kjøpte varer er avgiftsfrie ved innførsel. Unntakene gjelder bestemte situasjoner, som reisegods, enkelte gaver og varer der en registrert tilbyder allerede har betalt momsen (merverdiavgiftsloven § 7-2).
Linnea kjøper brukt objektiv fra Tyskland
Linnea kjøper et brukt kameraobjektiv fra en privatperson i Tyskland for 2 600 kroner på eBay. Selgeren er ikke registrert noe sted, og plattformen har ikke lagt til norsk moms. Pakken blir tollbehandlet av fraktselskapet. Objektivet har ingen tollsats, så grunnlaget er 2 600 kroner. Merverdiavgiften er 25 prosent, altså 650 kroner. Hun betaler dem til fraktselskapet, i tillegg til selskapets eget gebyr. Til sammen har objektivet kostet henne 3 250 kroner pluss gebyret.
Gunnar kjøper en retro-sykkel fra en privatperson i Danmark for 9 000 kroner. Bildene viser at den er brukt. Likevel regnes momsen av hele verdien. Siden den ikke er en vare med lav verdi, blir den fortollet ved innførsel, og momsen er 25 prosent av 9 000 kroner. Det blir 2 250 kroner. Er det toll på sykler, kommer det i tillegg, og momsen regnes da av verdien pluss tollen.
Kort oppsummert
- Moms ved innførsel følger varen og ikke selgeren, så en privat eBay-selger gjør ingen forskjell for om du må betale moms.
- Avgiften er 25 prosent av tollverdien, pluss eventuell toll, også for brukte varer.
- Varer til under 3 000 kroner fra registrerte tilbydere har norsk moms i kassen. Ellers beregnes momsen ved tollbehandlingen.
- Moms på eBay fra en privat selger betales normalt til fraktselskapet, som kan ta et eget gebyr.
- Å oppgi lavere verdi eller kalle varen en gave kan gi tilleggsavgift.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.