Får barn med egen lønn personfradrag og minstefradrag?
Ja, barn som skattlegges for egen arbeidsinntekt, får personfradrag og minstefradrag på samme måte som andre skattytere. Det gjelder fra og med inntektsåret barnet fyller 13. Barn som er 12 år eller yngre ved årets slutt, har skattefri arbeidsinntekt opp til 10 000 kroner. Det som overstiger beløpet, legges til foreldrene. Lav inntekt gir derfor ofte ingen inntektsskatt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Når barnet skattlegges for sin egen lønn
Hovedregelen er at barn som er 16 år eller yngre ved utløpet av inntektsåret, skattlegges sammen med foreldrene for inntekt og formue (skatteloven § 2-14 første ledd). Barn som i inntektsåret er 13 år eller eldre, skattlegges likevel særskilt for sin arbeidsinntekt (fjerde ledd).
En 15-åring med sommerjobb og en 13-åring med avisrute er altså selv skattyter for lønnen. Renter på sparekontoen og andre kapitalinntekter hører fortsatt til hos foreldrene til og med det året barnet fyller 16. Alderen regnes etter kalenderåret og ikke etter fødselsdagen.
Personfradrag og minstefradrag for barn
Personlig skattyter har personfradrag i alminnelig inntekt, og Stortinget fastsetter beløpet for hvert inntektsår (skatteloven § 15-4). For 2026 er personfradraget i klasse 1 på 114 540 kroner. Fradraget gis til den som er skattlagt for inntekten, og det gjelder også barn som er skattyter for egen arbeidsinntekt.
Personfradraget betyr at de første 114 540 kronene av alminnelig inntekt ikke gir inntektsskatt. For barn med deltidsjobb eller sommerjobb er det ofte nok til å dekke hele inntekten.
Minstefradrag gis i skattepliktig arbeidsinntekt, og for lønn er det 46 prosent av inntekten, begrenset av et tak som Stortinget fastsetter (skatteloven § 6-31 og § 6-32). Taket for 2026 er 95 700 kroner. Minstefradraget beregnes særskilt for foreldre og barn som skattlegges under ett etter § 2-14 første ledd. Barnet får altså et eget minstefradrag i stedet for at inntekten blir blandet med foreldrenes.
Fradragene gis automatisk ved fastsettingen av skatten. Barnet trenger ikke søke om dem.
Barn som er 12 år eller yngre
For de yngste gjelder en egen regel. Arbeidsinntekt inntil 10 000 kroner til barn som ved inntektsårets utgang er 12 år eller yngre, regnes ikke som inntekt (skatteloven § 5-15 første ledd). En 11-åring som tjener litt på å hjelpe naboen, har altså ikke skattepliktig inntekt så lenge beløpet er under grensen.
Fritaket gjelder inntil 10 000 kroner. Det som ligger over, er skattepliktig arbeidsinntekt, og barnet skattlegges sammen med foreldrene etter § 2-14. Da er det foreldrene som tar den med i sin skattemelding.
Barnets fradrag har ikke sammenheng med foreldrenes inntekt. Tjener foreldrene mye, endrer det ikke hva barnet betaler i skatt på egen lønn, så lenge barnet skattlegges særskilt for den.
Tuva på 15 og Sindre på 11
Tuva er 15 år og jobber i en kafé om sommeren og noen helger i løpet av året. Hun tjener 90 000 kroner. Hun er over 13 og skattlegges selv for lønnen.
Minstefradraget er 46 prosent av 90 000, altså 41 400 kroner. Alminnelig inntekt blir 90 000 minus 41 400, som er 48 600 kroner. Personfradraget er 114 540 kroner, så Tuva har ingen inntektsskatt på alminnelig inntekt. Trygdeavgift og trinnskatt har egne regler og inngår ikke i dette regnestykket.
Sindre er 11 år og tjener 8 000 kroner på å klippe plener i nabolaget. Han er under 12 år ved årets slutt, og beløpet er under 10 000 kroner. Inntekten er skattefri, og ingen trenger føre den opp.
Hadde Sindre tjent 14 000 kroner, ville de 4 000 kronene over grensen vært skattepliktige og lagt til foreldrenes skattemelding.
Arbeidsinntekt omfatter lønn, men også honorar for småjobber som barnevakt og hundelufting, når det er betaling for arbeid (skatteloven § 5-10). Renter på sparekontoen og utbytte skattlegges derimot hos foreldrene for barn til og med 16 år, og de kommer ikke med i barnets egen skattemelding.
Hva foreldre og barn bør gjøre
Barn som er skattyter, får sin egen skattemelding og eget skattekort. Skattekortet bør være bestilt og riktig slik at arbeidsgiveren trekker riktig skatt. Tjener barnet lite, blir forskuddstrekket ofte for høyt, og barnet får det igjen ved skatteoppgjøret.
Foreldre til barn under 13 må huske å ta med barnets inntekt over fribeløpet, samt barnets renter og formue, i sin egen skattemelding.
Fyller barnet 17 år i inntektsåret, er det selv skattyter for alt, både lønn og kapitalinntekt. Da gjelder personfradraget og minstefradraget på vanlig måte for hele inntekten.
Kort oppsummert
- Barn skattlegges selv for arbeidsinntekt fra og med det inntektsåret de fyller 13.
- Personfradrag og minstefradrag gis som for andre skattytere, og minstefradraget beregnes særskilt for barnet.
- For 2026 er personfradraget 114 540 kroner og minstefradraget 46 prosent med tak på 95 700 kroner.
- Barn som er 12 år eller yngre ved årets slutt, har skattefri arbeidsinntekt inntil 10 000 kroner.
- Lav inntekt gir derfor ofte ingen inntektsskatt for barnet.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.