Hvilken verdi skal krypto ha i formuen min?

Hvilken dag og hvilken verdi som gjelder

Hovedregelen står i skatteloven § 4-1: Skattepliktig formue fastsettes til omsetningsverdien per 1. januar i skattefastsettingsåret av eiendeler med økonomisk verdi. Skattefastsettingsåret er året etter inntektsåret. Formuen din for inntektsåret 2025 er altså verdien 1. januar 2026.

Omsetningsverdi er det du kunne fått for eiendelen om du solgte den. For krypto med god handel er det børskursen. Det er ingen spesialregel for krypto i loven, så den alminnelige hovedregelen brukes.

Det er verdien i norske kroner som teller. Har du bitcoin, ethereum og en stablecoin, regner du hver beholdning om til kroner med kursen 1. januar. Dollarkursen må du også ta med når verdien er notert i dollar.

Har du kryptoen på flere børser og i egne lommebøker, legger du sammen beholdningene før du regner om til kroner, eller regner hver for seg og summerer. Resultatet er det samme. Bruk én kilde for kursene og bruk den konsekvent, slik at tallene lett kan kontrolleres.

Det spiller ingen rolle hva du betalte, og heller ikke hvor mye du har tjent eller tapt. Formuesverdien er markedsverdien på dagen, ikke inngangsverdien.

Ingen rabatt på krypto

Noen eiendeler verdsettes lavere enn markedsverdien. Børsnoterte aksjer settes til 80 prosent av kursverdien etter skatteloven § 4-12. Primærbolig og sekundærbolig har egne rabatter i § 4-10. Kryptovaluta er ikke nevnt i noen av disse reglene og tas derfor med til full verdi.

Det samme gjelder gjelden. Skatteloven § 4-19 reduserer gjeldsfradraget bare for eiendeler som har verdsettelsesrabatt. Siden krypto ikke har rabatt, kommer ikke den reduksjonen til anvendelse. Har du tatt opp et lån, trekkes gjelden fra i formuen på vanlig måte, selv om pengene gikk til kryptokjøp.

Når det ikke finnes noen børskurs

Mange mindre tokens handles på få plasser, og prisene kan være tilfeldige. Da er målet fortsatt omsetningsverdien, altså det du realistisk kunne fått. Brukes en kurs fra en børs der tokenet er omsatt med volum, er det et godt grunnlag. Er tokenet i praksis verdiløst, kan du sette lav verdi, men du bør kunne vise hvorfor, for eksempel med en kurslogg eller en skjermdump som viser at handelen har stoppet.

Krypto på børs som er gått konkurs eller som du ikke får tilgang til, kan være et krav mot børsen i stedet for en kryptobeholdning. Da gjelder blant annet at krav som ikke ventes innfridd helt eller delvis, verdsettes til det de med rimelig sikkerhet vil innbringe, jf. skatteloven § 4-15.

Hva Skatteetaten allerede vet

Kryptobørser og oppbevaringstjenester skal gi skattemyndighetene opplysninger om innestående verdier hos hver bruker, jf. skatteforvaltningsloven § 7-12. Det betyr at beholdningen din på norske og andre pliktige børser kan være kjent for etaten. Krypto i egen lommebok er det ingen som rapporterer, og du må selv føre det opp.

Formuesverdien er uavhengig av om du har realisert noe i året. Du kan ha en stor urealisert gevinst, og den teller i formuen selv om du ikke har solgt noe. Det er derfor formuesskatt på krypto kan gi skatt uten at du har fått penger inn på kontoen. Dette er tatt opp i en egen artikkel om formuesskatt på krypto uten salg.

Verdsetter du feil, kan det gi en endring av formuen i etterkant og i verste fall tilleggsskatt. Skriv derfor gjerne ned kursene du brukte, og lagre skjermbildene fra 1. januar.

Kort oppsummert

• Formuesverdi krypto 1. januar: omsetningsverdien i kroner den datoen, etter skatteloven § 4-1.
• 1. januar i skattefastsettingsåret er året etter inntektsåret.
• Krypto har ingen verdsettelsesrabatt, så beholdningen tas med til full verdi.
• Gjeld trekkes fra på vanlig måte.
• Har tokenet ingen reell børskurs, vurderes omsetningsverdien konkret, og du bør kunne vise grunnlaget.