Slik unngår du restskatt første året som pensjonist

Hvorfor første året som pensjonist ofte gir restskatt

Skatten trekkes underveis i året, før skatteoppgjøret er klart. Skattekortet bygger på det skattekontoret tror du får i inntekt (skattebetalingsloven § 5-1), og forskuddstrekket skal så langt det går svare til skatten og trygdeavgiften som ventes å bli fastsatt (skattebetalingsloven § 5-2). Det er et anslag, og første året som pensjonist er anslaget ofte feil.

Typiske grunner er at du jobbet de første månedene og begynte å ta ut pensjon senere, at pensjonen kommer fra flere steder, at du tok ut en engangsutbetaling fra en pensjonsordning, eller at du har renter, utbytte eller salgsgevinst som ingen trekker skatt av. Skattekortet kjenner ikke nødvendigvis til noe av dette.

Resultatet er at summen av trekkene blir lavere enn skatten som til slutt blir fastsatt. Differansen er restskatten, som forfaller til betaling tre uker etter at skatteoppgjøret ble sendt, og tidligst 20. august (skattebetalingsloven § 10-21).

Sjekk skattetrekksmeldingen og skattekortet før året begynner

Før inntektsåret begynner, lager skattekontoret en skattetrekksmelding som viser beregnet forskuddstrekk og grunnlaget for det (§ 5-1 tredje ledd). Hvis du får ny pensjon året etter, ligger den kanskje ikke inne. Gå gjennom meldingen i november eller desember året før du blir pensjonist.

Legg inn det du faktisk venter å få i løpet av året: lønn til du slutter, pensjon fra alle utbetalere, og eventuelle andre inntekter. Regn gjerne gjennom et helt år på forhånd. Skriv ned hvilken måned hver pensjon starter, hva du får per måned før skatt, og hvor mye lønn du har igjen. Det tar ti minutter, og summen er tallet skattekortet skal bygge på. Du kan be om endring av skattekortet også i løpet av året. Hvordan du endrer det, står i hvordan endrer jeg skattekortet mitt.

Hvis en utbetaler ikke har fått skattekortet ditt, trekker den en fast prosent. For pensjon er det 30 prosent (skattebetalingsloven § 5-5 første ledd), for lønn 50 prosent. Slikt trekk kan være både for høyt og for lavt for deg, så det er best å sørge for at kortet er tilgjengelig fra første utbetaling.

Be om høyere trekk eller betal inn mer selv

Er du usikker på om trekket holder, kan du kreve at utbetaleren trekker mer. Arbeidsgiver og andre trekkpliktige må trekke høyere beløp enn skattekortet viser, når du krever det i god tid før trekket skal skje (§ 5-5 annet ledd).

Du kan også betale tilleggsforskudd. Det er en innbetaling av skatt utover det som er utskrevet, og du kan gjøre den før skatteoppgjøret foreligger, men senest 31. mai i skattefastsettingsåret (skattebetalingsloven § 4-7). Du kan også be om høyere forskuddsskatt, og en slik anmodning skal i alminnelighet tas til følge (skattebetalingsloven § 6-3 tredje ledd).

Forskuddsskatt er aktuelt når det er inntekt ingen trekker skatt av, for eksempel utleie, utenlandsk pensjon eller store renter og utbytte. Den utstedes på grunnlag av formue og inntekt ved siste skattefastsetting, og kan endres når det er overveiende sannsynlig at du får restskatt eller tilgode som utgjør minst en femtedel av det utstedte beløpet (§ 6-3 femte ledd). Det første året som pensjonist er siste fastsetting ofte et år med lønn, så grunnlaget kan være helt annerledes enn det du har nå.

Fordelen er rente. Restskatt får rentetillegg fra 1. juli i inntektsåret, men det beregnes ikke rentetillegg av restskatt som betales innen 31. mai i skattefastsettingsåret (skattebetalingsloven § 11-5). Betaler du for mye inn som tilleggsforskudd, får du rentegodtgjørelse fra 31. mai til oppgjøret er sendt. Satsene følger av § 11-6.

Kort oppsummert

• For å unngå restskatt som ny pensjonist må trekket svare til all inntekten din, ikke bare lønnen.
• Sjekk skattetrekksmeldingen og oppdater skattekortet så snart du vet når pensjonen starter og hva den blir.
• Du kan kreve høyere trekk fra utbetalerne, og du kan betale tilleggsforskudd senest 31. mai året etter.
• Restskatt betalt innen 31. mai i skattefastsettingsåret gir ikke rentetillegg.