Trygdeavgift på næringsinntekt: derfor er satsen høyere

Satsene for 2026

Trygdeavgift beregnes i prosent av personinntekt. Folketrygdloven § 23-3 deler avgiften inn i tre satser: lav sats, mellomsats og høy sats. Næringsinntekt faller i kategorien høy sats, siden den ikke er nevnt blant inntektene som har lav sats eller mellomsats. Lønn har mellomsats.

For inntektsåret 2026 er satsen 7,6 prosent på lønn og 10,8 prosent på næringsinntekt. Det er en nedgang på 0,1 prosentpoeng fra 2025, da satsene var 7,7 og 10,9 prosent. Satsene fastsettes av Stortinget hvert år, så tallene må sjekkes for det inntektsåret du skal regne på.

Det er unntak. Barnepass i barnepasserens eget hjem og fiske og fangst har lavere sats på næringsinntekt, 7,6 prosent i 2026.

Hvorfor næringsdrivende betaler mer

Når du er lønnsmottaker, betaler arbeidsgiveren arbeidsgiveravgift til staten av lønnen din. Avgiften går inn i det samme systemet som finansierer folketrygden, og den kommer i tillegg til trygdeavgiften du betaler selv.

En selvstendig næringsdrivende har ingen arbeidsgiver. Ingen betaler dermed arbeidsgiveravgift på overskuddet. Den høyere satsen på næringsinntekt er en måte å lage en lignende bidragsandel på, slik at du får de samme rettighetene i folketrygden.

Forskjellen er altså ikke en straff for å drive eget foretak. Forskjellen er en erstatning for den delen av finansieringen som en arbeidsgiver ellers ville betalt.

Nedre grense og tak

Avgiften beregnes ikke fra første krone. Folketrygdloven § 23-3 sier at det ikke skal betales avgift når inntekten er inntil 99 650 kroner. Samtidig må avgiften ikke utgjøre mer enn 25 prosent av den delen av inntekten som overstiger 99 650 kroner. Regelen gir en glidende innfasing for dem som tjener litt over grensen.

Grensen gjelder for alle satsene, og den er den samme for næringsinntekt og lønn. Beløpet kan bli endret, så sjekk det aktuelle året hos Skatteetaten.

Hva personinntekten er

Trygdeavgiften regnes av personinntekt. For eier av enkeltpersonforetak beregnes personinntekt etter skatteloven § 12-10 og § 12-11. Utgangspunktet er alminnelig inntekt fra virksomheten, med visse tillegg og fradrag som er listet i § 12-11. Personinntekten er derfor ikke alltid lik overskuddet, og den kan bli lavere hvis det er skjermingsfradrag. Se personinntekt i enkeltpersonforetak og skjermingsfradrag i enkeltpersonforetak.

Er personinntekten negativ, betaler du ingen trygdeavgift.

Hvor trygdeavgiften betales

Trygdeavgiften for næringsdrivende betales gjennom skatten din. Du betaler forskuddsskatt i løpet av året basert på forventet inntekt, og oppgjøret kommer etter at skattemeldingen er levert. Trygdeavgiften inngår som en del av skattebeløpet. Den er ikke noe du betaler til en egen mottaker. Hvor mye skatt et enkeltpersonforetak betaler i alt, står i skatt for enkeltpersonforetak.

Hva du kan gjøre med avgiften

Trygdeavgiften er ikke noe du kan unngå som næringsdrivende, og den kan ikke trekkes fra i inntekten. Det du kan påvirke, er personinntekten. Fradrag for kostnader som er pådratt for å tjene inntekt, reduserer overskuddet og dermed grunnlaget for avgiften.

Skjermingsfradrag kan redusere personinntekten for dem som har betydelig kapital bundet i virksomheten. Fordelen er størst for foretak med mye driftsmidler og lite arbeidsinnsats. For en konsulent med lite utstyr er det ikke mye å hente.

For den som vurderer å omdanne til aksjeselskap, endrer bildet seg. Der er det lønn som gir trygdeavgift med lavere sats, og utbytte følger egne regler. Les mer i enkeltpersonforetak eller AS. Valget mellom organisasjonsformene avhenger av mange forhold, og trygdeavgiften er bare ett av dem.

Forskuddsskatt og trygdeavgift

Siden trygdeavgiften regnes av personinntekten og betales sammen med skatten, bør du ta den med når du anslår forskuddsskatten. Undervurderer du inntekten, kan du måtte betale restskatt etter at skattemeldingen er levert. Du kan endre forskuddsskatten i løpet av året hvis inntekten blir en annen enn forventet.

Kort oppsummert

• Trygdeavgift på næringsinntekt har høy sats, 10,8 prosent i 2026. Lønn har 7,6 prosent.
• Forskjellen kommer av at næringsdrivende ikke har en arbeidsgiver som betaler arbeidsgiveravgift.
• Regelen står i folketrygdloven § 23-3, og Stortinget fastsetter satsene hvert år.
• Under 99 650 kroner i inntekt betaler du ingen trygdeavgift, og over grensen er avgiften begrenset til 25 prosent av det overskytende.
• Trygdeavgiften regnes av personinntekten, ikke alltid av hele overskuddet.