Det korte svaret er at et enkeltpersonforetak ikke betaler skatt i seg selv – det gjør du som eier. Hvor mye du betaler avhenger av hvor stort overskuddet er, fordi næringsinntekt beskattes i flere lag som øker med inntekten. I praksis kan marginalskatten (skatten på den siste tjente kronen) bli ganske høy på næringsinntekt.

Tre skatter på næringsoverskuddet

Overskuddet i et ENK møter tre ulike skatter i 2026:

  1. Skatt på alminnelig inntekt: 22 prosent. Dette er flatt og likt for alle inntektsnivåer.
  2. Trygdeavgift på personinntekt: 10,8 prosent for næringsinntekt. (Til sammenligning betaler vanlige lønnsmottakere 7,6 prosent.)
  3. Trinnskatt på personinntekt: En trappetrinnsskatt som øker jo mer du tjener.

Trinnskatten 2026 – trappa oppover

Trinnskatten legges på personinntekten din og har flere trinn. Satsene for 2026 er omtrent slik (sjekk eksakte tall og grenser på skatteetaten.no):

  • Trinn 1: 1,7 prosent fra ca. 226 100 kr
  • Trinn 2: 4,0 prosent fra ca. 318 300 kr
  • Trinn 3: 13,7 prosent fra ca. 725 050 kr
  • Trinn 4: 16,8 prosent fra et høyere nivå
  • Trinn 5: 17,8 prosent fra ca. 1 467 200 kr

Det viktige å forstå er at hver sats kun gjelder den delen av inntekten som ligger over den aktuelle grensen. Du betaler ikke 13,7 prosent på hele inntekten bare fordi du passerer 725 050 kr – kun på det som overstiger grensen.

Regneeksempel 1: Lavt overskudd

Sara driver et enkeltpersonforetak som hundetrener på si. I 2026 har hun 150 000 kr i overskudd og ingen annen inntekt.

  • Alminnelig inntekt: Etter at personfradraget (114 540 kr i 2026) er trukket fra, skatter hun 22 % av ca. 35 460 kr ≈ 7 800 kr.
  • Trygdeavgift: 10,8 % av 150 000 kr ≈ 16 200 kr (over nedre grense på ca. 99 650 kr).
  • Trinnskatt: 0 kr, fordi hun er under første trinngrense.

Samlet skatt blir relativt lav, og den effektive skatteprosenten ender godt under 20 prosent fordi personfradraget hjelper henne.

Regneeksempel 2: Middels overskudd

Ahmed driver tømrervirksomhet som ENK og har 700 000 kr i overskudd i 2026.

  • Alminnelig inntekt: 22 % av (700 000 minus personfradrag og eventuelle andre fradrag).
  • Trygdeavgift: 10,8 % av 700 000 ≈ 75 600 kr.
  • Trinnskatt: Han betaler 1,7 % på delen over 226 100, 4,0 % på delen over 318 300, og litt på delen som nærmer seg 725 050.

Her merker Ahmed at marginalskatten begynner å bite. På de siste kronene han tjener, betaler han 22 % + 10,8 % + trinnskattsats. Marginalskatten kan dermed komme opp mot 45–50 prosent i de øvre sjiktene.

Hvorfor blir marginalskatten så høy?

Fordi de tre skattene legges oppå hverandre. La oss legge sammen for en næringsdrivende i et høyt trinn:

  • Alminnelig inntekt: 22 %
  • Trygdeavgift: 10,8 %
  • Trinnskatt (trinn 3): 13,7 %

Det gir i prinsippet en marginalskatt på rundt 46 prosent på en del av inntekten. I de aller høyeste trinnene kan den nærme seg eller passere 50 prosent. Dette er grunnen til at mange med høyt og stabilt overskudd vurderer å gå over til aksjeselskap – men det er en avgjørelse som krever egen vurdering.

Hva med moms oppå skatten?

Moms er ikke en skatt på deg, men en avgift du krever inn fra kundene på vegne av staten. Likevel påvirker den hverdagen din: Når omsetningen passerer 50 000 kr på tolv måneder (2026-grense), må du legge moms på salget og sende inn momsmeldinger. Momsen du krever inn skal videre til staten – den er ikke din inntekt. Til gjengjeld får du tilbake momsen på det du selv kjøper inn til virksomheten. Husk å holde momspengene atskilt, så du ikke bruker av dem og kommer i klemme når momsen skal betales.

Effektiv skatt vs. marginalskatt

Et viktig poeng: De fleste betaler ikke marginalskatten på hele inntekten. Den gjennomsnittlige (effektive) skatteprosenten er nesten alltid lavere enn marginalskatten, fordi de laveste delene av inntekten beskattes mildere og personfradraget trekkes fra. Sara fra eksempelet over har for eksempel en effektiv skatt på rundt 16 prosent, ikke 30.

Sammenligning: ENK vs. aksjeselskap

En vanlig grunn til at folk lurer på «hvor mye skatt et ENK betaler» er at de vurderer om de heller burde ha aksjeselskap (AS). Forskjellen i korte trekk:

  • I et ENK beskattes hele overskuddet hos deg løpende, med både alminnelig inntekt, trygdeavgift og trinnskatt – uansett om du bruker pengene eller lar dem stå.
  • I et AS betaler selskapet 22 prosent skatt på sitt overskudd. Tar du ut utbytte til deg selv, kommer en tilleggsskatt på utbyttet. Lar du pengene bli i selskapet, utsetter du den personlige skatten.

For den som har et jevnt høyt overskudd og ikke trenger å ta ut alt, kan AS bli gunstigere på sikt. For den som har lavere eller svingende inntekt, og som trenger pengene fortløpende, er ENK ofte enklere og billigere å drive. Dette er en individuell vurdering, og det kan lønne seg å rådføre seg med en regnskapsfører før man bytter selskapsform.

Slik betaler du – forskuddsskatt

Som selvstendig betaler du forskuddsskatt i fire terminer (mars, juni, september og desember). Skatteetaten beregner dette ut fra forventet overskudd. Praktiske steg:

  1. Anslå overskuddet realistisk når du søker forskuddsskatt.
  2. Juster anslaget hvis inntekten endrer seg mye i løpet av året.
  3. Sett av rundt en tredjedel til 40 prosent av hvert oppgjør til skatt.
  4. Sjekk avregningen når skatteoppgjøret kommer – du får tilbake eller må betale restskatt.

Et nyttig tips: Betaler du for lite forskuddsskatt, kan du få restskatt med renter. Er du i tvil, er det tryggere å sette anslaget litt høyt – da får du heller penger tilbake enn en uventet regning.

Kort oppsummert

  • Et ENK betaler ikke skatt selv – eieren beskattes.
  • Næringsoverskudd møter tre skatter i 2026: 22 % alminnelig inntekt, 10,8 % trygdeavgift og trinnskatt.
  • Trinnskatten øker trinnvis og gjelder bare delen over hver grense.
  • Marginalskatten på næringsinntekt kan bli høy, opp mot 45–50 prosent i de øvre sjiktene.
  • Effektiv (gjennomsnittlig) skatt er nesten alltid lavere enn marginalskatten.
  • Du betaler via forskuddsskatt i fire terminer.

Alle satser og grenser justeres årlig. Bruk skatteetaten.no for å regne på akkurat din inntekt.

Dette er generell informasjon om skattereglene, ikke individuelt skatteråd. Skattesatser og beløpsgrenser endres årlig — kontroller alltid mot oppdaterte tall på skatteetaten.no før du baserer deg på dem.