Trenger jeg regnskapsfører det første året jeg driver næring?

Dette krever loven fra første dag

Bokføringsplikten starter når du begynner å drive. Den som driver virksomhet og må levere skattemelding, har bokføringsplikt etter bokføringsloven § 2. Alle inntekter og kostnader skal bokføres og dokumenteres med bilag. Fakturaene du sender, må ha det innholdet bokføringsforskriften krever: nummer, dato, hvem som selger og kjøper, hva som er levert, når og hvor, pris, forfall og eventuell merverdiavgift.

Bokføringen skal være à jour innen fristene for rapportering og minst hver fjerde måned. Har du færre enn 600 bilag i året, holder det at du er à jour innen rapporteringsfristene. Kontantsalg skal registreres daglig. Det meste av regnskapsmaterialet skal etter reglene som gjelder i 2026, oppbevares i fem år etter utgangen av regnskapsåret. Hva plikten innebærer for små foretak, står i artikkelen om bokføringsplikt for småbedrifter.

Fire ting som lett går galt det første året

Den første er forskuddsskatten. Skatteetaten vet ikke hva du kommer til å tjene i foretaket før du sier det. Legger du ikke inn forventet overskudd i skattekortet, får du ingen forskuddsskatt for foretaket, og skatten kommer samlet som restskatt året etter. Har du betalt for lite, kan du betale et tilleggsforskudd innen 31. mai året etter og slippe renter. Les mer om hva forskuddsskatt er.

Den andre er merverdiavgiften. Når avgiftspliktig omsetning har passert 50 000 kroner i løpet av tolv måneder, skal du registreres i Merverdiavgiftsregisteret. Venter du for lenge, kan du bli krevd for merverdiavgift av salg du allerede har fakturert uten avgift. Den må du da som regel dekke selv, fordi kundene har betalt det fakturaen sa.

Den tredje er blandingen av privat og næring. Loven krever ikke egen bankkonto for et enkeltpersonforetak, men en egen konto gjør det mye enklere å vise hvilke transaksjoner som hører til virksomheten. Private kjøp på foretakets konto må føres som uttak, og det blir fort mange av dem.

Den fjerde er store innkjøp. Utstyr som koster 30 000 kroner eller mer, og som skal brukes i minst tre år, kan ikke trekkes fra med hele beløpet det året du kjøper det. Det skal avskrives over flere år etter skatteloven § 14-40. Utstyr som koster mindre, kan du trekke fra med en gang.

Det første årsoppgjøret

Året etter at du startet, skal du levere skattemelding for næringsdrivende med næringsspesifikasjon. Det er en oppstilling av resultatet og balansen, hentet fra regnskapet. Fristen er 31. mai. I 2026 var fristen 1. juni fordi 31. mai var en søndag.

Det første oppgjøret har noen punkter som ikke kommer igjen senere. Du må vise hva du tok med deg inn i foretaket da du startet, for eksempel en PC eller en bil, og hvilken verdi det hadde. Du må skille ut privat bruk av ting som også brukes i virksomheten. Har du kjøpt varer for videresalg, må du telle opp lageret per 31. desember. Tallene i balansen ved årsslutt blir startpunktet for neste år, så feil her følger med videre.

Når en regnskapsfører første år gir mest igjen

Det meste av det daglige kan du gjøre selv: fakturere, ta bilde av kvitteringer, betale regninger og koble regnskapsprogrammet til banken. Det som gir mest igjen for hjelp det første året, er oppsettet og det første årsoppgjøret. Riktig oppsett betyr at merverdiavgiftskodene stemmer, at kontoene passer virksomheten, og at fakturamalen har det innholdet loven krever. Gjøres det riktig fra start, går resten av året lettere.

Noen virksomheter er mer krevende fra dag én: salg med kontanter eller kortterminal, varelager, ansatte, bil som brukes både privat og i jobben, eller kjøp fra utlandet. Har du flere av disse, er første år en krevende tid å lære alt på egen hånd. Driver du derimot et tjenestefirma med noen få fakturaer i måneden, har du gode muligheter for å klare deg selv og lære av det første oppgjøret. Hvilke kostnader du kan trekke fra, står i artikkelen om fradrag som selvstendig næringsdrivende.

Kort oppsummert

• Du trenger ikke regnskapsfører første år, men bokføringsplikten gjelder fra første faktura.
• Legg forventet overskudd inn i skattekortet med en gang, ellers kommer skatten som restskatt.
• Registrer deg for merverdiavgift når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner på tolv måneder.
• Utstyr til 30 000 kroner eller mer med minst tre års brukstid skal avskrives.
• Vurderer du regnskapsfører første år, gir hjelp til oppsett og første årsoppgjør mest igjen.