Slik beregner du hvor mye du bør sette av til skatt i ENK
Når du skal sette av til skatt i ENK, er det overskuddet som teller, ikke omsetningen. Overskuddet skattes som alminnelig inntekt og som personinntekt, med trygdeavgift på 10,8 prosent i 2026 og trinnskatt over innslagspunktene. Som en grov start kan du sette av rundt 30 prosent av overskuddet, og justere når regnskapet viser mer eller mindre. Forskuddsskatten betaler du i fire terminer, og du kan be om å få den satt opp eller ned.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Skatten regnes av overskuddet
I et enkeltpersonforetak er du og firmaet samme skattyter. Det finnes ingen lønn å trekke skatt av. Hele overskuddet, altså inntektene minus kostnadene som har med driften å gjøre, blir din personlige inntekt for året. Det er derfor du må sette av penger selv, ofte hver gang en faktura er betalt.
Noen forhold forvirrer mange i starten. Omsetningen er ikke det samme som overskuddet, så det du fakturerer er ikke grunnlaget for skatten. Merverdiavgift er heller ikke din inntekt: den skal videre til staten og må holdes utenfor det du setter av til skatt. Og det du tar ut til privat bruk er ikke en kostnad. Tar du ut 30 000 kroner i måneden, har du ikke fått 30 000 kroner i fradrag.
Hvor mye skatt et ENK betaler i alt, er forklart i hvor mye skatt et enkeltpersonforetak betaler. Her handler det om selve avsetningen.
Slik regner du ut hva du bør sette av
Start med et anslag på årets overskudd. Bruk regnskapet hittil i år og legg til det du venter resten av året. Deretter ser du på tre elementer.
Trygdeavgiften er 10,8 prosent av næringsinntekten i 2026 (satsen er lavere for visse primærnæringer og barnepass, men ikke for de fleste). Den kommer på toppen av skatten og gjelder fra første krone.
Skatt på alminnelig inntekt er 22 prosent av inntekten etter at fradrag og personfradrag er trukket fra. Personfradraget gjør at den første delen av inntekten ikke gir denne skatten.
Trinnskatt (en ekstra skatt som øker i trinn) beregnes av personinntekten, som for deg i hovedsak er overskuddet. Den slår inn først når inntekten er over innslagspunktene, og stiger gradvis med høyere inntekt.
Alt dette gir en skatteprosent som ligger lavt for små overskudd og stiger for store. Skatteetaten publiserer satsene og innslagspunktene hvert år, og de kan endres fra år til år. Har du ikke tid til å regne nøyaktig, er 30 prosent av overskuddet et rimelig utgangspunkt. Ved et høyt overskudd vil den riktige andelen være høyere, ved et lavt overskudd lavere.
Henrik driver snekkerfirma
Henrik har et snekkerfirma som ENK. Etter åtte måneder ligger han an til å omsette for 850 000 kroner i år, uten mva, og har kostnader på 520 000 kroner til materialer, verktøy, bil og forsikring. Overskuddet blir da omtrent 330 000 kroner.
Trygdeavgiften blir 10,8 prosent av 330 000, det vil si 35 640 kroner. Skatten på alminnelig inntekt regnes av inntekten etter personfradrag. Trinnskatten kommer i tillegg, men er liten fordi overskuddet bare så vidt er over de første innslagspunktene. Samlet havner Henrik et sted under 30 prosent, men han velger å sette av 30 prosent, altså 99 000 kroner for året. Det er omtrent 8 250 kroner i måneden.
Han legger beløpet på en egen sparekonto og flytter det over når kundene har betalt. Mva-beløpet fra fakturaene holder han adskilt på en annen konto. Blir overskuddet mindre enn ventet, har han noe til gode når skatteoppgjøret kommer. Blir det større, kan han fylle på før høsten.
Forskuddsskatt: fire terminer i året
Selvstendig næringsdrivende betaler skatten underveis som forskuddsskatt. Etter skattebetalingsloven § 10-20 forfaller den i fire like store terminer 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember i inntektsåret. Er forskuddsskatten under 2 000 kroner, forfaller hele beløpet 15. juni.
Forskuddsskatten settes normalt ut fra den siste skattefastsettingen din. Det betyr at den kan være langt unna når virksomheten har vokst. Henrik fikk fjorårets skatteoppgjør fra et år med lavere overskudd, og forskuddsskatten hans var på 62 000 kroner, 15 500 kroner per termin. Det dekker langt fra de 99 000 kronene han regner med å skylde.
Du kan be om at forskuddsskatten settes høyere. Etter skattebetalingsloven § 6-3 skal en slik anmodning i alminnelighet tas til følge. Du kan også be om en lavere forskuddsskatt hvis overskuddet blir mindre. Skattekontoret kan endre utstedt forskuddsskatt når det er overveiende sannsynlig at du ellers får en restskatt eller en tilgodesum på minst en femtedel av forskuddet.
Du kan dessuten betale mer enn det som er utskrevet. Det heter tilleggsforskudd, og det kan innbetales før skatteoppgjøret er klart, men senest 31. mai i året etter inntektsåret (§ 4-7).
Hva som kan gjøre at du må sette av mer eller mindre
Flere forhold kan flytte regnestykket. Store investeringer gir avskrivninger og lavere overskudd. Hvordan et underskudd i et år behandles, er forklart i underskudd i enkeltpersonforetak. Har du lønn fra en vanlig jobb ved siden av, legges inntektene sammen, og trinnskatten slår inn tidligere. Da må du sette av en høyere andel av ENK-overskuddet enn en som bare har ENK.
Se også på selve tidspunktet. Mange ENK-eiere har sesonger med mye penger på konto og lange perioder uten. En fast månedlig overføring til skattekontoen fungerer dårlig hvis inntektene kommer i store klumper. Sett heller av en prosentandel hver gang en faktura er betalt.
Kort oppsummert
- Du setter av til skatt i ENK av overskuddet, ikke av omsetningen, og mva holdes utenfor.
- Trygdeavgiften er 10,8 prosent av næringsinntekten i 2026, i tillegg til skatt på alminnelig inntekt og trinnskatt.
- Rundt 30 prosent av overskuddet er en grov start, og andelen stiger med høyere inntekt.
- Forskuddsskatten forfaller 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember, og du kan be om å få den endret.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.