Hva skjer hvis jeg ikke finner kvitteringen for et fradrag?
Finner du ikke kvitteringen, mister du ikke fradraget automatisk. Skatteetaten kan be deg dokumentere utgiften, og kvittering er bare én måte å gjøre det på. Kan du ikke dokumentere fradraget på noen måte, kan Skatteetaten nekte det eller fastsette beløpet ved skjønn ut fra det som framstår som riktig. Du kan som regel skaffe kopi av kvitteringen eller bruke kontoutskrift og andre bilag.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor du må kunne dokumentere et fradrag
Skatteloven gir fradrag for kostnader du har hatt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt (skatteloven § 6-1). Det er du som krever fradraget, og du skal gi riktige og fullstendige opplysninger. Skatteetaten kan be deg dokumentere opplysningene, blant annet med bilag, kontrakter og korrespondanse (skatteforvaltningsloven § 10-1).
Loven sier ikke at dokumentasjonen må være en kvittering. Det som teller, er at utgiften kan påvises. En kvittering gjør det enkelt, men andre bilag kan gjøre samme nytte.
Slik skaffer du dokumentasjon når kvitteringen er borte
Før du gir opp, prøv å få tak i dokumentet på nytt. De fleste selgere har kjøpet registrert.
- Kontakt selgeren eller leverandøren og be om kopi av faktura eller kvittering. Nettbutikker har ofte ordrehistorikk i kundekontoen din.
- Last ned kontoutskrift fra nettbanken. Den viser beløp, dato og hvem du betalte, og er et godt bevis for at utgiften er reell.
- Se i e-posten etter ordrebekreftelser, fraktbrev eller kvitteringer som er sendt digitalt.
- Spør forbundet, organisasjonen, skolen eller arbeidsgiveren om en bekreftelse på det du har betalt.
- Finn avtalen eller kontrakten som utgiften bygger på.
Kontoutskriften alene viser ikke alltid hva du kjøpte. Legg gjerne ved en kort forklaring på hva betalingen gjaldt og hvorfor den gir fradrag.
Mangler du deler av dokumentasjonen, bør du likevel svare innen fristen. Send det du har funnet, og skriv hva du ikke har og hvorfor. Et ærlig og delvis svar er bedre enn taushet, siden uteblitt svar kan gi tvangsmulkt etter skatteforvaltningsloven § 14-1 og gjør det lettere for Skatteetaten å legge skjønn til grunn. Ber du i tillegg om ny kopi fra selgeren, kan du opplyse om det i svaret og ettersende dokumentet når du får det.
Hva Skatteetaten kan gjøre uten dokumentasjon
Får Skatteetaten ikke dokumentert utgiften, kan fradraget nektes helt eller delvis, og skatten kan endres. Skatteetaten kan endre en skattefastsetting som er uriktig (skatteforvaltningsloven § 12-1).
I noen saker kan Skatteetaten fastsette det faktiske grunnlaget ved skjønn, når leverte meldinger ikke gir et forsvarlig grunnlag å bygge på. Skjønnet skal settes til det som framstår som riktig ut fra opplysningene i saken (§ 12-2). Det betyr at en delvis dokumentert utgift kan bli godkjent for den delen som er sannsynliggjort. Loven sier ikke noe om hvor mye dokumentasjon som kreves for å nå opp. Jo bedre du kan vise sammenhengen, desto sterkere står du.
Kan manglende kvittering gi tilleggsskatt?
Tilleggsskatt ilegges den som gir uriktig eller ufullstendig opplysning som kan føre til skattemessige fordeler (§ 14-3). Har du faktisk hatt utgiften og krevd riktig beløp, er opplysningen riktig, selv om du mangler kvitteringen. Da er det dokumentasjonen som svikter, og ikke opplysningen.
Har du derimot krevd fradrag for noe du ikke har hatt, eller et høyere beløp enn du betalte, er opplysningen uriktig. Da kan tilleggsskatt bli aktuelt, med mindre forholdet må anses unnskyldelig. Satsen er 20 prosent av den skattemessige fordelen (§ 14-5).
Er du usikker på om utgiften hører hjemme i fradraget, er det bedre å la være å kreve den enn å gjette på beløpet.
Aisha og pendlerutgiftene
Aisha Rahman fikk et brev om reisefradraget hun hadde krevd. Bompengene på 5 200 kroner var en del av grunnlaget, men fakturaene fra bompengeselskapet lå ikke lenger i innboksen.
Aisha logget inn hos bompengeselskapet og lastet ned en oversikt over passeringer og betalinger for hele året. Summen var 5 200 kroner. Hun la ved oversikten og kontoutskriften som viste trekkene, og skrev tre setninger om hvor ofte hun kjørte og hvorfor bomstasjonene lå på ruten til jobben.
Skatteetaten godtok dokumentasjonen. Hun hadde også en reell mulighet til å forklare avvik, for eksempel at to av passeringene gjaldt en annen bil i husstanden. Hadde hun ikke funnet noe, kunne bompengene blitt nektet eller fastsatt ved skjønn ut fra reiseavstanden og antall arbeidsdager. Da kunne hun fått et lavere beløp enn de 5 200 kronene.
Hvis du er uenig i avgjørelsen
Nekter Skatteetaten fradraget, og du mener avslaget er uriktig, kan du klage. Klagefristen er seks uker (skatteforvaltningsloven § 13-4). Send med den dokumentasjonen du har fått tak i etterpå.
For fremtiden er det enkleste å ta bilde av kvitteringer med en gang og lagre dem digitalt. Skatteetaten kan ta opp en skattefastsetting til endring i fem år etter skatteleggingsperiodens slutt (§ 12-6), så oppbevar bilagene i minst så lenge.
Kort oppsummert
- Du kan miste fradraget hvis du ikke klarer å dokumentere det, men mangler du bare kvitteringen, har du ofte andre muligheter.
- Be om kopi hos selgeren, bruk kontoutskrift, e-poster og avtaler, og forklar hva betalingen gjaldt.
- Skatteetaten kan nekte fradraget eller fastsette det ved skjønn ut fra det som framstår som riktig.
- Tilleggsskatt gjelder uriktige opplysninger. Dokumentasjon som bare mangler, er et eget problem.
- Har du krevd fradrag uten kvittering, er det lurt å samle bevis nå og beholde dem i fem år.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.