Er det skatt når samboeren betaler husleie til meg?

Når bidraget ikke er leie

Bor dere sammen i boligen du eier, og samboeren overfører en fast sum hver måned til lån, strøm og felleskostnader, deler dere regningene. Du leier ikke ut noe til en fremmed. Dere har et felles hjem, og pengene dekker en del av utgiftene til det.

Skatteloven regner avkastning av fast eiendom som inntekt (skatteloven § 5-20). Avkastning forutsetter at du stiller eiendommen til rådighet for en annen mot vederlag. Samboer som bor i din egen bolig og betaler sin del av boutgiftene, kommer normalt ikke inn under det. Loven har ingen egen regel som sier at slike bidrag er skattepliktige.

Det spiller liten rolle om dere kaller overføringen «husleie», «bidrag» eller «boutgifter». Det som teller, er hvordan dere bor og hva avtalen faktisk går ut på.

Hva hvis dere har en ordentlig leieavtale

Mange samboere skriver en leieavtale, for eksempel fordi den ene eier boligen og den andre vil ha en klar avtale om hva som skal betales. Da kan bidraget regnes som leie. Også da er det vanligvis skattefritt.

Skatteloven § 7-2 første ledd sier at utleieinntekt fra egen bolig er skattepliktig, unntatt når leieforholdet varer sammenhengende minst 30 dager og eieren bruker minst halvparten av boligen selv. Halvparten regnes etter utleieverdien, altså hva de ulike delene kunne vært leid ut for. Bor du i boligen, bruker du ofte langt mer enn halvparten selv, siden dere deler stue, kjøkken og bad. En samboer som leier soverommet sitt, leier bare en mindre del.

Loven har også en annen vei til skattefritak. Leies hele eller en større del av boligen ut for inntil 20 000 kroner i inntektsåret, er leien skattefri. Det er en grense som sjelden hjelper når samboeren betaler fast hver måned, siden et par tusen kroner i måneden raskt ligger over 20 000 kroner i året.

Når det kan bli skattepliktig

Reglene endrer seg hvis utgangspunktet endrer seg. Flytter du ut og samboeren blir boende og betaler leie til deg, bruker du ikke lenger halvparten av boligen selv. Da er du utleier av hele boligen, og leien er skattepliktig hvis den overstiger 20 000 kroner i året.

Det samme kan skje i en bolig med en egen avdeling. Leier samboeren en hel sokkeletasje eller en stor del av boligen, kan din egen bruk komme under halvparten etter utleieverdien. Da faller det vanlige unntaket bort.

Utleie som regnes som virksomhet, og flermannsboliger og utleiehytter, er holdt utenfor reglene i § 7-2 (tredje ledd). En vanlig samboer i en vanlig bolig er ikke i den situasjonen.

Samboere skattlegges forøvrig ikke sammen på samme måte som ektefeller. Hver av dere har egen skattemelding, og loven har ingen felles regler om hvem som skal ta med hva når boligen eies av bare én.

Noen samboere betaler mer enn det som svarer til sin andel av utgiftene, for eksempel fordi de vil bidra ekstra mens eieren betaler ned lånet. Loven har ingen regel som gjør overskuddet skattepliktig bare fordi beløpet er høyt. Er dere samboere i en bolig der eieren bruker mesteparten selv, er leien skattefri etter § 7-2 uansett hvor mye samboeren betaler, så lenge leieforholdet varer minst 30 dager. Blir bidraget så stort at det i praksis er markedsleie for en egen avdeling, kan det være rimelig å spørre om eieren fortsatt bruker halvparten selv.

Hva med fradrag og rentekostnader

Er bidraget skattefritt, trekker du heller ikke fra noe som hører til det. Renter på boliglånet gir fradrag som før, siden de er en kostnad du har uavhengig av hva samboeren betaler (skatteloven § 6-40). Loven knytter ikke fradragsretten til hvem som faktisk overfører pengene.

Eier dere boligen sammen, deles eierskapet etter eierbrøk. Hvem som har betalt hva av lån og utgifter, har betydning for et eventuelt oppgjør senere, ikke for om bidragene er skattepliktige i dag.

Boligen er også en del av formuen din. Skatteloven § 4-10 setter verdien av en primærbolig til 25 prosent av beregnet omsetningsverdi. Hva samboeren betaler til deg, endrer ikke på det.

Kort oppsummert

• Når samboeren betaler sin del av boutgiftene i boligen dere bor i sammen, er det normalt ikke skatt på bidraget.
• Selv med en leieavtale er leie fra samboer skattefri når du bruker minst halvparten av boligen selv og leieforholdet varer minst 30 dager.
• Flytter du ut, eller leier samboeren en stor del av boligen, kan leien bli skattepliktig over 20 000 kroner i året.
• Er bidraget skattefritt, påvirker det ikke fradraget for renter på ditt boliglån.
• Navnet på overføringen, for eksempel husleie eller bidrag, avgjør ingenting. Det som teller, er hvordan dere bor.