Er det skatt når jeg overtar eksens halvpart av boligen?

Skatt når du overtar eksens halvpart av boligen

Når du overtar eksens halvpart, er det eksen som overdrar. Skattereglene om gevinst gjelder den som selger, og ikke den som kjøper. Du betaler ikke skatt for å overta andelen, men andelen du kjøper, får en inngangsverdi (kostpris) som kan få betydning når du selv selger senere. Det er derfor eksen som må vurdere om en eventuell gevinst er skattepliktig.

Gevinst ved salg av eiendom utenfor virksomhet er som hovedregel skattepliktig inntekt (§ 5-1 annet ledd). Det er unntak for bolig, og de unntakene avgjør i praksis nesten alle saker som denne.

Gifte: overtakelsen er ikke et salg

Er dere gift, regnes både overdragelse mellom ektefeller og skifte av felleseie ikke som realisasjon (§ 9-2 tredje ledd). Overtar du eksens halvpart som del av skiftet eller som en overdragelse mellom dere, er det da ingen skattepliktig gevinst for eksen, uansett hvor lenge eksen eide eller bodde i boligen. Spørsmålet om botid melder seg først hvis boligen selges til en tredjeperson.

Selges boligen til en tredjeperson etter separasjon eller skilsmisse, godskrives den som flyttet ut den andre ektefellens botid, slik at begge kan oppfylle botidskravet (§ 9-3 annet ledd).

Samboere: eksens salg er realisasjon

Samboere har ikke unntaket for overdragelse mellom ektefeller. Når eksen overdrar andelen sin til deg mot vederlag, er det en realisasjon. Gevinsten er skattefri bare hvis vilkårene i skatteloven § 9-3 annet ledd er oppfylt:

• Eksen har eid andelen i mer enn ett år når salget skjer eller avtales.
• Eksen har brukt hele eiendommen som egen bolig i minst ett av de to siste årene før salget.

Er dere tidligere samboere med felles barn, godskrives den som flyttet ut den andres botid. Har dere ikke felles barn og ikke har vært gift, gjelder ikke godskrivingen. Da må eksen oppfylle botidskravet selv. Har eksen bodd et annet sted lenge før salget, kan gevinsten bli skattepliktig.

Hva som regnes som egen bolig og botid i andre situasjoner, er forklart i botidsregelen ved boligsalg.

Hva som er gevinsten, og hva den påvirker

Gevinsten tas til inntekt i det året eksen får en ubetinget rett til vederlaget (§ 14-2 første ledd).

Gevinsten er det eksen får for andelen, etter fradrag for hva eksen opprinnelig betalte for den og kostnader til kjøp og salg. Har du overtatt eksens lånedel, regnes lånet med som vederlag. Er gevinsten skattepliktig, skattlegges den som alminnelig inntekt.

For deg som overtar, er det hva du betaler som blir inngangsverdi for den halvparten du kjøper. Din egen halvpart beholder sin gamle inngangsverdi. Selger du hele boligen senere, vurderes botid og eiertid ut fra dine forhold, og ikke eksens.

Betaler du ikke full markedspris, kan overføringen være delvis gave. Det har egne regler og er ikke tema her.

Kort oppsummert

• Skatt når jeg overtar eksens halvpart av boligen: som kjøper betaler du ingen gevinstskatt. Det er eksen som selger.
• Mellom ektefeller er overdragelse og skifte av felleseie ikke realisasjon (§ 9-2 tredje ledd).
• Samboere selger, og gevinsten er skattefri hvis eksen har eid i over ett år og bodd der minst ett av de to siste årene.
• Har dere felles barn eller har vært gift, godskrives den som flyttet ut den andres botid.
• Du får en inngangsverdi på den andelen du kjøper.