Er det skatt når jeg bytter fra ett fond til et annet?
Når du bytter fra ett fond til et annet utenfor aksjesparekonto, regnes det som et salg av det første fondet og et kjøp av det andre. Er det gevinst på andelene du bytter bort, må du betale skatt av gevinsten det året. Er det tap, kan du få fradrag. Skatten avhenger av hvilken type fond det er. Bytter du fond inne på en aksjesparekonto, utløses ingen skatt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor et bytte regnes som salg
I skatteloven omfatter realisasjon blant annet salg, makeskifte og bytte (skatteloven § 9-2). At du bytter fond i samme bank eller hos samme forvalter med noen få klikk, endrer ikke på det. Eiendomsretten til andelene i det ene fondet opphører, og du får andeler i det andre.
Det betyr at gevinsten skattlegges i året du bytter. Skatten forfaller selv om pengene aldri har vært innom bankkontoen din, og selv om du ikke har brukt dem.
Slik beregnes gevinsten
Gevinsten er forskjellen mellom det du får for andelene du bytter bort, og det du betalte for dem. Betalte du 80 000 kroner og andelene er verdt 100 000 kroner når du bytter, er gevinsten 20 000 kroner.
Skattesatsen avhenger av fondstypen. For aksjefond (mer enn 80 prosent aksjer) skattlegges gevinsten som aksjegevinst. Etter fradrag for eventuell skjerming oppjusteres den med 1,72 før den skattlegges som alminnelig inntekt (jf. skatteloven § 10-31). For rentefond skattlegges gevinsten som alminnelig inntekt uten oppjustering. Kombinasjonsfond skattlegges delt, etter aksjeandelen.
Har du kjøpt andeler flere ganger, regnes de eldste andelene som solgt først. Dette er et eget tema, og du finner det forklart i hva er inngangsverdi på aksjer.
Hanne bytter fra et fond til et annet
Hanne eier andeler i et globalt aksjefond som hun kjøpte for 150 000 kroner. Andelene er nå verdt 210 000 kroner. Hun vil bytte til et bærekraftfond hos samme bank. Banken selger andelene og kjøper nye for pengene.
Gevinsten er 60 000 kroner. Anta at skjermingen for det aktuelle året er 4 000 kroner. Da er 56 000 kroner skattepliktige, oppjustert med 1,72 til 96 320 kroner. Med 22 prosent skatt blir skatten om lag 21 190 kroner. Hanne har ikke fått en krone utbetalt, men må likevel betale skatten, for eksempel fra lønnen eller fra andre sparepenger.
Hadde Hanne latt andelene ligge, ville ingen skatt blitt utløst. Skatten ville blitt utsatt til hun solgte.
Inngangsverdien i det nye fondet er 210 000 kroner, siden det er beløpet hun nå har kjøpt for. Gevinsten på 60 000 kroner er skattlagt og skattlegges ikke på nytt når hun en gang selger det nye fondet. Der er det bare ny verdiøkning som teller.
Når det er tap i stedet
Har andelene falt i verdi, er byttet en realisasjon med tap. Tapet kan fradras i inntekten din. For aksjefond oppjusteres tapet med 1,72 på samme måte som gevinst, så fradraget blir større enn selve tapet.
Du kan altså bytte bort et fond med tap og kjøpe et nytt, og få fradrag for tapet. Vil du beholde fondet, men likevel realisere tapet, må byttet faktisk gjennomføres. Å bare vente gir ikke fradrag.
Hvordan du kan unngå skatt ved å endre sammensetningen
Vil du endre fordelingen mellom fond, finnes det en vei som ikke utløser skatt: la de gamle andelene ligge, og send nye innskudd til et annet fond. Da selger du ingenting. Det tar lengre tid å få den fordelingen du ønsker, men skatten utsettes. Husk likevel at andelene teller med i formuen din hvert år, og at en høy gevinst som ligger urealisert, ikke forsvinner. Skatten på den kommer når du selger.
Spareavtaler og nye kjøp
Endrer du en spareavtale slik at fremtidige innskudd går til et annet fond, utløser det ingen skatt. Det er ingen andeler som selges. Skatten kommer først hvis du også bytter bort andelene du allerede eier.
Det samme gjelder om du kjøper nye andeler i et annet fond uten å selge noe. Det blir ingen realisasjon, og ingen skatt.
Fond i pensjon og IPS
Fond som eies i en individuell pensjonsavtale (IPS) eller i en innskuddspensjon er unntatt fra gevinstregelen i skatteloven § 10-20 sjette ledd. Et bytte av fond inne i en slik pensjonsavtale utløser derfor ikke gevinstskatt på den måten som beskrevet her. Pengene skattlegges når de utbetales som pensjon.
Bytte inne på en aksjesparekonto
På en aksjesparekonto er gevinst fritatt for skatt mens pengene ligger på kontoen (skatteloven § 10-21 tredje ledd). Du kan derfor bytte fond så ofte du vil uten at det utløser skatt. Skatten kommer først ved uttak ut over innskuddet.
Skal du flytte fond utenfor en aksjesparekonto inn på en, regnes det som en realisasjon med skatt på gevinsten. Dette er omtalt i flytte aksjer inn i ASK. Mer om hvordan skatt på fond fungerer generelt står i hvordan skatter jeg av aksjefond.
Kort oppsummert
- Utenfor aksjesparekonto regnes bytte av fond som salg, og gevinsten skattlegges i byttingsåret.
- Tap gir fradrag etter samme regler som gevinst.
- Rentefond skattlegges uten oppjustering, aksjefond med 1,72.
- Endret spareavtale uten salg utløser ingen skatt.
- Bytte inne på aksjesparekonto er skattefritt til du tar ut mer enn innskuddet.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.