Sjekkliste for skatten når du flytter hjem til Norge
Når du flytter hjem til Norge, bør du gå gjennom en sjekkliste for skatten: meld innflyttingen til skattekontoret innen åtte dager, sørg for at arbeidsgiveren får skattekortet ditt, før opp utenlandske kontoer og eiendeler i skattemeldingen og samle dokumentasjon på det du eier i utlandet. Du blir skattepliktig til Norge som bosatt etter skatteloven § 2-1. Skatteplikten gjelder da formue og inntekt både her og i utlandet.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Når du blir skattepliktig til Norge som bosatt
Den som er bosatt i Norge, skal svare skatt av formue og inntekt i alle land (skatteloven § 2-1). Du regnes som bosatt når du tar fast bopel her. Du blir også skattemessig bosatt hvis du oppholder deg i Norge mer enn 183 dager i løpet av en tolvmånedersperiode, eller mer enn 270 dager i løpet av en trettiseksmånedersperiode. Da gjelder det fra det inntektsåret oppholdet overstiger grensen.
Folkeregisteret har egne vilkår. Du registreres som bosatt når du har lovlig opphold og har til hensikt å bli i minst seks måneder (folkeregisterloven § 4-2). Skatteplikten og folkeregisteret følger altså ikke samme regler. Mer om grensene i 183-dagersregelen og skattemessig bosted.
Meld innflytting og sørg for skattekort
Flytter du til Norge for å bosette deg i en kommune, skal du innen åtte dager etter ankomsten melde det personlig på skattekontoret og vise frem pass eller tilsvarende legitimasjon (folkeregisterloven § 6-2).
Skattekontoret utsteder skattekort til dem som må ventes å få trekkpliktig inntekt, og arbeidsgiveren henter kortet elektronisk (skattebetalingsloven § 5-1). Har arbeidsgiveren ikke tilgang til opplysningene fra det siste beregnede skattekortet, skal det trekkes 50 prosent av lønnen (§ 5-5). Det kan bli mye mer enn du skulle betalt. Se hva et skattekort er.
Skattekontoret lager før inntektsåret en skattetrekksmelding som viser beregnet trekk og hvem som har etterspurt skattekortet ditt, og du har rett til innsyn i egne skattekortopplysninger (§ 5-1 tredje og femte ledd). Sjekk meldingen første gang du får den. Virker trekket feil, kan skattekontoret utstede nytt skattekort når det er gjort feil ved det første (§ 5-1 første ledd).
Før opp utenlandske kontoer og eiendeler i skattemeldingen
Du skal gi riktige og fullstendige opplysninger til skattemyndighetene (skatteforvaltningsloven § 8-1). Skattemeldingen skal vise all formue og inntekt du har (§ 8-2), også kontoer, aksjer, fond og fast eiendom i utlandet. Skatteetaten kan forhåndsutfylle meldingen, men opplysninger om det du eier i utlandet kan mangle. Det er du som må sørge for at de kommer med.
Gir du uriktige eller ufullstendige opplysninger som kan føre til en skattefordel, kan du få tilleggsskatt på 20 prosent av den skatten som er unndratt (§§ 14-3 og 14-5). Retter du selv opp før skattemyndighetene har satt i gang kontroll eller fått opplysningene fra andre, fastsettes ikke tilleggsskatt (§ 14-4 bokstav d). Sjekk også hvordan du skattlegges for inntekt fra utlandet og hva en skatteavtale er.
Lønnstakere kan la være å levere skattemeldingen når den forhåndsutfylte er riktig og fullstendig (§ 8-2 fjerde ledd). Har du eiendeler i utlandet som ikke står i meldingen, er den ikke fullstendig, og da må du rette den og levere selv.
Dokumenter det du eier i utlandet
Når du senere selger noe du eier i utlandet, regnes gevinsten som salgssum minus inngangsverdi. Inngangsverdien er normalt det du betalte, med kjøpskostnader og påkostninger. Kjøpekontrakt, oppgjørsoppstilling og kvitteringer er dokumentene som viser det. Skaff dem mens du fortsatt har lett tilgang til utenlandske banker, meglere og myndigheter.
Har du tidligere betalt utflyttingsskatt i Norge på noe du eier, og eiendelen igjen får tilknytning hit, settes inngangsverdien til markedsverdien på tilknytningstidspunktet (skatteloven § 9-14 ellevte ledd). Se flytte tilbake til Norge og utflyttingsskatt.
Har du betalt skatt til et annet land av inntekt eller formue, kan du kreve fradrag i norsk skatt for den skatten som er endelig fastsatt og betalt (§ 16-20). Fradraget har en øvre grense (§ 16-21). Ta vare på skattekort, skattevedtak og betalingsbevis fra det andre landet.
Har du lån i utlandet, kan du trekke fra renter av gjelden på samme måte som ved norske lån (skatteloven § 6-40). Ta vare på låneavtalen og årsoppgaven med rentebeløpet.
Tuva flytter hjem fra Canada
Tuva Moen kommer tilbake til Bergen fra Toronto 14. august 2026 etter fem år i Canada. Fra da er hun bosatt i Norge, og skatteplikten som bosatt starter. Innen åtte dager, altså innen 22. august, møter hun på skattekontoret med passet. Neste dag sender hun arbeidsgiveren beskjed om å hente skattekortet hennes.
Tuva har en bankkonto i Toronto med et innskudd som tilsvarer 290 000 kroner, og en leilighet i Toronto som hun kjøpte i 2019. Kontoen og leiligheten skal med i skattemeldingen for 2026. Hun ber banken og megleren om dokumenter før hun forlater Canada: årsoppgave fra banken, kjøpekontrakten, oppgjørsoppstillingen og kvitteringer for et nytt bad fra 2022. Selger hun leiligheten senere, trenger hun tallene for å regne ut gevinsten. Betaler hun skatt i Canada av leieinntekt eller renter, tar hun vare på vedtakene for å kreve fradrag i norsk skatt.
Kort oppsummert
- Sjekkliste skatt flytte hjem Norge: meld innflyttingen personlig til skattekontoret innen åtte dager.
- Skatteplikten som bosatt gjelder formue og inntekt i alle land.
- Arbeidsgiveren henter skattekortet elektronisk. Mangler det, trekkes 50 prosent.
- Før opp utenlandske kontoer og eiendeler i skattemeldingen. Utelatelser kan gi tilleggsskatt på 20 prosent.
- Samle kjøpekontrakter, kontoutskrifter og skattevedtak fra utlandet, så du kan dokumentere inngangsverdier og betalt skatt.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.