Sjekkliste for dine første uker som selvstendig næringsdrivende
Sjekklisten for en ny selvstendig næringsdrivende er kort: de første ukene bør du avgjøre hvilke registre du må i, sette opp bokføring og konto, holde øye med mva-grensen på 50 000 kr og melde fra om forventet inntekt slik at forskuddsskatten blir riktig. Du bør også ta stilling til forsikring og trygderettigheter. Bokføringsplikt og skatteplikt gjelder fra første krone du tjener i virksomheten, ikke fra du har registrert noe.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Uke 1: Start sjekklisten for ny selvstendig næringsdrivende med registrering og navn
Begynn med å bestemme hva du skal drive og under hvilket navn. Spør deg selv om foretaket skal i et tilknyttet register. Enkeltpersonforetak skal være i Enhetsregisteret hvis de registreres i et tilknyttet register som Merverdiavgiftsregisteret eller arbeidsgiverregisteret. Ellers har du rett, men ikke plikt (enhetsregisterloven § 3-1 og § 3-2). Foretaksregisteret er frivillig (foretaksregisterloven § 2-2).
Du trenger ikke registrere deg før første faktura, med mindre foretaket skal i et tilknyttet register. Registrerer du deg, gjør du det digitalt, og du får organisasjonsnummer (§ 6-2).
Uke 1 og 2: Sett opp bokføring og konto
Den som driver virksomhet og har plikt til å levere skattemelding, har bokføringsplikt (bokføringsloven § 2). Plikten gjelder fra du begynner, uansett om foretaket er registrert.
Det du bør gjøre tidlig:
- Velg et bokføringsprogram eller en regnskapsfører. Loven krever ikke regnskapsfører.
- Ta vare på alle bilag. Dokumentasjon skal oppbevares i fem år etter regnskapsårets slutt (§ 13).
- Sørg for at du kan utarbeide bokføringsspesifikasjoner, kontospesifikasjoner og spesifikasjon av uttak til eier. Loven setter et minstekrav om at du skal kunne lage dem ikke sjeldnere enn hver fjerde måned (§ 5).
- Vurder egen bankkonto. Det er ikke påbudt, men gjør det enklere å skille privat og næring.
Uke 2: Hold øye med mva-grensen
Næringsdrivende skal registreres i Merverdiavgiftsregisteret når omsetning og uttak som er omfattet av loven til sammen har oversteget 50 000 kr i en periode på tolv måneder (merverdiavgiftsloven § 2-1). Lag en enkel oversikt som viser omsetningen de siste tolv månedene, og oppdater den hver gang du fakturerer.
Før du er registrert, skal du ikke ta mva på fakturaene. Etter registrering skal organisasjonsnummer og bokstavene MVA stå på salgsdokumentene (enhetsregisterloven § 7-2).
Uke 3: Meld inn forventet inntekt for forskuddsskatten
Som selvstendig næringsdrivende får du ikke skatt trukket av en arbeidsgiver. I stedet betaler du forskuddsskatt. Den forfaller normalt i fire like store terminer 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember (skattebetalingsloven § 10-20). Er forskuddsskatten utskrevet så sent at noen av terminene er passert, fordeles beløpet på de som gjenstår. Du skal svare forskuddsskatt fra det tidspunktet inntekten begynner å løpe (§ 6-1).
Forskuddsskatten utstedes på grunnlag av formue og inntekt ved siste skattefastsetting. Det kan gjøre at den ikke passer med virksomheten din. Ber du om å få fastsatt forskuddsskatten etter et høyere grunnlag, skal anmodningen i alminnelighet tas til følge. Utstedt forskuddsskatt kan også endres når det er overveiende sannsynlig at du ellers får restskatt eller tilgodesum som utgjør minst en femtedel av beløpet (skattebetalingsloven § 6-3).
Sett av penger til skatt fra første krone, slik at du ikke får en stor restskatt neste år. Husk også å bokføre fra første faktura, å skille ut private uttak og å legge organisasjonsnummer og MVA på fakturamalen når du har fått dem.
Uke 4: Forsikring, trygderettigheter og ansatte
Som selvstendig har du ikke de samme rettighetene som en arbeidstaker. Hvor mye NAV dekker ved sykdom, og hva som gjelder for pensjon, avhenger av hvordan du driver. Les foretaksform, sykepenger og pensjon før du bestemmer deg for forsikringer. Vurder også ansvarsforsikring og forsikring av utstyr, siden du hefter personlig for krav mot virksomheten.
Skal du ansette noen, gjelder egne plikter. De er gjennomgått i første ansettelse og arbeidsgiverplikter.
Linnea slutter i fast jobb og blir rørlegger
Linnea har jobbet som rørlegger i et firma i åtte år og slutter 1. september for å starte for seg selv. Hun regner med et overskudd på rundt 300 000 kr det første året.
I uke 1 registrerer hun enkeltpersonforetaket i Enhetsregisteret, og hun får organisasjonsnummer. Hun velger å ikke gå inn i Foretaksregisteret. I uke 2 kjøper hun et bokføringsprogram og åpner en egen konto. Hun fakturerer 31 000 kr i september og 36 000 kr i oktober. Etter oktober er omsetningen de siste tolv månedene 67 000 kr, og dermed over grensen på 50 000 kr. Hun melder seg til Merverdiavgiftsregisteret, og fra registreringen står organisasjonsnummer og MVA på fakturaene.
I uke 3 ser hun at forskuddsskatten hun har fått utskrevet, er basert på lønnen fra jobben året før. Den passer ikke med at hun nå skal ha næringsinntekt, så hun ber skatteetaten om å fastsette den etter et høyere grunnlag. I uke 4 tegner hun ansvarsforsikring og sjekker hva hun har rett på av sykepenger.
Kort oppsummert
- Sjekklisten for ny selvstendig næringsdrivende starter med å avgjøre om du skal registrere deg, og i hvilke registre.
- Sett opp bokføring og oppbevar bilag i fem år. Bokføringsplikten gjelder fra første krone.
- Følg med på mva-grensen på 50 000 kr over tolv måneder.
- Meld fra om riktig forventet inntekt, så forskuddsskatten dekker det du faktisk skal betale.
- Vurder forsikring og trygderettigheter, og se egne regler hvis du skal ansette.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.