Må samboere betale formuesskatt hver for seg?
Ja, samboere skattlegges som hovedregel hver for seg for sin egen formue. Hver av dere regner med det dere eier og gjelden dere hefter for, og får egen beregning med eget bunnfradrag. Ektefeller skattlegges under ett etter skatteloven § 2-10, men den regelen gjelder ikke samboere. Unntaket er visse samboere der den ene er pensjonist med meldeplikt til NAV (§ 2-16).
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Formuesskatt for samboere: hver sin formue
Skattemeldingen er personlig. Reglene om formuesskatt sier at ektefeller «skattlegges under ett for begges formue» (skatteloven § 2-10). Samboere nevnes ikke i den regelen, og da gjelder utgangspunktet i § 4-1: formuen er det den enkelte skattyter eier, med fradrag for gjeld skattyteren selv hefter for.
For samboere gir det to adskilte beregninger. Du føres opp med dine bankinnskudd, dine aksjer og din andel av det dere eier sammen. Partneren din gjør det samme i sin skattemelding. Satser og bunnfradrag fastsetter Stortinget hvert år, og bunnfradraget gjelder hver skattyter for seg.
Formuen til den ene samboeren blir ikke lagt sammen med den andres, verken for å beregne bunnfradrag eller for å finne ut hvem som kommer over grensen. Har den ene stor formue og den andre ingen, betaler den med formue skatt av sin del, mens den andre ikke betaler noe.
Hvem eier hva, og hvem hefter for gjelden
Siden beregningen er personlig, er eierforholdet det som teller. Eier dere en leilighet sammen, fordeles verdien etter eierandel. Står den bare på navnet til den ene, er hele verdien den enkeltes formue, uansett hvem som bor der eller betaler lånet.
Gjeld trekkes fra når du hefter for den. Har dere et felles lån, hefter normalt begge for hele lånet overfor banken. I skattemeldingen fordeles gjelden mellom dere, vanligvis etter hvem som faktisk har ansvaret i forholdet dere imellom og som regel i samme forhold som eierandelen i boligen. Banken rapporterer lånet til skattemyndighetene, og den forhåndsutfylte skattemeldingen viser ofte en fordeling som dere bør lese gjennom og eventuelt rette.
Penger på en felles konto regnes etter hvor mye hver av dere eier. Har den ene satt inn det meste, kan det være rimelig at saldoen i hovedsak føres hos den som eier pengene. Er kontoen delt likt, føres halvparten hos hver. Skatteloven sier ikke noe om fordelingen, så dere må kunne forklare den dersom skattekontoret spør.
Betaler den ene regningene mens den andre sparer, bygger formuen seg opp hos den som eier sparepengene. Samboere kan derfor få svært ulik formuesskatt selv om de lever som ett hushold. Kjøper dere bolig sammen i ulike andeler, bør eierandelene stå klart i kjøpekontrakten og skjøtet, for det er normalt dem skattemyndighetene legger til grunn.
Unntaket for meldepliktige samboere
Skatteloven § 2-16 gjør §§ 2-10 til 2-15 gjeldende også for samboere der den ene er pensjonist med meldeplikt etter folketrygdloven § 25-4 første ledd. De skattlegges da som ektefeller, altså under ett. Regelen gjelder ikke når samboerskapet er etablert og begge hadde folketrygdpensjon før 1. januar 1994.
Er verken du eller samboeren din pensjonist med slik meldeplikt, gjelder unntaket ikke. Gifter dere dere, gjelder derimot § 2-10 fullt ut, og formuen deres skattlegges samlet.
Forskjellen mot ekteskap kan være stor. I et ektepar slås formuene sammen, og den ene partens gjeld kan redusere den andres formue før bunnfradraget trekkes fra. Hos samboere har gjelden til den ene ingen virkning for den andre.
Camilla og Jonas
Eksempel: Camilla og Jonas er samboere. Camilla eier leiligheten alene. Den har en beregnet omsetningsverdi på 4 000 000 kroner og regnes som primærbolig, slik at formuesverdien blir 25 prosent, 1 000 000 kroner. Hun har 600 000 kroner i bank og et boliglån på 2 500 000 kroner. Formuen hennes blir 1 000 000 pluss 600 000 minus 2 500 000, altså minus 900 000 kroner. Hun betaler ingen formuesskatt.
Jonas leier av Camilla og har børsnoterte aksjer til en kursverdi på 3 000 000 kroner, som regnes med 80 prosent, 2 400 000 kroner. Han har dessuten 500 000 kroner i bank og ingen gjeld. Formuen hans er 2 900 000 kroner før bunnfradraget, og formuesskatten beregnes av den delen som ligger over bunnfradraget.
Camillas negative formue kan ikke brukes til å trekke fra i Jonas' formue. Skatteloven har ingen regel som lar samboere slå sammen formuene eller flytte fradrag mellom seg. Hadde de vært gift, ville beregningen vært én for begge, og gjelden hennes ville redusert den samlede formuen.
Slik fører dere skattemeldingen
Hver av dere har egen skattemelding. Dere får forhåndsutfylt det banker, verdipapirregister og andre har rapportert på hvert personnummer. Felles bolig, felles konto og felles lån er stedene det oftest blir feil, fordi opplysningene kan være fordelt skjevt eller bare stå hos den ene.
Sammenlign tallene med det dere faktisk eier og skylder. Er en felles eiendel registrert bare på den ene, rettes det i begge meldingene slik at summen blir riktig. Den som skal ha formuesskatt, bør særlig sjekke at boligen er ført med riktig eierandel, siden boligverdien ofte er den største posten.
Kort oppsummert
- Samboere skattlegges hver for seg, mens ektefeller skattlegges under ett etter skatteloven § 2-10.
- Hver av dere har eget bunnfradrag og egen beregning, og formuene kan ikke legges sammen.
- Eierforholdet avgjør hvem som fører eiendeler. Gjeld føres av den som hefter for den.
- Unntaket i § 2-16 gjelder samboere der den ene er pensjonist med meldeplikt.
- Formuesskatt for samboere beregnes altså for hver enkelt skattyter.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.