Kvitteringer og dokumentasjon: hva du må kunne vise Skatteetaten

Du står inne for opplysningene i skattemeldingen

Den som skal levere skattemelding, skal gi riktige og fullstendige opplysninger. Du skal opptre aktsomt og lojalt, slik at skatteplikten blir klarlagt i rett tid, og varsle skattemyndighetene om feil du oppdager (skatteforvaltningsloven § 8-1). Plikten gjelder også når meldingen er forhåndsutfylt. Det er du som må sjekke at tallene stemmer, se kan du stole på forhåndsutfylt skattemelding.

Når Skatteetaten kan kreve dokumentasjon

Skattepliktige skal på krav fra skattemyndighetene gi opplysninger som kan ha betydning for skatteplikten og kontrollen av den (skatteforvaltningsloven § 10-1). Skattemyndighetene kan kreve at du dokumenterer opplysningene, blant annet ved å legge frem bilag, kontrakter og korrespondanse. Kravet kan komme lenge etter at du leverte meldingen, og da må du kunne finne dokumentene.

Skatteetaten kan også stille spørsmål uten at du har gjort noe galt. Mange kontroller starter fordi tall i meldingen avviker fra opplysninger de har fått fra banker, arbeidsgivere eller andre. Se kan Skatteetaten kontrollere skattemeldingen.

Hva du bør kunne vise, ordnet etter hva skattemeldingen inneholder

Hva du trenger, avhenger av hva du har ført opp:

• Inntekter: lønnsslipper, kontoutskrifter og kontrakter for inntekt som ikke er rapportert av noen andre, for eksempel frilansinntekt eller leie.
• Fradrag: kvittering, faktura eller avtale som viser at utgiften er din, hva den gjelder og hva du betalte. Loven gir fradrag bare for kostnader som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt (skatteloven § 6-1), og ikke for private kostnader.
• Salg av bolig, aksjer og andre eiendeler: kjøpekontrakt, oppgjør og dokumenter som viser kjøpesum, kostnader og eventuelle påkostninger.
• Utlandet: kontoutskrifter, årsoppgaver og dokumenter om betalt skatt.

Har du mistet en kvittering, kan du forsøke å få en kopi fra selger eller bank. Se mangler kvittering eller bilag.

Eier du direkte eller indirekte en andel i et utenlandsk selskap, plikter du å oppbevare dokumentasjonen i fem år etter utløpet av skattleggingsperioden, og er eierandelen 50 prosent eller mer, må du skaffe opplysningene på krav (skatteforvaltningsloven § 10-7).

Hold dokumentene samlet og lesbare

Dokumenter er lettest å finne når de ligger samlet per inntektsår. Skann papirkvitteringer, for eksempel fra butikk og byggevarehus, siden skrift på kvitteringspapir kan falme. Se kvittering falmet. Behold e-poster og avtaler som viser hva som ble kjøpt og når. Mangler du et bilag, kan kontoutskriften vise at du har betalt, men den viser ikke alltid hva betalingen gjaldt.

Hva som skjer hvis du ikke kan dokumentere

Kan du ikke dokumentere et fradrag eller en inngangsverdi, risikerer du at beløpet ikke godtas. Skattemyndighetene kan fastsette det faktiske grunnlaget ved skjønn når de leverte meldingene ikke gir et forsvarlig grunnlag å bygge på (skatteforvaltningsloven § 12-2). Skjønnet settes til det som framstår som riktig ut fra opplysningene i saken.

Gir du uriktige eller ufullstendige opplysninger som kan føre til skattemessige fordeler, kan du få tilleggsskatt på 20 prosent av den skattemessige fordelen. Den ilegges ikke når forholdet er unnskyldelig (§ 14-3 annet ledd, § 14-5). Gir du forsettlig eller grovt uaktsomt feil opplysninger, kan det komme skjerpet tilleggsskatt på 20 eller 40 prosent (§ 14-6). Det kan også være straffbart som skattesvik etter straffeloven §§ 378 til 380.

Skatteetaten sender et vedtak hvis den endrer fastsettingen. Klagefristen er seks uker (skatteforvaltningsloven § 13-4 første ledd). Er fristen oversittet, kan skattemyndighetene likevel ta klagen under behandling når det er grunn til det, men ikke hvis det har gått mer enn ett år siden vedtaket (§ 13-4 tredje ledd).

Kort oppsummert

• Dokumentasjon skatt kvitteringer: du står selv inne for at opplysningene i skattemeldingen er riktige og fullstendige (§ 8-1).
• Skatteetaten kan kreve at du dokumenterer inntekter, fradrag og inngangsverdier med bilag og kontrakter (§ 10-1).
• Kravet om dokumentasjon kan komme i etterkant av leveringen, så bilagene må finnes.
• Mangler dokumentasjon, kan fradraget nektes, og skatten kan fastsettes ved skjønn.
• Uriktige opplysninger kan gi tilleggsskatt på 20 prosent, og forsett eller grov uaktsomhet kan gi skjerpet tilleggsskatt og straff.