IPS: slik virker fradraget, og hva skjer når du tar ut pengene
Innskudd til individuell pensjonssparing (IPS) gir fradrag i alminnelig inntekt, og taket etter skatteloven § 6-47 er 25 000 kroner per år. Fradraget gir lavere skatt i året du sparer, men når pengene betales ut som pensjon, skattlegges de som inntekt. Du utsetter altså skatten, og gevinsten avhenger av skattesatsen du har nå sammenlignet med den du får som pensjonist. Nye avtaler etter den gamle IPS-loven kan ikke inngås, men eksisterende avtaler gjelder fortsatt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
IPS betyr individuell pensjonssparing. Idéen bak ordningen er enkel: du setter av penger til pensjon, får fradrag på skatten nå, og betaler skatt når pengene kommer ut igjen. Under går vi gjennom IPS fradrag og uttak, steg for steg.
Hva loven sier om fradrag for innskudd
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneSkatteloven § 6-47 gir fradrag for blant annet «premie, innskudd og kostnader knyttet til administrasjon av individuell pensjonsavtale» etter lov om individuell pensjonsordning, og for avtaler om individuell sparing til pensjon. Samlet fradrag for disse to ordningene kan ikke overstige 25 000 kroner per år. Departementet kan gi forskrift om vilkår for fradraget.
Fradraget kommer i alminnelig inntekt. Det betyr at beløpet ikke reduserer lønnen din, men grunnlaget for den skatten som skal betales på alminnelig inntekt. Besparelsen er skattesatsen på alminnelig inntekt multiplisert med beløpet du betalte inn. Satsen fastsettes av Stortinget, og i eksemplene under brukes 22 prosent som en antakelse.
To ordninger som begge kalles IPS
I dagligtale brukes IPS om begge ordningene, men de er ikke helt like:
- Den gamle ordningen følger lov om individuell pensjonsordning. Etter § 1-1 a i den loven kan nye avtaler ikke inngås etter at paragrafen trådte i kraft 1. november 2017. Eksisterende avtaler gjelder fortsatt.
- Den nyere ordningen, individuell sparing til pensjon, har fradrag etter § 6-47 første ledd bokstav d. Vilkårene for den fastsettes av departementet i forskrift og står i avtalen med banken eller fondsselskapet.
Den nyere ordningen er den som tilbys i dag. Hvilken du har, ser du på avtalen din eller hos banken.
Slik skattlegges pengene når du tar dem ut
Pensjon er skattepliktig inntekt etter skatteloven § 5-1. For individuelle pensjonsavtaler gjelder reglene i § 5-40 tilsvarende, og kapitalytelser og engangsbeløp fra slike avtaler er skattepliktig inntekt.
Løpende utbetalt pensjon er dessuten personinntekt etter § 12-2, og det betyr at trygdeavgift kommer i tillegg til skatt på alminnelig inntekt. En engangsutbetaling fra individuell pensjonsavtale regnes etter samme paragraf ikke som personinntekt.
Både fradraget og beskatningen skjer i alminnelig inntekt, så hovedeffekten er utsatt skatt. Du betaler skatt den dagen pengene hentes ut, ikke den dagen du setter dem inn. Hva avkastningen er, har ikke betydning for denne regelen. Hele utbetalingen skattlegges, også den delen som kommer fra avkastning.
Når lønner det seg
Fradraget har størst verdi når skatten du slipper nå er høyere enn skatten du får i uttaksperioden. Har du høy inntekt i dag og lavere inntekt som pensjonist, kommer du bedre ut. Det er ikke sikkert, for eksempel fordi trygdeavgift legges til på pensjon som utbetales løpende.
Camilla på 45
Camilla er 45 og har bestemt seg for å sette inn 20 000 kroner i IPS dette året. Fradraget reduserer alminnelig inntekt med 20 000 kroner. Med en skattesats på 22 prosent er skattebesparelsen 4 400 kroner. Hun har dermed i praksis betalt 15 600 kroner av egen lomme for en sparing på 20 000 kroner.
Fjorten år senere, når hun er 59, har sparingen vokst til 32 000 kroner. Hun vil ikke kunne ta ut pengene som alderspensjon etter reglene for den gamle ordningen før hun er 62. Den dagen hun tar dem ut, er hele utbetalingen inntekt som skal skattlegges. Hvis hun betaler 22 prosent skatt på alminnelig inntekt, er det 7 040 kroner på 32 000 kroner.
Fordelen hun fikk var at hun fikk skattefradraget først, og at hele avkastningen i mellomtiden arbeidet for henne uten at skatten var trukket ut.
Hva du bør sjekke før du sparer
Les avtalen og vilkårene for uttak, som for den nyere ordningen står i avtalen din og i forskriften. Har du mindre enn 25 000 kroner i sparing per år, rekker du ikke taket, og da er hele beløpet fradragsberettiget. Se også på kostnadene i avtalen, siden administrasjonskostnader også kommer til fradrag innenfor taket.
Kort oppsummert
- IPS fradrag og uttak henger sammen: du får fradrag i alminnelig inntekt når du sparer, og betaler skatt når pengene tas ut.
- Taket etter skatteloven § 6-47 er 25 000 kroner per år for individuell pensjonsavtale og individuell sparing til pensjon til sammen.
- Løpende pensjon er personinntekt, og trygdeavgift kommer i tillegg.
- Nye avtaler etter den gamle IPS-loven kan ikke inngås, men eksisterende avtaler gjelder.
- Gevinsten er først og fremst utsatt skatt.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.