Kan jeg ha rentefond eller kombinasjonsfond på aksjesparekonto?
Nei, rentefond kan ikke ligge på en aksjesparekonto, og det kan heller ikke kombinasjonsfond med en aksjeandel på 80 prosent eller lavere. Kontoen er forbeholdt børsnoterte aksjer og aksjefond i EØS, og et aksjefond må ha mer enn 80 prosent aksjer ved inntektsårets begynnelse. Slike fond må du eie utenfor kontoen. Der skattlegges de etter aksjeandelen.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor rentefond og kombinasjonsfond er utelukket
Skatteloven § 10-21 annet ledd sier at midler på en aksjesparekonto bare kan brukes til børsnoterte aksjer og egenkapitalbevis i EØS-selskaper og til andeler i aksjefond hjemmehørende i EØS. Loven definerer aksjefond som verdipapirfond med mer enn 80 prosent aksjeandel ved inntektsårets begynnelse.
Et rentefond har ingen eller liten aksjeandel og kommer langt under grensen. Et kombinasjonsfond, som blander aksjer og renter, kommer under grensen hvis aksjedelen er 80 prosent eller mindre. Et fond med 50 prosent aksjer og 50 prosent obligasjoner kan derfor ikke ligge på kontoen, selv om det er mye aksjer i det.
Det er ingen skjønnsmargin her. Grensen er «mer enn 80 prosent». Et fond på akkurat 80 prosent er utenfor.
Hvordan kombinasjonsfond skattlegges utenfor kontoen
Utenfor aksjesparekonto gjelder skatteloven § 10-20. Fondene deles etter aksjeandel, og aksjeandelen beregnes ut fra forholdet ved inntektsårets begynnelse.
- Utdeling fra fond med mer enn 80 prosent aksjer skattlegges som aksjeutbytte.
- Utdeling fra fond med mindre enn 20 prosent aksjer skattlegges som renteinntekt.
- Utdeling fra fond med mellom 20 og 80 prosent deles forholdsmessig i en utbytteandel og en renteandel.
For kombinasjonsfondet betyr dette at en del av utdelingen er utbytte og en del er rente. Skjerming gis ikke for den delen som skattlegges som renteinntekt (§ 10-20 femte ledd).
Når du selger andeler, skattlegges gevinsten etter reglene for aksjegevinster, men bare aksjeandelen av gevinsten oppjusteres med 1,72. Resten behandles som vanlig kapitalinntekt. Aksjeandelen settes til gjennomsnittet av andelen i kjøpsåret og salgsåret (§ 10-20 sjette ledd). Tap behandles likt: aksjedelen kan føres til fradrag med oppjustering, og resten uten.
Rentefond
For et rentefond er aksjeandelen under 20 prosent, og utdeling er renteinntekt. Gevinst ved salg er skattepliktig inntekt, men uten oppjusteringen på 1,72, fordi oppjusteringen bare gjelder aksjeandelen. Et rentefond får ingen skatteutsettelse slik en ASK gir for aksjer.
Kontoen er laget for aksjer, så renteinntekt skal ikke få skatteutsettelse der.
Vil du spare i rentefond, må du ha dem på en vanlig fondskonto eller en annen konto utenfor ASK. Det finnes ingen måte å legge dem inn i kontoen på.
Hva om du vil ha en blanding
Mange vil ha både aksjer og renter for å spre risikoen. Løsningen er å dele pengene mellom kontoer. Aksjedelen kan ligge på ASK, mens rentedelen ligger utenfor. Du kan også eie et kombinasjonsfond utenfor ASK, men da gir fondet seg selv både aksjer og renter i én andel.
Valget påvirker skatten. Aksjedelen på ASK får utsatt skatt, mens rentedelen skattlegges løpende. Hvis du eier et kombinasjonsfond utenfor ASK, deles utdeling og gevinst etter aksjeandelen. Hvis du eier et rent aksjefond på ASK og et rentefond utenfor, blir fordelingen din egen.
Et annet alternativ for ungdom er BSU, som er forklart i BSU eller aksjefond som ung. BSU gir skattefradrag, men har egne grenser og vilkår.
Pål har både rente- og aksjefond
Pål Nygaard har 300 000 kroner. Han vil ha 200 000 kroner i et globalt aksjefond og 100 000 kroner i et rentefond. Han åpner en ASK og setter 200 000 kroner i aksjefondet. Rentefondet kjøper han via fondskonto utenfor ASK.
Etter tre år har aksjefondet på ASK steget til 260 000 kroner, og rentefondet utenfor har steget til 112 000 kroner. Pål selger rentefondet. Gevinsten på 12 000 kroner er skattepliktig inntekt, uten oppjustering. Han trenger ikke røre ASK, og gevinsten der er foreløpig ikke skattlagt.
Hadde Pål eid et kombinasjonsfond på 60 prosent aksjer og solgt med gevinst på 10 000 kroner, ville 6 000 kroner av gevinsten blitt oppjustert med 1,72, og de resterende 4 000 kronene ville vært vanlig kapitalinntekt. Gjennomsnittet av aksjeandelen i kjøps- og salgsåret legges til grunn.
Hva du kan gjøre hvis du allerede har fondet på kontoen
Tilbyderen vil normalt ikke tillate kjøp av fond som ikke oppfyller kravene. Skulle et fond du eier på ASK i et senere år ha en aksjeandel som ikke lenger overstiger 80 prosent, er dette tilbyderens og fondsselskapets sak å håndtere, og loven sier ikke noe uttrykkelig om det. Ta kontakt med tilbyderen for å høre hva som skjer med fondet i praksis.
Vil du flytte fondet ut av kontoen, regnes det som uttak til verdien på overføringstidspunktet (§ 10-21 sjette ledd). Uttak går først til å tilbakebetale innskudd, og er derfor skattefritt så lenge uttaket ikke overstiger det du har satt inn.
Kort oppsummert
- Rentefond og kombinasjonsfond med 80 prosent aksjer eller mindre kan ikke ligge på aksjesparekonto (skatteloven § 10-21).
- Grensen er mer enn 80 prosent aksjeandel ved inntektsårets begynnelse, og et fond på akkurat 80 prosent er utenfor.
- Utenfor kontoen skattlegges fondene etter aksjeandelen i § 10-20.
- Mellom 20 og 80 prosent aksjer splittes utdelingen i utbytte og renter, og bare aksjedelen av gevinsten oppjusteres med 1,72.
- Rentefond og aksjefond kan kombineres ved å ha aksjene på ASK og rentefondet utenfor.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.