Er godtgjørelse som fosterforelder skattepliktig?
Den delen av fosterhjemsgodtgjørelsen som er betaling for innsatsen din som fosterforelder, er skattepliktig inntekt. Penger som bare dekker utgifter til barnet, er normalt ikke inntekt for deg. Skatteloven har ingen egen regel som nevner fosterforeldre, så vurderingen bygger på de vanlige reglene om hva som er inntekt. Hva som er hva, avgjøres av hvordan godtgjørelsen er satt sammen i avtalen og oppgjøret.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
To typer penger i fosterhjemsgodtgjørelsen
Fosterforeldre får vanligvis penger fra barnevernet av to ulike slag. Den ene delen er betaling for arbeidet og innsatsen som fosterforelder. Den andre delen skal dekke utgiftene til barnet, for eksempel mat, klær, fritidsaktiviteter og utstyr. Skattemessig er de to behandlet forskjellig.
Det er avtalen mellom barnevernstjenesten og fosterforeldrene som regulerer forholdet. Barnevernsloven § 9-7 krever at barnevernstjenesten i omsorgskommunen og fosterforeldrene inngår en skriftlig avtale om hver parts forpliktelser. Hva godtgjørelsen består av, og hva hver del skal dekke, bør framgå av avtalen eller oppgjøret du får.
Arbeidsgodtgjørelsen er skattepliktig inntekt
Etter skatteloven § 5-10 omfatter fordel vunnet ved arbeid blant annet lønn, honorar og annen godtgjørelse vunnet ved arbeid i og utenfor tjenesteforhold. Hovedregelen om inntekt i § 5-1 sier at enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet er skattepliktig inntekt.
Betalingen du får for innsatsen din som fosterforelder, er en godtgjørelse for et oppdrag. Den er derfor skattepliktig, som annen arbeidsinntekt. Den skal tas med i skattemeldingen din, og du betaler skatt og trygdeavgift av den etter vanlige regler.
Skatteloven har ingen bestemmelse som nevner fosterforeldre eller fosterhjem. Vurderingen bygger derfor på de alminnelige reglene. Påstander om at hele godtgjørelsen er skattefri, bør du derfor kunne få underbygget med en konkret regel.
Utgiftsdekningen er normalt ikke inntekt
Penger som utelukkende dekker det barnet koster, er ikke en fordel for deg. De er et utlegg som du har på barnets vegne, og som du får refundert. Etter vanlig forståelse av hva som er inntekt, regnes slik utgiftsdekning ikke som skattepliktig inntekt for fosterforelderen.
Det har en praktisk side. Denne delen er ment til barnet, og du skal bruke den til barnet. Hvis du i stedet beholder en del som personlig fortjeneste, ligner den på betaling for innsatsen din. Men for en vanlig fosterfamilie som bruker pengene på barnets hverdag, er hovedregelen at utgiftsdekningen ikke skattlegges.
Får du bare penger som dekker barnets utgifter, er det altså ikke inntekt du skal skatte av. Det forutsetter at pengene faktisk dekker barnets utgifter og ikke er betaling for innsatsen din.
Det finnes ingen egen lovbestemt grense for hva som er rimelig utgiftsdekning, og artikkelen gir derfor ingen sats. Hvor mye barnevernet utbetaler, og hvordan beløpet er delt, framgår av avtalen og oppgjøret.
Andre ytelser til barnet
Barn i fosterhjem kan ha rett til ytelser fra folketrygden. Etter folketrygdloven § 22-3b utbetales grunnstønad og hjelpestønad til barn som er plassert i fosterhjem etter barnevernsloven § 5-3 første ledd, til fosterforeldrene. Slike ytelser er ment å dekke barnets behov. Hvordan de behandles skattemessig, er en egen vurdering, og denne artikkelen går ikke nærmere inn på det.
Slik sjekker du at skattemeldingen stemmer
Se på oppgjøret fra barnevernet. Er godtgjørelsen delt i en arbeidsdel og en utgiftsdel, skal bare arbeidsdelen være inntekt hos deg. Er hele beløpet oppgitt som én sum, kan du be barnevernet om en oppdeling som viser hva som er hva.
Når du får forhåndsutfylt skattemelding, ser du hva som er innrapportert. Er hele utbetalingen tatt med som lønn, selv om en del bare dekker utgifter til barnet, kan du rette det i skattemeldingen og dokumentere hvorfor. Se hva du gjør hvis du har gjort feil i skattemeldingen etter levering hvis du allerede har levert.
Oppbevar avtalen, oppgjørene og kvitteringer som viser hva pengene er brukt til. Kommer det spørsmål fra skattekontoret, har du da grunnlag for å vise at utgiftsdekningen faktisk gikk til barnet.
Hanne og Samuel
Hanne og Samuel er fosterforeldre til en gutt på ni år. Barnevernet betaler dem til sammen 28 500 kroner i måneden. Av dette er 21 000 kroner arbeidsgodtgjørelse til Hanne, som har gått ned i stilling for å ta seg av gutten, og 7 500 kroner er utgiftsdekning til gutten. Tallene er laget for eksempelet.
På året blir arbeidsgodtgjørelsen 252 000 kroner. Det er inntekt for Hanne, som skal betale skatt og trygdeavgift av beløpet. Utgiftsdekningen er 90 000 kroner i året. Den skal gå til guttens mat, klær, fotballkontingent og utstyr, og Hanne og Samuel regner den ikke som inntekt.
Da skattemeldingen kom, var hele 342 000 kroner forhåndsutfylt som lønn til Hanne. Hun ba om en oppdeling fra barnevernet, fikk den, og rettet inntekten ned til 252 000 kroner med oppgjøret som dokumentasjon.
Kort oppsummert
- Godtgjørelse som fosterforelder er skattepliktig for den delen som er betaling for innsatsen din.
- Penger som bare dekker utgiftene til barnet, er normalt ikke inntekt for deg.
- Skatteloven har ingen egen regel om fosterforeldre. Vurderingen bygger på reglene om fordel vunnet ved arbeid.
- Be om en oppdeling av beløpet hvis oppgjøret ikke viser hva som er arbeid og hva som er utgifter, og kontroller den forhåndsutfylte skattemeldingen.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.