Gir utleieinntekt og utbytte pensjonsopptjening?
Nei. Utleieinntekt, renter og utbytte er kapitalinntekt, og kapitalinntekt er ikke pensjonsgivende inntekt. Pensjonsopptjening i folketrygden bygger på personinntekt, som lønn, næringsinntekt og ytelser som erstatter arbeidsinntekt. Driver du utleie som egen virksomhet, kan overskuddet være næringsinntekt og gi opptjening. Eier du et aksjeselskap, gir lønn fra selskapet opptjening, men utbyttet gjør det ikke.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva som gir pensjonsopptjening i folketrygden
Alderspensjonen fra Nav bygger på en pensjonsbeholdning. Den vokser hvert år med det som kalles pensjonsopptjening. Etter folketrygdloven § 20-5 gir pensjonsgivende inntekt en opptjening på 18,1 prosent av inntekten, men bare for inntekt opp til 7,1 ganger grunnbeløpet (G) i folketrygden. Grunnbeløpet er et beløp som reguleres hvert år. Fra 1. mai 2026 er det 136 549 kroner.
Hva som er pensjonsgivende inntekt, står i folketrygdloven § 3-15. Der vises det til personinntekt etter skatteloven § 12-2. Personinntekt er i hovedsak det du får for arbeid og som pensjon, pluss en del ytelser som erstatter arbeidsinntekt. For selvstendig næringsdrivende er det den beregnede personinntekten fra virksomheten som teller.
Kapitalinntekt står ikke på den listen. Det betyr at inntekter du får fordi du eier noe, ikke bygger opp alderspensjon.
Hvorfor utbytte og utleie ikke gir pensjonsopptjening
Skatteretten skiller mellom to slags inntekt. Den ene er arbeid og pensjon, som skattlegges som personinntekt. Den andre er avkastning av formue, som renter, utbytte på aksjer og leie fra en bolig du eier. Den siste gruppen kalles kapitalinntekt og skattlegges med en egen sats, uten trygdeavgift.
Det er det samme skillet som avgjør pensjonen. Folketrygden er bygget opp rundt at du betaler trygdeavgift og får opptjening av inntekt som er et vederlag for arbeid. Utbytte og utleie av en vanlig bolig har ingen av delene. Du får ingen opptjening, og du betaler heller ikke trygdeavgift av dem.
Om du skal skatte av leieinntekter eller utbytte, er en annen sak. Det kan du lese om i Må jeg skatte av leieinntekter? og Hva er utbytte?. Her er det bare pensjonsvirkningen som er poenget: skatt og opptjening følger hvilken type inntekt det er, ikke hvor mye du tjener.
Når utleie kan regnes som næring
Hovedregelen er at utleie av en bolig eller en hytte er kapitalinntekt. Det er et unntak når utleien er så omfattende at den regnes som virksomhet. Da blir overskuddet næringsinntekt, og eier du virksomheten som enkeltpersonforetak, skal det beregnes personinntekt etter skatteloven § 12-10.
Beregnet personinntekt er ikke hele overskuddet. Fra overskuddet trekkes blant annet en kapitalavkastning, slik at bare den delen som svarer til din egen arbeidsinnsats, blir pensjonsgivende. Er det ikke noe overskudd, blir det heller ingen opptjening.
Vanlig utleie av en kjellerleilighet eller en sekundærbolig regnes som regel ikke som virksomhet. Det er først når utleien har et omfang og en drift som ligner en bedrift, at spørsmålet kommer opp. Skatteetaten og skattemeldingen avgjør hvordan inntekten er klassifisert.
Eier du aksjeselskap: lønn teller, utbytte teller ikke
Mange som eier sitt eget selskap tar ut utbytte i stedet for lønn, fordi det kan lønne seg skattemessig. Pensjonen merker det. Lønn du får fra selskapet, er lønn som alle andre, og gir opptjening. Utbyttet du tar ut, er kapitalinntekt og gir ingenting.
Eieren som bare tar utbytte, kan derfor bygge opp lite alderspensjon fra folketrygden selv om selskapet går godt. Det samme gjelder andre rettigheter som bygger på inntekt, som sykepenger og foreldrepenger. Hva som lønner seg, avhenger av hele bildet, og pensjon er én av faktorene. Forskjellene mellom selskapsformene er beskrevet i Foretaksform, sykepenger og pensjon.
Marit med lønn, leie og utbytte
Marit er 52 og jobber som sykepleier med en lønn på 620 000 kroner i året. Hun leier ut en sekundærbolig for 180 000 kroner og får 40 000 kroner i utbytte på aksjer.
Bare lønnen er pensjonsgivende. 18,1 prosent av 620 000 kroner er 112 220 kroner, og det er beløpet som kommer inn i pensjonsbeholdningen hennes for året. Lønnen er under taket på 7,1 G, så hele beløpet teller.
Leieinntekten på 180 000 kroner og utbyttet på 40 000 kroner gir ingen opptjening. Marits pensjonsopptjening ville vært den samme om hun ikke hadde hatt noen av dem. De 220 000 kronene gir henne en økonomi å støtte seg på som pensjonist, men ikke en høyere alderspensjon fra Nav.
Ola, som er 45, eier et aksjeselskap alene. Han tar ut 300 000 kroner i lønn og 700 000 kroner i utbytte. Opptjeningen hans er 18,1 prosent av 300 000 kroner, altså 54 300 kroner. Utbyttet på 700 000 kroner gir ingen opptjening, og tar han mindre lønn neste år, faller også opptjeningen.
Hva du kan gjøre hvis du vil bygge opp mer pensjon
Skal inntekten din bygge pensjon i folketrygden, må den være pensjonsgivende. For eiere av selskaper kan det bety at en del av uttaket tas som lønn. For alle andre er det aktuelt å se på sparing ved siden av folketrygden.
Opptjeningen din kan du se i Din pensjon på nav.no. Der ser du for hvert år hvilken pensjonsgivende inntekt som er registrert. Utleie og utbytte vil ikke stå der, og det er riktig.
Kort oppsummert
- Utleie av bolig, renter og utbytte er kapitalinntekt og gir ingen opptjening til alderspensjon fra folketrygden.
- Pensjonsopptjening bygger på pensjonsgivende inntekt, altså personinntekt: 18,1 prosent av inntekt opp til 7,1 G (folketrygdloven § 20-5).
- Utleie som drives som virksomhet kan gi næringsinntekt, og bare den beregnede personinntekten er pensjonsgivende.
- Eier du et aksjeselskap, gir lønn fra selskapet pensjonsopptjening, mens utbyttet ikke gjør det. Husk dette når du velger mellom lønn og utbytte.
- Utbytte og utleie er med i skattemeldingen, men ikke i opptjeningen din på Din pensjon.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.