Er fri kost og losji hos foreldrene skattepliktig for voksne barn?

Hva skatteloven skattlegger

Som skattepliktig inntekt regnes enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet, i tillegg til pensjon, føderåd og livrente (skatteloven § 5-1). Også gevinst ved salg av formuesobjekter utenfor virksomhet kan være skattepliktig. Loven er bygget opp rundt slike inntektskilder.

En fordel er altså ikke skattepliktig bare fordi den har verdi. Den må være vunnet ved noe av det loven nevner. Et voksent barn som bor hjemme hos foreldrene sine og spiser det som er på bordet, har ikke vunnet noen fordel ved arbeid, kapital eller virksomhet.

Hvorfor underhold hjemme ikke er inntekt

Foreldre har et ansvar for å forsørge barna sine, og mange gir hjelp også etter at barnet er blitt voksent. Når et voksent barn bor hjemme under studier eller mens det sparer til egen bolig, er det en ordning innad i familien. Loven har ingen bestemmelse som gjør vanlig underhold fra foreldre til skattepliktig inntekt for barnet.

Dette gjelder uansett alder og uansett hvor lenge barnet bor hjemme, så lenge forholdet er et vanlig familieforhold og ikke en betaling for noe barnet gjør. Det spiller heller ingen rolle om barnet har egen inntekt. Barnet skattlegger inntekten sin, men verdien av å bo og spise hjemme legges ikke til.

Bor barnet hjemme og betaler foreldrene en leie, er det en annen situasjon. Da har foreldrene en leieinntekt som kan være skattepliktig etter reglene for utleie, og det er foreldrene som skattlegges, ikke barnet.

Er arbeidet i barnets eget firma eller i foreldrenes firma, kan også andre regler komme inn, for eksempel om hva som er rimelig lønn. Det er likevel selve avtalen om arbeid mot kost og losji som gjør verdien skattepliktig, ikke at man bor sammen.

Når fri kost og losji er lønn

Det er ett unntak. Arbeider barnet for foreldrene, for eksempel i en butikk, en gård eller et firma de driver, og får fri kost og losji som en del av betalingen, er verdien en fordel vunnet ved arbeid. Naturalytelse (en økonomisk fordel i annet enn kontanter) er skattepliktig inntekt etter skatteloven § 5-12. Ved helt eller delvis fri kost og losji settes fordelen til den verdien som er fastsatt for beregning av forskuddstrekk etter skattebetalingsloven.

Det er sammenhengen med arbeidet som avgjør. Hjelper barnet til hjemme i vanlig familiemessig omfang, som å vaske opp, passe søsken eller male stua, er det ikke arbeid i skattemessig forstand. Er det regelmessig arbeid til en avtalt betaling, der kost og losji er vederlaget, er det lønn.

Hva du bør ordne

Er du i samme situasjon som Henrik, trenger du ikke gjøre noe særskilt. Har du lønn eller andre inntekter, rapporteres de på vanlig måte. Skatteetaten ser ikke etter fri bolig hos foreldre, fordi det ikke er en inntekt.

Er du i samme situasjon som Amina, bør arbeidet være avtalt og dokumentert, med fastsatt betaling og med verdien av kost og losji regnet inn i lønnen. Har du jobbet for foreldrene uten at noe er rapportert, er dette en inntekt som kan rettes i skattemeldingen.

Om foreldrene gir deg penger til bolig eller bil, er det et annet spørsmål, og det har egne regler. Her er det bare spørsmålet om å bo og spise hjemme som er omtalt.

Kort oppsummert

• Å bo gratis hos foreldrene er ikke skattepliktig for et voksent barn, fordi det ikke er en fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet (skatteloven § 5-1).
• Alder og botid spiller ingen rolle, så lenge det er vanlig underhold i familien.
• Fri kost og losji som betaling for arbeid er lønn og skattlegges som naturalytelse (skatteloven § 5-12).
• Verdien settes etter satsene for forskuddstrekk.
• Betaler barnet leie, har foreldrene en leieinntekt som kan være skattepliktig for dem.