Er donasjoner fra følgere på strømmetjenester skattepliktige?

Hovedregelen for donasjoner og abonnement

Skatteloven nevner ikke donasjoner fra seere. Vurderingen bygger på skatteloven § 5-1 første ledd, som sier at enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet er skattepliktig inntekt. Spørsmålet er om pengene du får fra følgerne er en slik fordel.

Gir seerne deg penger fordi du lager innhold, for eksempel ved å strømme spill, snakke om aktuelle saker eller undervise, er pengene en følge av arbeidet ditt. De ligner på betaling, selv om giveren ikke har bedt om noe bestemt til gjengjeld. Det ligger derfor nær å regne donasjoner som fordel vunnet ved arbeid eller virksomhet, og da er de skattepliktige. Det samme gjelder månedlige abonnement, fordi seerne betaler for tilgang til innholdet ditt.

Utbetalinger fra plattformen for annonseinntekter og sponsorstøtte er også inntekt. Er plattformen utenlandsk og betaler til en utenlandsk konto, endrer ikke det på skatteplikten. Bosatte i Norge skattlegges for inntekt i Norge og i utlandet, jf. skatteloven § 2-1 niende ledd.

Hvordan en gave skiller seg fra en donasjon

En gave er noe du får uten at det henger sammen med noe du har gjort for giveren. Penger fra en venn eller et familiemedlem til bursdag er ikke vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet. Slike gaver er ikke skattepliktig inntekt for deg som mottaker.

Skillet er om pengene har sammenheng med innholdet og arbeidet ditt. En seer som sender et beløp med en melding under en direktesending, gir pengene fordi du streamer. Pengene er knyttet til innholdet ditt. Dette gjør at en donasjon har en annen karakter enn en privat gave, selv om giveren kaller det en gave.

Skattelovforskriften unntar avkastning av hobbyvirksomhet fra skatt, men ikke når inntekten er innvunnet som ledd i virksomhet. Om donasjoner til noen som streamer på hobbybasis kan falle under dette unntaket, sier loven ikke noe om, og du bør ikke regne med at det gjør det.

Arbeidsvederlag fra privatpersoner er skattefritt under grensen for opplysningsplikt etter skatteloven § 5-15. Det er usikkert om denne grensen kan brukes på små donasjoner fra mange seere, siden den er knyttet til hva én betaler utbetaler til deg. Regn ikke med den.

Når det er virksomhet

Hvis du lager innhold regelmessig, har et publikum og tjener penger på det, kan aktiviteten være virksomhet. Fordel vunnet ved virksomhet omfatter fordel ved omsetning av varer eller tjenester (skatteloven § 5-30). Loven har ingen fast grense for når noe blir virksomhet. Det er en helhetsvurdering av omfang, regelmessighet og om du driver for å tjene penger.

Er det virksomhet, skattlegges overskuddet. Kostnader til utstyr, programvare og lignende som du har for å tjene pengene, kan etter skatteloven § 6-1 trekkes fra. Private kostnader gir ikke fradrag. Bruker du utstyret både privat og i inntektsgivende arbeid, kan du ikke trekke fra hele kostnaden.

Virksomhet kan organiseres som enkeltpersonforetak, som da har egne regler. Hvordan det fungerer ved siden av en fast jobb, står i skatt på enkeltpersonforetak ved siden av fast jobb. Hobbyaktiviteter som vokser, er behandlet i spørsmålet om når hobbysalg blir næring.

Slik fører du inntekten i skattemeldingen

Inntekten tas til inntekt i det året den tilflyter deg, jf. skatteloven § 14-2 første ledd. Står pengene på en saldo hos plattformen, men du ikke har fått dem utbetalt, kan det være uklart når du har fått rett til dem. Utbetalte beløp skal uansett med.

Du skal gi riktige og fullstendige opplysninger i skattemeldingen. Er donasjonene ikke forhåndsutfylt, må du føre dem opp selv, ofte ut fra plattformens utbetalingsoversikt. Lønnstakere kan unnlate å levere en forhåndsutfylt skattemelding bare når den er riktig og fullstendig, jf. skatteforvaltningsloven § 8-2 fjerde ledd. Mangler donasjonene, er den ikke det.

Utelatt inntekt kan gi tilleggsskatt. Etter skatteforvaltningsloven § 14-5 er satsen 20 prosent av den skattemessige fordelen som er eller kunne vært oppnådd, og ti prosent når opplysningene også er gitt av andre.

Kort oppsummert

• Donasjoner fra seere som betaler fordi du lager innhold, regnes i de fleste tilfeller som skattepliktig inntekt etter skatteloven § 5-1.
• Det samme gjelder abonnementer og utbetalinger fra plattformen, også når de kommer fra utlandet.
• En rent privat gave uten sammenheng med innholdet ditt er ikke skattepliktig.
• Regelmessig innholdsproduksjon for å tjene penger kan være virksomhet, og da skattlegges overskuddet etter fradrag for kostnader.
• Skatt på donasjoner fra strømming avhenger av om pengene er knyttet til arbeidet ditt, og du må selv sørge for at de kommer med i skattemeldingen.