Slik deler dere formue og gjeld i skattemeldingen etter bruddet

Steg 1: Finn ut om dere skattlegges under ett eller hver for seg

Samboere skattlegges som hovedregel hver for seg (meldepliktige samboere etter § 2-16 er et unntak), så her er det som regel bare å dele. For gifte er det årsskiftet som avgjør. Er dere separert eller lever varig adskilt ved utløpet av inntektsåret, skattlegges dere hver for seg (§ 2-12). Ellers regnes formuen under ett (§ 2-10), og skatten fordeles etter hvor stor nettoformue hver av dere har (§ 2-13).

Har dere flyttet fra hverandre i løpet av året, er det altså ikke nok at brudd er et faktum. Sjekk at dere har det som loven kaller «varig adskilt» når året er omme. Se skatteloven § 2-12.

Steg 2: Bruk riktig tidspunkt

Skattepliktig formue fastsettes til omsetningsverdien 1. januar i skattefastsettingsåret, med fradrag for gjeld skattyteren hefter for (§ 4-1). Skattefastsettingsåret er året etter inntektsåret. Når dere leverer skattemeldingen for 2025, gjelder altså verdiene 1. januar 2026, som i praksis er saldoen ved årsskiftet.

Det betyr at det er eierforholdet ved årsskiftet som teller. Selger dere boligen i november og deler pengene, skal pengene stå hos den som har dem 1. januar. Flytter pengene mellom kontoene deres i januar, påvirker det først neste års formue.

Steg 3: Før eiendelene på den som eier dem

Hver av dere fører det dere eier. For bankinnskudd er det kontohaveren. Har dere en felles konto, fører dere hver den delen av pengene dere eier. Er det uklart hvor mye hver av dere har satt inn, er en lik fordeling et naturlig utgangspunkt.

Eier dere bolig sammen, fører hver sin eierandel. For gifte er det vanlig å tro at felleseie betyr at alt eies likt. Det stemmer ikke, og eierskapet følger gjenstandene, for eksempel hvem som står som eier av bolig og bil. Se betyr felleseie at alt eies likt.

Banker og andre rapporterer innskudd og lån til skatteetaten per kontohaver og låntaker, og tallene kommer forhåndsutfylt i skattemeldingen. Sjekk at de stemmer med hva som faktisk er ditt, og rett det som er feil, slik det er forklart i sjekk av forhåndsutfylt skattemelding.

Steg 4: Før gjelden på den som hefter for den

Gjeld kommer til fradrag for den som hefter for den. Står lånet bare i ditt navn, er det din gjeld alene, også om den andre har betalt på det. Står lånet i begge navn, fører dere gjelden delt. Er dere enige om en deling, følger den normalt eierandelen i det dere har lånt til. Renter fordeles på samme måte, slik at summen av rentefradragene aldri overstiger rentene som er betalt.

Eier du eiendeler som verdsettes med rabatt, for eksempel aksjer, reduseres gjeldsfradraget forholdsmessig (§ 4-19). For ektefeller som skattlegges under ett, beregnes reduksjonen på grunnlag av deres samlede eiendeler og gjeld. Når dere skattlegges hver for seg, beregnes den for hver av dere.

Boligen har dessuten ulik verdsettelse avhengig av om den regnes som primærbolig (25 prosent av beregnet omsetningsverdi) eller sekundærbolig (100 prosent), jf. § 4-10. Loven forklarer ikke i den paragrafen hva som skiller de to. Har du flyttet ut av en bolig du fortsatt eier, kan verdsettelsen derfor være annerledes enn før bruddet.

Kort oppsummert

• Slik deler dere formue og gjeld i skattemeldingen etter bruddet: hver fører det den eier og den gjelden den hefter for.
• Verdien 1. januar året etter inntektsåret er tidspunktet som teller (§ 4-1).
• Gifte skattlegges hver for seg hvis de er separert eller lever varig adskilt ved årsskiftet, ellers under ett.
• Felles konto og felles lån deles etter eierforhold og ansvar, og rentene fordeles på samme måte.
• Sjekk alltid de forhåndsutfylte tallene fra banken og rett det som ikke stemmer.