Hvorfor betaler jeg mer skatt enn kollegaen med samme lønn?

Skatten bygger på mer enn lønnen

Lønnen er bare utgangspunktet. Skatten på en vanlig lønnstaker består av tre deler: skatt på alminnelig inntekt, trygdeavgift og trinnskatt. De regnes av ulike grunnlag, og det er der forskjellene mellom to kolleger oppstår.

Trygdeavgift og trinnskatt regnes av personinntekten, altså i hovedsak lønnen din før fradrag. To personer med lik lønn betaler derfor like mye i disse delene. Skatt på alminnelig inntekt regnes av lønnen etter at fradrag er trukket fra. Det er her tallene kan skille seg, og det er ofte forklaringen når kollegaen din ser ut til å betale mindre. Hva alminnelig inntekt er, står i hva alminnelig inntekt er.

Fradrag som kollegaen kan ha og du ikke

Alle med lønn får minstefradrag og personfradrag automatisk. Utover det er det de personlige fradragene som utgjør forskjellen.

• Renter på gjeld. Du kan trekke fra renter av gjelden din (skatteloven § 6-40). Har kollegaen boliglån og du leier, har hun fradrag og du ikke.
• Reisefradrag mellom hjem og jobb, når reisen er lang nok til at kostnaden overstiger et bunnbeløp.
• Foreldrefradrag for dokumenterte utgifter til barnepass for barn under 12 år.
• Fagforeningskontingent og gaver til frivillige organisasjoner, innenfor de grensene Stortinget setter.
• Sparing i BSU, som gir skattefradrag, og pensjonssparing.

Fradragene reduserer alminnelig inntekt, som skattlegges med 22 prosent. Hver tusenlapp i fradrag gir da 220 kroner mindre i skatt. Fradragene reduserer ikke trinnskatten og trygdeavgiften.

Bosted, alder og type inntekt

Skatten avhenger også av hvor og når du er bosatt. Bostedskommunen er den kommunen du bor i ved utløpet av 1. januar i inntektsåret (skatteloven § 3-1). Er du bosatt i Finnmark eller i noen av kommunene Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord i Troms, får du et særskilt fradrag i alminnelig inntekt på 45 000 kroner (skatteloven § 15-5). Det gjelder ikke barn som ikke er fylt 17 år ved utløpet av året. En kollega som bor et annet sted, får ikke dette fradraget.

Alder spiller inn for trygdeavgiften. For personinntekt gjelder lav sats for dem under 17 år og over 69 år, og mellomsats for lønn (folketrygdloven § 23-3). Uføretrygd har samme mellomsats, men pensjon har lav sats. Er kollegaen din over 69, betaler hun derfor lavere trygdeavgift enn deg på samme lønn.

Formue, kapitalinntekt og eiendomsskatt

Alt som ikke er lønn, kommer i tillegg. Renter, utbytte og gevinst fra salg av aksjer er kapitalinntekt og øker skatten. Formue kan gi formuesskatt når den er høy nok. Hvis du eier bolig i en kommune som har innført eiendomsskatt, kommer den som en egen skatt utenfor skattemeldingens inntektsskatt, mens en kollega som bor i en kommune uten eiendomsskatt slipper unna. En kollega som har selvstendig næringsvirksomhet ved siden av jobben, får i tillegg skatt på overskuddet derfra.

Kapitalposter kan også gå motsatt vei. Har kollegaen din tap på salg av aksjer, kan hun ha fradrag for det i alminnelig inntekt, og da blir skatten hennes lavere enn din. Mange slike poster kommer forhåndsutfylt i skattemeldingen, men ikke alle.

Hva du kan sjekke i din egen skattemelding

Åpne skattemeldingen og se på fradragene som står der. Er det noe du har rett til som ikke er med, for eksempel reisefradrag eller foreldrefradrag, kan du legge det inn selv. Husk at fradrag i de fleste tilfeller må dokumenteres, og at ukorrekte opplysninger kan gi tilleggsskatt. Hvordan du endrer en melding du allerede har levert, står i feil i skattemeldingen etter levering.

Sammenlign også med skattemeldingen fra året før. Fradrag som var med i fjor, kommer ikke alltid forhåndsutfylt i år, og da må du selv legge dem inn. Slike forskjeller kan forklare hvorfor skatten endrer seg uten at lønnen har gjort det.

Kort oppsummert

• To personer med lik lønn betaler like mye trinnskatt og trygdeavgift. Forskjellen ligger i skatten på alminnelig inntekt, der fradrag trekkes fra.
• Renter på gjeld, reisefradrag, foreldrefradrag og fagforeningskontingent er eksempler på fradrag som kan gjøre at kollegaen din betaler mindre.
• Bostedet 1. januar og alder påvirker skatten, blant annet gjennom fradraget i Finnmark og Nord-Troms og lavere trygdeavgift for dem over 69.
• Formue, kapitalinntekt og eiendomsskatt kommer i tillegg til lønnsskatten og gjør at samme lønn ikke gir samme samlede skatt.