Kan jeg betale ekstrahjelp kontant uten å rapportere det?
Nei, du kan ikke betale ekstrahjelp kontant uten å rapportere det. Lønn skal rapporteres i a-meldingen uansett hvordan den betales, og det skal trekkes skatt. Arbeid som ikke rapporteres er svart arbeid, og kan gi etterberegning av skatt og avgift, tilleggsskatt og straff for skattesvik. Kontant betaling er lovlig, men lønnen må likevel meldes og skatten trekkes.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Kontant betaling er lovlig, men ikke uten rapportering
Skal ekstrahjelpen betales med en seddel i hånden eller på konto, er det din avgjørelse. Loven stiller ikke krav til betalingsmåten. Plikten gjelder hva du gjør rundt betalingen.
Den som betaler lønn, har plikt til å rapportere. Etter a-opplysningsloven skal arbeidsgivere gi opplysninger om enkeltpersoners inntekts- og arbeidsforhold minst én gang per måned (§ 4), spesifisert for hver inntektsmottaker (§ 3). Etter skattebetalingsloven skal arbeidsgiver av eget tiltak foreta forskuddstrekk i henhold til skattekortet (§ 5-4) og levere opplysninger om trekket (§ 5-11). Forskuddstrekket forfaller første virkedag etter utbetaling (§ 10-10).
Lovene setter ingen nedre beløpsgrense for en virksomhet som betaler lønn. Selv om trekket blir null for en som tjener lite, skal lønnen rapporteres.
Er hjelperen ansatt eller selvstendig
Svaret på hvordan du betaler, avhenger av hvem hjelperen er. Er hun ansatt, er du arbeidsgiver med alle pliktene: skattekort, trekk, a-melding og arbeidsgiveravgift. Dette gjelder også for få timer og for en uke.
Er hjelperen selvstendig næringsdrivende, med egen virksomhet, egne verktøy og flere oppdragsgivere, er det et oppdrag. Da skal hun sende faktura, og du skal bokføre den som utgift. Mulig mva avhenger av hennes registrering. At en person kalles «frilanser» eller «gjør meg en tjeneste», avgjør ikke saken. Det er forholdets faktiske karakter som teller: hvem som bestemmer arbeidstiden og arbeidsmåten, hvem som har risikoen og hvem som stiller utstyret. Se artikkelen om frilanser og egentlig ansatt.
Hva som kan skje når arbeidet ikke rapporteres
Konsekvensene kommer i flere lag:
- Skattemyndighetene kan etterberegne arbeidsgiveravgift og skatt som skulle vært trukket.
- Tilleggsskatt kan ilegges den som gir uriktig eller ufullstendig opplysning eller unnlater å gi pliktig opplysning når det kan gi skattemessig fordel (skatteforvaltningsloven § 14-3). Tilleggsskatten er 20 prosent av den skattemessige fordelen som er eller kunne vært oppnådd (§ 14-5). Den ilegges ikke når forholdet må anses unnskyldelig.
- Straff: den som gir uriktig eller ufullstendig opplysning eller unnlater å gi pliktig opplysning til det offentlige, når han forstår eller bør forstå at det kan gi skattemessige fordeler, straffes med bot eller fengsel inntil to år for skattesvik (straffeloven § 378). Grovt skattesvik straffes med bot eller fengsel inntil seks år (§ 379).
- Vanlig regnskapsføring blir vanskelig. En utbetaling uten bilag og uten rapport lar seg ikke føre riktig.
Hjelperen mister også ting. Lønn som ikke er rapportert, gir et svakt eller manglende grunnlag for sykepenger, feriepenger og pensjonsopptjening, og inntekten er heller ikke dokumentert hvis hun søker om lån eller bolig. Les mer om kontantlønn uten lønnsslipp.
Slik oppdages svart arbeid
Svart arbeid kommer oftere for en dag enn mange tror. Skattemyndighetene kan kontrollere arbeidsgivere og andre trekkpliktige (skattebetalingsloven § 5-13), og kontrollen sammenholder regnskap, bankbevegelser og innrapporterte lønnsopplysninger. Tips fra kolleger, konkurrenter eller den som ble betalt, kan også utløse kontroll. Når hjelperen selv søker om en ytelse eller et lån, kan det vise seg at inntekten aldri er registrert.
Slik gjør du det riktig, også for en enkelt vakt
For en ekstrahjelp som skal jobbe en enkeltstående helg eller noen få dager:
- Skriv en kort arbeidsavtale (se arbeidsavtale-reglene). Er arbeidet kortere enn en måned, skal avtalen skrives med en gang.
- Be om skattekort. Arbeidsgiver henter skattekortopplysningene elektronisk.
- Betal lønnen på konto eller kontant, men før en lønnsliste og gi hjelperen en lønnsslipp.
- Rapporter arbeidsforholdet og lønnen i a-meldingen for måneden, innen den 5. i måneden etter.
- Betal inn forskuddstrekket første virkedag etter utbetaling. Arbeidsgiveravgift betales i terminene.
Det er mer arbeid for en ekstrahjelp enn for en regning på 200 kroner, men reglene skiller ikke etter beløp.
Dag og festivalhelgen
Dag driver en kafé og trenger hjelp under en byfestival, to dager med tolv timer hver. Han spør Linnea, som er student, om å hjelpe til. Han tenker å gi henne 3 600 kroner kontant etter helgen, uten å melde det, ettersom det er «så lite».
Det går ikke. Linnea er ansatt for helgen, og lønnen skal rapporteres. Dag skriver en kort avtale før festivalen, henter skattekortet hennes, betaler 3 600 kroner (150 kroner timen), og melder arbeidsforhold og lønn i a-meldingen for måneden. Trekket blir lavt, kanskje null, men det blir stående som registrert. Hadde Dag latt være, og Skatteetaten senere hadde funnet utbetalingene i kassaoppgjøret, ville han kunnet få etterberegning og tilleggsskatt. Gjentok det seg i flere år, kunne straffebudene for skattesvik komme i spill.
Kort oppsummert
- Du kan ikke betale ekstrahjelp kontant uten å rapportere. Lønn skal i a-meldingen, og skatt skal trekkes, uansett betalingsmåte.
- Kontant betaling er lovlig, men lønnen må likevel meldes og skatten trekkes.
- Er hjelperen en reell selvstendig næringsdrivende, skal hun fakturere deg. Er hun ansatt, har du arbeidsgiverpliktene.
- Svart arbeid kan gi etterberegning, tilleggsskatt på 20 prosent og straff for skattesvik, med fengsel inntil to år, og inntil seks år ved grovt skattesvik.
- Den som jobber svart, mister sykepenger, feriepenger og pensjonsopptjening.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.