Hva gjør jeg når arbeidsgiveren aldri har rapportert lønnen min?
Når arbeidsgiveren aldri har rapportert lønnen din, må du likevel føre den opp i skattemeldingen, for lønn er skattepliktig inntekt uansett hvem som rapporterer. Du har plikt til å gi riktige og fullstendige opplysninger og varsle om feil. Rett skattemeldingen selv så snart du oppdager det, og be arbeidsgiveren om å levere de manglende a-meldingene. Rettes feilen før Skatteetaten tar den opp, er risikoen for tilleggsskatt mye mindre.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Lønn er skattepliktig også når den ikke er rapportert
Etter skatteloven § 5-10 er lønn, honorar og feriepenger fordel vunnet ved arbeid og dermed skattepliktig inntekt. At arbeidsgiveren har glemt eller latt være å melde fra til Skatteetaten, endrer ikke det. Arbeidsgiveren har plikt til å gi lønnsopplysninger hver måned etter reglene i a-opplysningsloven, jf. skatteforvaltningsloven § 7-2, men når den plikten ikke er oppfylt, faller ikke skatteplikten din bort.
Praktisk betyr dette at den forhåndsutfylte skattemeldingen din kan mangle hele eller deler av lønnen. Da er den ikke riktig, selv om den ser ferdig ut.
Din egen opplysningsplikt
Alle som skal levere skattemelding, skal gi riktige og fullstendige opplysninger, opptre aktsomt og varsle skattemyndighetene om feil. Det står i skatteforvaltningsloven § 8-1. Lønnstakere kan nøye seg med å godkjenne en forhåndsutfylt skattemelding bare når den er riktig og fullstendig utfylt, jf. § 8-2 fjerde ledd. Mangler lønnen, er vilkåret ikke oppfylt, og du må endre meldingen.
Loven pålegger deg ikke å varsle Skatteetaten om arbeidsgiveren. Plikten gjelder din egen inntekt. Vil du melde fra om forholdene hos arbeidsgiveren, kan du gjøre det, men det er en egen sak som ikke fritar deg fra å rette din egen skattemelding.
Hva du gjør når du oppdager at lønn mangler
Start med å kontrollere hvor mye du har fått utbetalt. Lønnsslippene og kontoutskriftene viser det. Ring eller skriv til arbeidsgiveren og be om at de manglende a-meldingene leveres, slik at tallene havner i Skatteetatens system. Hvis arbeidsgiveren svarer, kan det løse mye av problemet med én gang.
Uavhengig av om arbeidsgiveren rydder opp, bør du selv ta lønnen med i skattemeldingen. Er den allerede levert, sender du en endringsmelding. Det kan du gjøre innen tre år etter leveringsfristen, jf. skatteforvaltningsloven § 9-4. Er fristen ute, kan skattemyndighetene likevel endre fastsettingen etter § 12-1 når den er uriktig, og de skal da vurdere blant annet tiden som er gått og din rolle.
Husk skattetrekket. Hvis arbeidsgiveren heller ikke har trukket skatt, har du ikke noe trekk å få godskrevet, og du får restskatt på hele lønnen. Er det trukket skatt, men ikke rapportert, må du dokumentere trekket med lønnsslippene.
Tilleggsskatt: risikoen hvis feilen blir stående
Hvis du gir uriktige eller ufullstendige opplysninger, kan du få tilleggsskatt når det kan føre til skattemessige fordeler. Tilleggsskatt ilegges ikke når forholdet er unnskyldelig. Det følger av skatteforvaltningsloven § 14-3. Satsen er normalt 20 prosent av den skattemessige fordelen. Den er ti prosent når opplysningene også er gitt av arbeidsgiveren eller andre (§ 14-5). Når arbeidsgiveren aldri har rapportert lønnen, er det ingen slik opplysning fra andre, og 20 prosent er utgangspunktet.
Hvor mye som er unnskyldelig, avgjøres konkret, og loven har ingen liste. At du ikke visste at lønn manglet, kan telle, men du bør ikke vente når du først har oppdaget det. Retter du feilen før Skatteetaten tar den opp, er det svært vanskelig å begrunne tilleggsskatt.
Mehmet og sommerjobben
Mehmet jobbet en sommer i en liten kafé og fikk 64 000 kroner utbetalt over tre måneder. Slippene hans viste ingen skattetrekk, fordi kafeen aldri hadde noe skattekort registrert. Da skattemeldingen kom i april, stod lønnen ikke der i det hele tatt, og han hadde en stor jobb i tillegg som var fylt ut riktig.
Mehmet så at kafeen ikke hadde levert a-meldinger. Han ba om at de gjorde det, men fikk ikke svar. Han endret derfor skattemeldingen selv, la til 64 000 kroner i lønn og vedla de tre lønnsslippene og kontoutskriftene. Fordi han rettet før noen hadde spurt, fikk han restskatt, men ingen tilleggsskatt.
Hadde han latt feilen ligge, kunne Skatteetaten ha oppdaget det senere gjennom arbeidsgiverens oppgjør eller kontroll. Da hadde han risikert tilleggsskatt på 20 prosent av skatten på de 64 000 kronene.
Hvis du etter å ha rettet likevel får et brev fra Skatteetaten, svar innen fristen og legg ved samme dokumentasjon som du brukte i endringen. Gjør det tydelig at du selv har rettet feilen og når du gjorde det. Har arbeidsgiveren ikke betalt deg hele lønnen, er det et eget spørsmål om lønnskrav. Skatten følger likevel det du faktisk har fått utbetalt eller hatt rett til å få, så et uutbetalt beløp bør du vurdere nøye før du fører det opp.
Kort oppsummert
- Når arbeidsgiveren aldri har rapportert lønnen din, er lønnen likevel skattepliktig, og du må føre den opp (skatteloven § 5-10).
- Du har plikt til å gi riktige og fullstendige opplysninger og varsle om feil (skatteforvaltningsloven § 8-1).
- Be arbeidsgiveren levere a-meldingene, og rett skattemeldingen selv innen tre år etter leveringsfristen.
- Tilleggsskatt er 20 prosent av fordelen, men ilegges ikke når forholdet er unnskyldelig.
- Rett feilen så fort du oppdager den.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.