Rik forelder, mange barn: hvordan 15 G-taket per barn fungerer

15 G pliktdel setter grensen for hvor mye Kadra egentlig styrer

Kadra er 66 år, enke, og har tre voksne barn. Hun har alltid tenkt at loven tvinger henne til å dele formuen sin nesten likt mellom dem, og har derfor utsatt å skrive testament i mange år fordi hun egentlig ønsker å gi noe mer til sønnen som har drevet eiendomsselskapet sammen med henne de siste tolv årene. Da hun endelig satte seg ned med en advokat, viste det seg at taket på 15 G endrer bildet fullstendig når formuen er så stor som hennes. De to andre barna, en lærer og en sykepleier, har egne liv og egen inntekt, og har aldri bedt om noe spesielt fra morens formue, men Kadra har likevel vært redd for at en skjevfordeling skulle skape splid mellom søsknene etter at hun er borte.

Ved 30 millioner: pliktdelen er langt under en tredjedel

To tredjedeler av 30 millioner kroner er 20 millioner, som isolert sett ville gitt hvert av de tre barna litt over 6,6 millioner i pliktdel. Men taket stopper det på 2 048 235 kroner per barnelinje, uansett hvor stor formuen er. Til sammen blir pliktdelen dermed bare rundt 6,1 millioner kroner for alle tre barna, og friarven vokser til nesten 23,9 millioner kroner, godt over åtte av ti kroner Kadra eier. Hun kan gi denne friarven til sønnen i selskapet, til sin samboer, eller til en veldedig organisasjon, akkurat som hun ønsker. For Kadra var dette en øyeåpner: hun hadde i årevis trodd at loven bandt opp det meste av formuen hennes, mens realiteten er at bare et lite mindretall av det hun eier, faktisk er øremerket barna gjennom pliktdelsreglene.

Ved 60 millioner: friarven blir enda større i prosent

Dobler formuen seg til 60 millioner kroner, endrer ikke det pliktdelen i det hele tatt, fordi taket per barnelinje ligger fast uavhengig av hvor mye mer Kadra tjener. Pliktdelen forblir de samme 6,1 millioner kroner samlet, mens friarven denne gangen øker til nesten 54 millioner kroner. Jo rikere Kadra blir, desto mindre andel av formuen er bundet til barna gjennom loven, og desto mer av testamentet handler i praksis om hennes egne prioriteringer, ikke om hva loven pålegger. Selger Kadra eiendomsselskapet om noen år og formuen vokser videre, trenger hun derfor ikke skrive testamentet på nytt fra bunnen av, bare justere hvordan den stadig voksende friarven skal fordeles.

Barnebarn trer inn dersom et barn dør før Kadra

Skulle et av de tre barna dø før Kadra og etterlate seg egne barn, arver barnebarna farens eller morens plass i regnestykket, ikke en helt ny, egen andel. Taket på 15 G gjelder da samlet for hele barnelinjen, slik at to barnebarn etter et avdødt barn til sammen får den samme pliktdelen faren eller moren ville hatt, delt mellom seg, ikke 15 G hver i tillegg til de andre. Kadra har i dag fem barnebarn fordelt på de tre barna sine, og har bedt advokaten skrive inn akkurat denne representasjonsregelen eksplisitt i testamentet, slik at ingen av barnebarna er i tvil om hvordan taket virker den dagen det faktisk blir aktuelt.

Slik kan Kadra bruke friarven uten å skape unødig strid

Kadra endte opp med å gi sønnen i selskapet en større andel av friarven, samtidig som hun testamenterte en sum til samboeren sin og en mindre gave til en organisasjon hun har støttet i mange år. For å unngå at de to andre barna oppfatter det som urettferdig, skrev hun også et eget brev vedlagt testamentet der hun forklarte begrunnelsen, uten at brevet i seg selv er juridisk bindende. En advokat med arverett satte opp både testamentet og gaveoverføringene, en prosess som for en formue av Kadras størrelse typisk koster mellom 15 000 og 30 000 kroner totalt, inkludert flere møter og justeringer underveis. Kostnaden fremstod som liten sammenlignet med hva en uklar fordeling kunne ha kostet familien i form av årelang strid mellom søsknene etter at hun er borte. Har du en mindre formue og vil se hvordan taket slår ut hos deg, gir pliktdelsarv i praksis en bredere innføring, og pliktdels-kalkulatoren kan regne på tallene dine direkte.

Kort oppsummert

• 15 G pliktdel setter et tak på rundt 2 048 235 kroner per barnelinje, uansett hvor stor den samlede formuen er.
• Ved en formue på 30 millioner kroner blir pliktdelen til tre barn til sammen bare rundt 6,1 millioner, resten er friarv.
• Dobles formuen til 60 millioner kroner, øker friarven ytterligere, mens pliktdelen forblir uendret fordi taket ligger fast.
• Dør et barn før testator og etterlater seg egne barn, deler barnebarna den samme pliktdelen som barnelinjen samlet har krav på.
• Friarven kan gis til samboer, ett barn eller en organisasjon, men en advokat bør sette opp testamentet for formuer av denne størrelsen.