Foreldrefradraget følger barnets alder og faktiske situasjon, ikke bare adressen

Foreldrefradraget, som er omtalt i flere andre artikler her, gjelder legitimerte utgifter til pass og stell av barn — typisk barnehage og SFO. Når barnet blir eldre og etter hvert flytter hjemmefra for å studere eller jobbe, faller grunnlaget for dette fradraget bort helt naturlig, ikke fordi barnet «flytter», men fordi det ikke lenger er reelle utgifter til pass og stell av et mindreårig barn å føre opp. For de aller fleste familier skjer denne overgangen gradvis allerede i tenårene, lenge før barnet flytter hjemmefra i praktisk forstand.

Hva skjer med folkeregistrert adresse?

Når et voksent barn flytter ut for å studere eller jobbe et annet sted, bør barnet selv melde adresseendring til Folkeregisteret. Dette har i utgangspunktet ikke noen direkte skattemessig konsekvens for foreldrene, men det kan ha betydning for barnets egen skattemelding — for eksempel knyttet til eventuell pendlerstatus dersom barnet fortsatt anses å ha reell tilknytning til foreldrehjemmet og pendler mellom studiested og hjemsted. Dette er imidlertid noe som gjelder barnets egen skattemelding, ikke foreldrenes.

Eksempel: Oskar flytter ut for å studere

Oskar, 19 år, flytter til en annen by for å studere. Han melder ny adresse til Folkeregisteret og leier hybel sammen med noen medstudenter. For foreldrene hans endrer dette ingenting i deres egen skattemelding — de har ikke lenger noen fradragsgrunnlag knyttet til pass og stell av Oskar, siden han er voksen og bor for seg selv, men dette har uansett ikke vært aktuelt på flere år allerede, siden foreldrefradraget uansett er knyttet til yngre barn.

For Oskar selv kan det derimot bli aktuelt å vurdere om han har krav på noen fradrag knyttet til studiesituasjonen, avhengig av hvordan den konkrete situasjonen hans er — men det er en helt egen problemstilling, uavhengig av foreldrenes skattemelding.

Når voksne barn flytter hjem igjen — og eventuelt betaler leie

Stadig flere voksne barn flytter hjem igjen etter endt studietid, eller i en overgangsperiode mellom jobber eller boliger. Dette reiser et par praktiske spørsmål:

  • Betaler barnet leie til foreldrene? Dersom foreldrene tar imot reell husleie fra et voksent barn som bor hjemme, kan dette i utgangspunktet regnes som skattepliktig utleieinntekt for foreldrene, på samme måte som annen utleie, avhengig av hvordan boforholdet er organisert og hvor stor del av boligen som eventuelt leies ut. Er leien mer symbolsk eller uformell, uten et reelt leieforhold, er bildet gjerne et annet. Dette er en problemstilling som fort kan bli komplisert i det konkrete tilfellet, og som det er verdt å sette seg inn i dersom leieforholdet er av en viss varighet eller størrelse.
  • Har det noe å si for foreldrenes formue? Selve det at et voksent barn bor hjemme, endrer ikke foreldrenes formue i seg selv. Boligen er fortsatt foreldrenes bolig, uavhengig av hvem som bor der.

Eksempel: Thea flytter hjem igjen en periode

Thea, 26 år, flytter midlertidig hjem til foreldrene sine mens hun leter etter ny bolig etter et samlivsbrudd. Hun betaler ikke husleie i denne perioden, men bidrar noe til husholdningen med dagligvarer og lignende. Fordi det ikke er et reelt, avtalt leieforhold med fastsatt husleie, har ikke dette noen direkte skattemessig konsekvens for foreldrenes skattemelding.

Hadde Thea i stedet flyttet inn i en egen hybel i foreldrenes kjeller, med en fast, avtalt månedlig husleie over en lengre periode, kunne bildet vært annerledes, og foreldrene burde da satt seg inn i reglene for skattlegging av utleieinntekt.

Hva med barnetrygd og andre ytelser når barnet blir voksent?

Barnetrygd, uansett om den er ordinær eller utvidet, opphører når barnet fyller den aldersgrensen som gjelder for ytelsen. Dette er en NAV-ytelse, ikke et skattefradrag, og har derfor egne regler og grenser som ikke er direkte knyttet til skattemeldingen for øvrig. Har foreldrene mottatt barnetrygd frem til barnet ble myndig eller nådde aldersgrensen, faller denne naturlig bort når barnet blir voksent, uavhengig av om barnet bor hjemme eller ikke.

Hva med voksne barn som fortsatt bor hjemme og jobber?

Stadig flere unge voksne bor lenger hjemme enn tidligere generasjoner, ofte av rent økonomiske grunner knyttet til boligpriser. Har det voksne barnet egen inntekt og bor hjemme uten noe reelt leieforhold, har ikke dette i seg selv noen skattemessig betydning for foreldrene. Det voksne barnet leverer sin egen skattemelding for egen inntekt, egen eventuell formue og egne fradrag, helt uavhengig av at bostedet er hos foreldrene. Foreldrenes skattemelding påvirkes ikke av at et voksent, økonomisk selvstendig barn bor i huset, med mindre det foreligger et reelt leieforhold slik vi var inne på over.

Praktiske sjekkpunkter for foreldre med voksne barn i bevegelse

  • Sjekk at foreldrefradrag ikke lenger føres opp når det ikke lenger er reelt grunnlag for det
  • Har dere et reelt leieforhold med et voksent barn som bor hjemme, sett dere inn i reglene for utleieinntekt
  • Husk at et voksent barns folkeregistrerte adresse er barnets eget ansvar, ikke noe som direkte påvirker foreldrenes skattemelding
  • Vær oppmerksom på at barnetrygd opphører ved aldersgrensen, uavhengig av bosituasjon

Kort oppsummert

  • Foreldrefradraget faller naturlig bort når barnet ikke lenger har reelle pass- og stell-utgifter, uavhengig av flytting i seg selv
  • Et voksent barns egen adresse og eventuelle fradrag håndteres i barnets egen skattemelding, ikke foreldrenes
  • Reell, avtalt husleie fra et voksent barn som bor hjemme, kan utløse skatteplikt for foreldrene som utleieinntekt
  • Barnetrygd opphører ved aldersgrensen, uavhengig av om barnet bor hjemme eller ikke