Trenger jeg regnskapsfører når jeg har både lønn og enkeltpersonforetak?
Nei, med enkeltpersonforetak ved siden av jobb er det bare foretaket som skal bokføres, og det kan du gjøre selv. Lønnen håndteres av arbeidsgiveren og kommer ferdig utfylt i skattemeldingen. Det du må passe på, er samspillet: overskuddet i foretaket kommer på toppen av lønnen, gir høyere trinnskatt og må legges inn i skattekortet så du slipper restskatt. Regnskapsfører blir mer aktuelt når foretaket vokser enn fordi du har to inntekter.
Hva som skal bokføres med enkeltpersonforetak ved siden av jobb
Bokføringsplikten gjelder virksomheten, ikke lønnen. Du fører fakturaene du sender og kostnadene som hører til foretaket. Lønnsslippene fra arbeidsgiveren hører ikke hjemme i regnskapet ditt, og arbeidsgiveren har allerede rapportert lønn og skattetrekk til Skatteetaten.
Det som krever litt omtanke, er utgifter som brukes til flere ting. En PC eller telefon du bruker privat, i jobben og i foretaket, kan bare føres i foretaket med den delen som gjelder virksomheten. Har arbeidsgiveren betalt telefonen, kan du ikke trekke den fra i foretaket i tillegg, fordi du ikke har hatt kostnaden selv. Minstefradraget gjelder bare lønnen. Kostnadene i foretaket trekker du fra i foretakets resultat, i tillegg til minstefradraget.
En egen bankkonto for foretaket er ikke påbudt, men gjør det mye enklere å skille inntektene fra foretaket fra lønnen. Hvordan du registrerer foretaket, står i artikkelen om registrering av foretak for et bierverv. Sjekk også arbeidsavtalen din. Noen avtaler krever at arbeidsgiveren godkjenner arbeid ved siden av stillingen.
Slik slår lønnen ut på skatten fra foretaket
Overskuddet i foretaket skattlegges sammen med lønnen. Alminnelig inntekt, både lønn og overskudd, skattes for de fleste med 22 prosent. I tillegg beregnes personinntekt av overskuddet (skatteloven § 12-2). Personinntekten legges sammen med lønnen når trinnskatten beregnes. Har du allerede en god lønn, havner overskuddet i et høyere trinn enn det ville gjort alene.
Trygdeavgiften på personinntekt fra næring har dessuten en høyere sats enn trygdeavgiften på lønn. Den samme kronen gir altså mer skatt når den er tjent i foretaket enn når den kommer som lønn. Mer om dette står i artikkelen om personinntekt i enkeltpersonforetak.
Går foretaket med underskudd, kan underskuddet trekkes fra i den alminnelige inntekten din, også mot lønnen. Det kan gi lavere skatt det året. Skatteetaten vil da kunne se nærmere på om foretaket faktisk er næring og ikke en hobby, særlig hvis det går med underskudd år etter år.
Skattekortet må vite om foretaket
Arbeidsgiveren trekker skatt ut fra skattekortet ditt. Det trekket dekker lønnen, men ikke overskuddet i foretaket før du legger det inn. Gå inn i skattekortet og legg inn forventet overskudd. Du kan da justere fordelingen mellom skattetrekk i lønnen og forskuddsskatt som du betaler selv fire ganger i året. Skattekortet kan endres så mange ganger du vil, så du kan justere når du ser hvordan året går.
Lar du være, kommer skatten på overskuddet som restskatt året etter. Har du betalt for lite, kan du betale et tilleggsforskudd innen 31. mai året etter og slippe renter. Se også artikkelen om enkeltpersonforetak ved siden av fast jobb.
Ewa er lærer og lager nettsider
Ewa har 560 000 kroner i lønn som lærer. Ved siden av har hun et enkeltpersonforetak der hun lager nettsider for små bedrifter. I fjor fakturerte hun 48 000 kroner. Kostnadene til programvare, domener og den delen av internettet hjemme som gjelder foretaket, ble 13 000 kroner. Overskuddet ble 35 000 kroner.
Siden omsetningen var under 50 000 kroner, var hun ikke registreringspliktig for merverdiavgift. Regnskapet består av ni fakturaer og rundt 25 kostnadsbilag, og det fører hun selv på en kveld i måneden.
De 35 000 kronene kommer på toppen av lærerlønnen. De skattes som alminnelig inntekt, og de gir personinntekt som legges sammen med lønnen i trinnskatten. Ewa la inn overskuddet i skattekortet i januar og valgte at skolen skulle trekke litt mer hver måned. Da fikk hun ingen restskatt. Uten justeringen ville skatten på de 35 000 kronene kommet samlet året etter.
I år venter hun flere oppdrag og regner med å passere 50 000 kroner. Da må hun registrere seg for merverdiavgift, legge 25 prosent på fakturaene og levere mva-melding. Det er første gang hun vurderer hjelp, og da mest til oppsettet av merverdiavgiften.
Når regnskapsfører blir aktuelt
Det er sjelden kombinasjonen av lønn og foretak i seg selv som gjør regnskapet vanskelig. Det er det som skjer i foretaket:
- Foretaket passerer 50 000 kroner i avgiftspliktig omsetning og må registreres for merverdiavgift.
- Du vurderer å redusere stillingen og gjøre foretaket til hovedinntekt. Da blir sykepenger, pensjon og forsikringer som selvstendig næringsdrivende et tema, se sykepenger som selvstendig næringsdrivende.
- Foretaket får varelager, ansatte eller kunder i utlandet.
- Overskuddet blir så stort at et aksjeselskap kan lønne seg.
Så lenge foretaket er lite og består av noen fakturaer og kostnader i måneden, er det god grunn til å føre det selv og bruke tiden på å holde skattekortet oppdatert.
Kort oppsummert
- Med enkeltpersonforetak ved siden av jobb er det bare foretaket som skal bokføres.
- Overskuddet kommer på toppen av lønnen og gir høyere trinnskatt, og trygdeavgiften på næringsinntekt er høyere enn på lønn.
- Legg forventet overskudd inn i skattekortet, ellers kommer skatten som restskatt.
- Underskudd i foretaket kan redusere skatten på lønnen.
- Regnskapsfører blir mer aktuelt ved merverdiavgift, ansatte, varelager eller når foretaket blir hovedinntekten.
Regnskapsfører
Få tilbud fra en regnskapsfører
Skriv kort hva bedriften trenger hjelp til. Vi sender forespørselen til en regnskapsfører vi samarbeider med, som tar kontakt med deg. Det koster ingenting å sende inn, og du velger selv om du vil takke ja.
Takk, forespørselen er sendt
Kan en regnskapsfører vi samarbeider med ta oppdraget, tar de kontakt med deg på telefon eller e-post.