Må jeg trekke skatt når jeg betaler ekstrahjelp litt lønn?

Hvorfor lav lønn ikke fritar deg fra trekk

Plikten til å trekke skatt avhenger ikke av hvor mye du betaler. Etter skattebetalingsloven § 5-4 skal arbeidsgiver av eget tiltak foreta forskuddstrekk etter det til enhver tid gjeldende skattekortet. Det er skattekortet, ikke lønnens størrelse, som avgjør hvor mye som trekkes.

Skattekortet viser trekket i prosent eller etter tabell. Skatteetaten gjør kortet tilgjengelig for deg elektronisk. Du plikter å hente skattekortet og sørge for at opplysningene er oppdaterte før hver lønnskjøring (§ 5-1 andre ledd). Gjelder utbetalingen en person som du leier inn for én enkelt dag, er plikten den samme.

Frikort: ingen trekk så lenge grensen ikke er nådd

Noen ansatte har frikort. Det er en type skattekort for personer med så lav inntekt at de ikke forventes å betale skatt. Så lenge den ansatte holder seg under beløpsgrensen på frikortet, skal du ikke trekke skatt av lønnen. Grensen fastsettes av Skatteetaten og endres fra år til år, så du må se hva som står på kortet.

Skatteetaten kan utstede nytt skattekort i løpet av året (§ 5-1 første ledd), for eksempel når en ung person med flere småjobber passerer grensen. Du plikter å bruke det nyeste kortet. Derfor henter du skattekortet på nytt før hver lønnskjøring, også om du har brukt samme ansatte mange ganger.

Frikort er altså ikke et fritak for deg som arbeidsgiver. Du må fortsatt melde lønnen inn, betale arbeidsgiveravgift og regne ut feriepenger.

Det som kommer i tillegg til lønnen

Selv om det ikke trekkes skatt, har du andre kostnader og plikter:

• Arbeidsgiveravgift. Plikten gjelder selv om beløpet er så lite at det ikke må innrapporteres (folketrygdloven § 23-2). Satsen følger sonen, og i sone 1 er den 14,1 prosent for 2026.
• Feriepenger. Ekstrahjelp har rett til feriepenger, i utgangspunktet 10,2 prosent av lønnen.
• Innrapportering. Lønnen skal meldes inn gjennom a-meldingen, minst én gang per kalendermåned.

Er du usikker på om hjelpen faktisk er ansatt, ikke en selvstendig oppdragstaker som sender faktura, spiller det en rolle. Det betales ikke arbeidsgiveravgift for arbeid som er utført som ledd i selvstendig næringsvirksomhet, men en som arbeider for deg og er underordnet deg, er ansatt, uansett hva dere kaller det.

Skiller loven mellom store og små utbetalinger?

Hovedregelen i § 5-6 første ledd sier at det skal foretas forskuddstrekk i skattepliktig lønn og andre ytelser som skatteloven regner som lønn. Der står ingen nedre grense for lønnens størrelse. Departementet kan i forskrift begrense trekkplikten (tredje ledd), men du kan ikke gå ut fra at en liten lønn er unntatt.

Det som gjør småjobber enkle, er skattekortet. Mange unge og studenter har frikort, så trekket blir null, og arbeidet for deg er begrenset til å hente kortet, melde inn lønnen og betale avgiften. Har hun et vanlig kort med prosenttrekk eller tabelltrekk, trekker du etter det.

Skal du i tillegg dekke utgifter, for eksempel reise eller verktøy, kan også slik godtgjørelse være trekkpliktig. Godtgjørelse til dekning av kostnader i forbindelse med utførelse av arbeid er trekkpliktig selv om den ikke er skattepliktig (§ 5-6 andre ledd).

Hvis du ikke trekker

Trekkes det ikke riktig, er du som arbeidsgiver ansvarlig for beløpet som skulle vært trukket (§ 16-20). Unntaket er at du ikke svarer for trekk som ikke ble foretatt, hvis det ikke skyldtes forsømmelse fra din side. Det er vanskelig å godtgjøre når du ikke en gang har forsøkt å hente skattekortet.

Kort oppsummert

• Du må trekke skatt av ekstrahjelp også når lønnen er lav, etter skattekortet.
• Har den ansatte frikort, trekker du ikke skatt så lenge frikortgrensen ikke er nådd.
• Hent skattekortet på nytt før hver lønnskjøring, siden det kan endres.
• Arbeidsgiveravgift og feriepenger kommer i tillegg, selv om det ikke trekkes skatt.
• Er du arbeidsgiver, er du ansvarlig for trekk som ikke blir foretatt, med mindre det ikke skyldes forsømmelse.