Får jeg tilleggsskatt når jeg fulgte veiledning fra Skatteetaten?
Har du fulgt uriktig veiledning fra Skatteetaten, kan det være grunn til å anse feilen som unnskyldelig, slik at tilleggsskatt ikke ilegges. Loven har ikke en liste over hva som er unnskyldelig, så det avgjøres i den enkelte saken. Veiledningen bør ha vært konkret og gitt av skattemyndighetene, og du må ha gitt riktige opplysninger om din egen situasjon. Selve skatten kan likevel bli endret, selv om tilleggsskatten faller bort.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva loven sier om veiledning
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneSkattemyndighetene har plikt til å veilede. På forespørsel skal de gi veiledning om utfylling av meldinger, og når arbeidssituasjonen tillater det, også om lover, forskrifter og vanlig praksis som har betydning for rettighetene og pliktene dine (skatteforvaltningsloven § 5-1). Gir du i en samtale nye opplysninger av betydning for saken, skal de så vidt mulig nedtegnes.
Loven sier derimot ikke at du er sikret mot å få skatten endret fordi etaten ga et uriktig svar. Hva som skjer med tilleggsskatten, avgjøres av unntaksregelen i § 14-3 annet ledd: tilleggsskatt ilegges ikke når forholdet må anses unnskyldelig.
Når det kan være unnskyldelig å følge veiledningen
Det finnes ingen liste i loven over hva som er unnskyldelig. Det er naturlig å regne at du har handlet unnskyldelig når du har fulgt en konkret veiledning fra skattemyndighetene på det punktet feilen gjelder. Da har du gjort det loven forventer, og feilen ligger hos den som ga svaret.
Hva som tillegges vekt, er blant annet:
- om veiledningen kom fra skattemyndighetene og ikke fra en tredjepart som omtalte skattereglene
- om svaret var konkret og gjaldt din situasjon, og gikk utover alminnelige råd
- om du hadde gitt riktige og fullstendige opplysninger da du spurte
- om du fulgte svaret slik det ble gitt
- om du kan dokumentere hva som ble sagt
Fikk du et svar fra en generell tjeneste som ikke kjente din sak, eller forklarte du situasjonen ufullstendig, er det mindre sannsynlig at forholdet er unnskyldelig. Det samme gjelder råd som står på en nettside eller i en hjelpetekst. De kan vise at du handlet i god tro, men de gir normalt svakere støtte enn et konkret svar på spørsmålet ditt. Hvor mye vekt hvert forhold får, vil variere.
Skatten kan likevel bli endret
Tilleggsskatten er bare reaksjonen på feilen. Den ordinære skatten følger reglene i skatteloven, uavhengig av hva du ble fortalt. Fikk du veiledning som sa at du kunne trekke fra en utgift du i realiteten ikke kunne, kan skattemyndighetene endre skatten til det som er riktig etter loven. Skatteforvaltningsloven § 12-1 sier at skattemyndighetene kan endre enhver skattefastsetting som er uriktig. Endringsfristen er vanligvis fem år etter utgangen av skattleggingsperioden (§ 12-6).
Det betyr at du kan stå igjen med et krav om mer skatt og eventuelt renter, selv om du slipper tilleggsskatt. Veiledning er ikke det samme som en bindende forhåndsuttalelse. En slik uttalelse kan skattemyndighetene gi om de skattemessige virkningene av en konkret planlagt disposisjon før den igangsettes (§ 6-1). Den skal legges til grunn som bindende ved fastsettingen når uttalelsen krever det og du har gjennomført disposisjonen slik forutsetningene var.
Kari og reisefradraget
Kari Hansen skriver en melding til Skatteetaten og beskriver en utgift hun har hatt. Hun spør om hun kan trekke den fra. Svaret hun får, sier ja, og hun krever 60 000 kroner i fradrag.
Året etter tar Skatteetaten saken opp og kommer til at svaret var feil etter reglene. Fradraget avvises. Skatten på 60 000 kroner med 22 prosent er 13 200 kroner. Tilleggsskatten ville vært 20 prosent, altså 2 640 kroner.
Kari legger fram meldingen og svaret hun fikk. De viser at hun hadde gitt riktige opplysninger og fulgt svaret. Skattemyndighetene kan da komme til at forholdet er unnskyldelig og la være å ilegge tilleggsskatt. Hun må likevel betale de 13 200 kronene i skatt, med renter.
Slik sikrer du bevis for veiledningen
Det er lettest å dokumentere et skriftlig svar. Ta vare på meldinger, e-poster og skjermbilder fra chat. Ble det gitt råd på telefon, kan du skrive ned dato, klokkeslett, hvem du snakket med og hva dere sa, og be om å få svaret bekreftet skriftlig. Husk å beskrive situasjonen din så nøyaktig at svaret kan knyttes til akkurat det du gjorde.
Får du varsel om tilleggsskatt, har du minst tre uker på å uttale deg (§ 14-8). Her legger du fram dokumentasjonen for at du fulgte veiledningen. Er vedtaket fattet, kan du klage innen seks uker. Se mer om fristen i spørsmålet om klage på skattevedtak.
Kort oppsummert
- Tilleggsskatt fulgt veiledning: har du fulgt uriktig veiledning fra Skatteetaten, kan feilen anses unnskyldelig, og da ilegges ikke tilleggsskatt (§ 14-3 annet ledd).
- Loven lister ikke opp hva som er unnskyldelig, så det avgjøres i hver sak.
- Svaret må ha vært konkret, gitt av skattemyndighetene og bygget på riktige opplysninger fra deg.
- Selve skatten kan bli endret til det loven krever, med renter.
- Ta vare på skriftlige svar og notater fra samtaler.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.