Får jeg tilleggsskatt når feilen var i den forhåndsutfylte skattemeldingen?
Ja, du kan få tilleggsskatt selv om feilen sto i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Du har plikt til å gi riktige og fullstendige opplysninger, og hvis du leverer uten å rette en feil du burde oppdaget, kan det regnes som uriktig opplysning fra deg. Var feilen rapportert av arbeidsgiver, bank eller andre, er satsen ti prosent i stedet for tjue. Kan forholdet ditt unnskyldes, ilegges ingen tilleggsskatt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor feil i den forhåndsutfylte skattemeldingen er ditt ansvar
Skatteetaten fyller ut skattemeldingen med tall fra arbeidsgivere, banker, forsikringsselskaper, NAV og andre som har plikt til å rapportere om deg. Du får altså noe ferdig å godkjenne. Likevel er det du som gir opplysningene til skattemyndighetene.
Plikten står i skatteforvaltningsloven § 8-1: du skal gi riktige og fullstendige opplysninger, opptre aktsomt og lojalt og varsle om eventuelle feil. I § 8-2 står det at lønnstakere og pensjonister kan la være å levere når meldingen er riktig og fullstendig utfylt. Hvis meldingen ikke er levert, anses du for å ha gitt opplysningene som står i den.
Det betyr at hvis tallene er feil og du verken retter dem eller leverer en korrigert melding, er det du som har gitt feil opplysning. Det spiller ingen rolle om det var arbeidsgiveren eller banken som la inn feilen.
Når tilleggsskatt kan komme ved feil i det forhåndsutfylte
Tilleggsskatt etter § 14-3 forutsetter at du har gitt uriktig eller ufullstendig opplysning, og at dette kan føre til en skattemessig fordel. Feil i den forhåndsutfylte meldingen kan oppfylle det. Typisk er det inntekt som er for lav, fradrag som er for høye eller formue som er for liten.
Ikke alle feil gir skatteøkning. Er en forhåndsutfylt opplysning feil i din disfavør, for eksempel for høy inntekt, er det ingen fordel du kan oppnå, og ingen tilleggsskatt. Loven har også et eget punkt i § 14-4 som gjelder forhåndsutfylte opplysninger, men teksten viser bare til opplysninger som er riktige og fullstendige. Det gir ikke en generell ansvarsfrihet for feil du ikke rettet.
Når Skatteetaten vurderer en slik sak, ser de også på om forholdet kan unnskyldes. Hvor stor feilen er, hvor synlig den var for deg og hvor lett du kunne oppdaget den, kan alle spille en rolle.
Satsen er lavere når andre også har gitt opplysningen
Tilleggsskatten er som hovedregel 20 prosent av den skattemessige fordelen. Men satsen er ti prosent når de uriktige opplysningene også er gitt av arbeidsgiver eller andre som har opplysningsplikt etter kapittel 7 i loven (§ 14-5).
Dette passer ofte på forhåndsutfylte feil. Hvis lønnsopplysningen kom fra arbeidsgiveren, eller bankinnskuddet fra banken, er det nettopp slike opplysninger. Du betaler da halvparten av det du ville betalt hvis du selv hadde gitt feilen.
Det er et poeng at lovteksten sier «også». Satsen går ned når det finnes en tredjeparts opplysning som ligger bak. Den gjør ikke at tilleggsskatten faller bort.
Leila og den manglende lønnen
Leila Haddad jobbet hos to arbeidsgivere i løpet av året. Den ene rapporterte 480 000 kroner. Den andre, som hun hadde jobbet hos noen måneder, rapporterte bare 120 000 kroner, men hun hadde faktisk fått utbetalt 180 000. Arbeidsgiveren hadde rapportert for lite.
Leila åpnet skattemeldingen, så at tallene så riktige ut og leverte uten å sammenligne med lønnsslippene. Året etter oppdager Skatteetaten feilen. Differansen er 60 000 kroner.
Anta at skatten av disse 60 000 kronene er 20 000 kroner. Siden den uriktige opplysningen også ble gitt av arbeidsgiveren, er satsen ti prosent. Tilleggsskatten blir 2 000 kroner. Ville hun selv ført opp feil tall uten at arbeidsgiver hadde rapportert det, ville satsen vært 20 prosent og tilleggsskatten 4 000 kroner.
Leila kan forklare at hun stolte på rapporteringen og ikke hadde grunn til å tro at noe manglet. Om Skatteetaten godtar det som unnskyldelig, avhenger av om hun burde sett differansen. Hadde lønnsslippene tydelig vist et høyere beløp, og hun hadde dem for seg, står hun svakere.
Slik unngår du å få problemer
Sammenlign tallene i skattemeldingen med det du selv har: lønnsslipper og årsoppgaver fra arbeidsgiver, kontoutskrifter fra banken og eventuelle andre papirer. Du trenger ikke kontrollere alt, men posten som er stor eller uvanlig, bør du se på.
Finner du en feil før du leverer, retter du den i meldingen. Finner du den etter at du har levert, kan du sende en endringsmelding innen tre år etter leveringsfristen (§ 9-4). Gjør du det før Skatteetaten har tatt opp saken, kan frivillig retting hindre tilleggsskatt.
Får du varsel om tilleggsskatt, har du minst tre uker på å uttale deg. Forklar hva du så i meldingen, og hva du gjorde for å sjekke.
Hva du kan si i svaret ditt
Får du varsel om tilleggsskatt etter en feil i den forhåndsutfylte meldingen, er det flere ting du kan ta opp. Hvor stor var feilen, og var den lett å oppdage? Hva slags dokumenter hadde du tilgjengelig? Hadde du grunn til å tro at tallene fra arbeidsgiver eller bank stemte?
Fortell også om hva du faktisk gjorde før du leverte. Sjekket du posten mot lønnsslippen, eller godkjente du hele meldingen uten å se på den? Skatteetaten legger vekt på hvor aktsom du var.
Svar skriftlig og konkret. Vedlegg gjerne lønnsslipper, årsoppgaver og annet som viser hva som var riktig, slik at Skatteetaten kan se hva du kunne vite.
Kort oppsummert
- Du kan få tilleggsskatt for feil i den forhåndsutfylte skattemeldingen, fordi du har ansvar for å gi riktige og fullstendige opplysninger.
- Satsen er ti prosent i stedet for tjue når arbeidsgiver eller andre med opplysningsplikt også har gitt den uriktige opplysningen.
- Er forholdet unnskyldelig, ilegges ingen tilleggsskatt.
- Feil i din disfavør gir ingen fordel og dermed ingen tilleggsskatt.
- Sammenlign de største postene i den forhåndsutfylte skattemeldingen med dokumentene dine, og rett feil før eller etter levering.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.