Teller fergeutgiftene med i reisefradraget?
Ja, fergeutgifter kan gi fradrag, men bare når kostnadene til ferge og bom til sammen overstiger 3 300 kroner i året og bruk av egen bil er nødvendig. Bruk av bil er nødvendig når den gir minst to timer kortere reise- og ventetid enn rutegående transport. Du må ha kvittering, og rimeligste billettalternativ legges til grunn. Fergeutgiftene kommer i stedet for kilometersatsen på fergestrekningen, mens bomutgifter kommer i tillegg.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Regelen om ferge og bom
Skatteloven § 6-44 gir reisefradrag etter forskrift. Forskriften har en egen paragraf om ferge og bom (FSFIN § 6-44-4). Etter den gis det fradrag for kostnader til ferge og bom dersom kostnadene overstiger 3 300 kroner i året.
Ferge og bom regnes sammen. Du har ikke krav på fradrag hvis ferge og bom til sammen koster 3 000 kroner i året. Kommer du over 3 300 kroner, gis det fradrag for kostnadene, ifølge ordlyden.
Ferge i stedet for kilometersats
Reisefradraget beregnes vanligvis etter en sats per kilometer. Forskriften sier at fradrag for ferge gis som alternativ til fradrag etter standardsatsen for den delen av reisen som går med ferge. Du får altså ikke både kilometersats og fergebillett for den samme strekningen. Du får fradrag for den faktiske billetten i stedet.
Bomavgifter er annerledes. De gis ikke i stedet for noe, men i tillegg til kilometersatsen, for strekningene der du kjører.
Vilkår: bilen må være nødvendig
Fradrag for ferge og bom forutsetter at bruk av egen bil er nødvendig. Forskriften forklarer hva det betyr: Bil er nødvendig når den fører til minst to timer kortere reise- og ventetid enn rutegående transport. Tiden regnes samlet for hver gang du reiser hjemmefra til du er hjemme igjen, og sammenlignes med rutegående transportmiddel på samme og på alternativ reisestrekning.
Har du flere slike reiser på samme dag, må vilkåret om to timer kortere reisetid være oppfylt for hver av dem.
Bor du på en øy og har et dårlig rutetilbud, er vilkåret ofte lettere å oppfylle enn for den som bor i en by med hyppige avganger. Er det rutegående transport som er nesten like rask, har du ikke fradrag.
Dokumentasjon og billettype
Kostnadene skal dokumenteres med kvittering. Det er ikke nok å vise til hva du tror du har betalt. Rimeligste billettalternativ legges til grunn. Hvis du kunne fått et rimeligere periodekort eller en rabattordning på ferga, er det den prisen som gjelder, ikke prisen du faktisk betalte for enkeltbilletter.
Fergeutgiftene er en del av reisefradraget. Skatteloven § 6-44 første ledd begrenser fradraget til den delen av beløpet som overstiger 12 000 kroner. Samlet fradrag kan ikke overstige 120 000 kroner i året. Forskriften gjentar taket for arbeidsreise og besøksreise (FSFIN § 6-44-1 annet ledd).
Mads
Mads bor på en øy og kjører bil til jobben på fastlandet 190 dager i året. Rutebåten har få avganger, og med buss ville turen tatt minst to timer lengre hver dag. Bilen er nødvendig etter vilkåret.
Landstrekningen er 12 kilometer hver vei, altså 24 kilometer per dag og 4 560 kilometer i året. Med en sats på 1,90 kroner per kilometer (satsen settes hvert år) blir det 8 664 kroner. Fergen og bompengene koster til sammen 5 200 kroner, som er over 3 300 kroner og dokumentert med kvitteringer.
Samlet blir det 13 864 kroner. Etter bunnbeløpet på 12 000 kroner står han igjen med et fradrag på 1 864 kroner. Hadde fergeutgiftene vært 3 000 kroner, ville de ikke gitt fradrag etter denne regelen.
Dekker arbeidsgiver ferge eller bom, har du ikke utgiften selv. Da gis det ikke fradrag for det arbeidsgiveren har betalt. Forskjellen på godtgjørelse og fradrag er forklart i artikkelen om kjøregodtgjørelse og reisefradrag.
Pendlere og besøksreiser hjem
Ferge og bom kan også gi fradrag for pendlere som reiser hjem på besøk. Forskriften sier at det for pendleres besøksreiser til hjem innenfor EØS gis fradrag etter kilometersats for korteste strekning, og at det i tillegg kan gis fradrag for ferge og bom etter samme bestemmelse som for arbeidsreisen (FSFIN § 6-44-5). Alternativt kan du få fradrag for dokumenterte kostnader til rutegående fly.
Fradrag gis for det antall besøk som faktisk har funnet sted. Reglene for besøksreiser er omtalt i artikkelen om besøksreiser hjem for pendlere.
En god kvittering viser hva du betalte, hvilken strekning det gjelder og datoen. For bom kan en samlet oversikt fra bompengeselskapet gjøre jobben, så lenge den viser enkeltpasseringene. Samle kvitteringene gjennom året, siden det er lett å miste oversikten hvis du venter til skattemeldingen skal fylles ut.
Kort oppsummert
- Fergeutgifter teller i reisefradraget når ferge og bom til sammen overstiger 3 300 kroner i året.
- Bruk av egen bil må være nødvendig, det vil si minst to timer kortere reise- og ventetid.
- Ferge kommer i stedet for kilometersats på fergestrekningen, bom kommer i tillegg.
- Du må ha kvittering, og rimeligste billettalternativ gjelder.
- Bunnbeløpet på 12 000 kroner og taket på 120 000 kroner gjelder samlet.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.