Slik søker du om betalingsavtale for skatt
Du søker om betalingsavtale ved å kontakte Skatteetaten, helst før skatten forfaller eller så snart du forstår at du ikke klarer å betale. Innkrevingsmyndigheten kan tilby avtale når den finner det hensiktsmessig, og kan sette vilkår, så du har ikke et lovfestet krav på den. Forbered et realistisk forslag til avdrag og vær klar til å dokumentere økonomien din. Forsinkelsesrenter løper som regel videre mens du betaler i avdrag.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva en betalingsavtale er, og hva loven sier
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneEn betalingsavtale for skatt er en avtale med Skatteetaten om å betale skyldig skatt i avdrag, i stedet for hele beløpet på én gang. Hjemmelen er innkrevingsloven § 17. Første ledd sier at Innkrevingsmyndigheten kan tilby skyldneren en betalingsavtale når den finner det hensiktsmessig. Andre ledd lar den sette vilkår.
To ting følger av ordlyden. For det første er det ikke noe lovfestet krav på avtale. Det er et skjønn, og det avhenger av hva som er hensiktsmessig i din sak. For det andre sier tredje ledd at beslutninger etter denne paragrafen ikke regnes som enkeltvedtak etter forvaltningsloven. Det betyr at du ikke har de vanlige reglene om klage og begrunnelse som gjelder ved enkeltvedtak, selv om du selvsagt kan be om en forklaring på et avslag og kontakte dem på nytt.
Departementet kan gi nærmere regler i forskrift, men loven setter ingen betingelser for at en avtale skal kunne gis. Hvor realistisk og godt dokumentert forslaget ditt er, har derfor trolig mye å si for utfallet.
Forbered søknaden før du tar kontakt
Før du kontakter Skatteetaten, bør du ha oversikt over økonomien din. Regn ut hva du har i inntekt hver måned etter skatt, og hva du må betale i faste utgifter: husleie eller boliglån, strøm, mat, forsikringer, barnehage og lån. Det som blir igjen, er det du realistisk kan betale i avdrag.
Foreslå et beløp du faktisk klarer å betale hver måned over hele perioden. En avtale som brytes etter to måneder, er verre enn en litt lengre avtale som holder. Skal du betale 36 000 kroner i restskatt, gir 3 000 kroner i måneden en nedbetalingstid på tolv måneder.
Ha dokumentasjon klar: lønnsslipper eller utbetalingsoppgave fra NAV, kontoutskrifter, oversikt over fast gjeld og eventuelle regninger for sykdom eller andre uvanlige utgifter. Kan du betale en del av beløpet med én gang, for eksempel fra et lite sparebeløp, vil det ofte gjøre forslaget sterkere.
Slik tar du kontakt og hva du sier
Ta kontakt med Skatteetaten så tidlig som mulig, helst før forfall. Du finner kontaktinformasjon på skatteetaten.no. Forklar kort hvorfor du ikke kan betale hele beløpet, hva du kan betale per måned, og hvor lenge du trenger.
Har du allerede fått varsel om utlegg, har du minst tre ukers frist til å uttale deg før det treffes beslutning (innkrevingsloven § 25). Bruk fristen. Svar skriftlig, legg ved dokumentasjon og foreslå en betalingsavtale. En beslutning om utlegg kan treffes først når fristen er løpt ut, med mindre du selv ber om at det skal skje tidligere.
Hold en skriftlig oversikt over hva som er sagt og avtalt. Avtalen bør være skriftlig. Be om en bekreftelse på beløp, datoer og vilkår.
Hva avtalen betyr for renter og innkreving
Selv om du har fått en betalingsavtale, er ikke gjelden borte. Etter skattebetalingsloven § 11-1 løper renten fra forfallstidspunktet og fram til betaling skjer. Det er derfor vanligvis slik at du betaler renter i hele nedbetalingsperioden. Avtalen kan gjøre at den totale summen blir høyere enn kravet opprinnelig var.
Hva avtalen betyr for tvangsinnkrevingen, er ikke uttrykkelig regulert i loven. Spør derfor Skatteetaten hva som skjer med en eventuell utleggsbeslutning, og få svaret skriftlig. Hvis det allerede løper et utleggstrekk, kan det være viktig å få avklart om det skal fortsette eller reduseres.
Er betalingsevnen bare midlertidig svekket på grunn av særlig alvorlig sykdom eller lignende, sier innkrevingsloven § 19 andre ledd at det kan innvilges en betalingsavtale på de samme vilkårene som for ettergivelse. Lykkes du ikke med en vanlig avtale, kan det være grunn til å vurdere dette alternativet.
Hvis du får avslag, eller ikke klarer å holde avtalen
Får du avslag, be om en kort begrunnelse og vurder om forslaget ditt var realistisk. Du kan komme med et nytt forslag med bedre dokumentasjon eller et annet avdragsbeløp. Selv om avslag ikke er enkeltvedtak, kan Skatteetaten ombestemme seg dersom du kommer med nye opplysninger.
Skjer det noe som gjør at du ikke lenger kan betale avtalt beløp, for eksempel at du mister jobben eller blir syk, ta kontakt med en gang. Det er mye vanskeligere å få en ny avtale hvis du bare lar betalingen utebli. En avtale kan bli brutt hvis du ikke betaler i tide, og da kan innkrevingen gå videre.
Har du allerede fått trekk i lønn, kan du be om at det reguleres hvis økonomien din har endret seg. Reglene om det følger av tvangsfullbyrdelsesloven § 7-21.
Lena og restskatten på 36 000 kroner
Lena Strand får restskatt på 36 000 kroner. Hun har en inntekt på 29 000 kroner etter skatt og 24 500 kroner i faste utgifter. Det gir 4 500 kroner igjen, og hun vil bruke 3 000 kroner av dem til avdrag.
Før første termin forfaller, tar hun kontakt med Skatteetaten, forklarer situasjonen og sender kontoutskrifter og lønnsslipper. Hun foreslår å betale 3 000 kroner i måneden i tolv måneder, og de godtar vilkårene.
Fire måneder senere blir bilen hennes ødelagt, og hun får en uventet regning på 12 000 kroner. Hun ringer Skatteetaten før neste avdrag og ber om å få bytte til 2 000 kroner i to måneder. Fordi hun tok kontakt på forhånd, og ikke bare lot være å betale, blir avtalen justert i stedet for at den bryter sammen.
Kort oppsummert
- Du søker om betalingsavtale for skatt ved å kontakte Skatteetaten, helst før forfall.
- Innkrevingsmyndigheten kan tilby avtale når den finner det hensiktsmessig, og kan sette vilkår (innkrevingsloven § 17). Du har ikke et lovfestet krav, og avslag er ikke enkeltvedtak.
- Forbered en oversikt over inntekt og utgifter, og foreslå et avdrag du klarer å betale.
- Forsinkelsesrenter løper fra forfall til betaling skjer, så avtalen gjør normalt ikke gjelden billigere.
- Skjer det noe nytt, ta kontakt på forhånd i stedet for å la betalingen utebli.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.