Snekre og selge møbler ved siden av jobben: slik blir skatten
Salg av møbler du har laget for å selge, er skattepliktig inntekt, og du kan trekke fra kostnader til materialer. Jevnlig salg, faste kunder og bestillinger kan gjøre aktiviteten til næring. Salg av dine egne gamle møbler er noe annet og er normalt skattefritt. Går omsetningen over 50 000 kroner i løpet av tolv måneder og du er næringsdrivende, må du registrere deg for merverdiavgift.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor salg av møbler du har snekret er skattepliktig
Etter hovedregelen i skatteloven § 5-1 er enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet skattepliktig inntekt. Når du lager et bord eller en benk og selger det, har du arbeidet for betalingen. Det er skattepliktig inntekt, også når du bare gjør det av og til og ved siden av hovedjobben.
Det er viktig å skille mellom to typer salg. Selger du et brukt sofabord som du har hatt i stua, gjelder en annen regel: gevinst ved salg av innbo og annet løsøre som har vært brukt i husholdningen er unntatt fra skatteplikt (§ 9-3 første ledd). Selger du møbler du har laget for å selge, er det ikke innbo i din husholdning. Da er det vederlaget for arbeidet og materialene som er inntekten.
Kostnader du kan trekke fra
Du kan trekke fra kostnader som er pådratt for å få inntekten (§ 6-1 første ledd). Det vil si at du ikke betaler skatt av hele salgsbeløpet, men av det du sitter igjen med etter kostnadene som hører til salget.
For en som lager møbler, er det i hovedsak materialer som tre, lim, beis og beslag. I tillegg kan frakt, annonser, markedsplass-avgifter og andre utgifter som er knyttet til salget trekkes fra. Verktøy og maskiner er dyrere. Bruker du dem også privat, er den private delen ikke fradragsberettiget. Private kostnader gir ikke fradrag (§ 6-1 annet ledd).
Tid du selv bruker, gir ikke fradrag. Verdien av arbeidet ditt er en del av det du tjener, og er ikke en kostnad.
Når salget blir næring
Skatteloven har ingen definisjon av næring, og grensen følger rettspraksis og Skatteetatens veiledning. Det som taler for næring, er at du selger jevnlig, har faste kunder eller tar bestillinger, markedsfører deg på nettside eller sosiale medier, kjøper inn materialer i større mengder, har eget verksted og tar sikte på å tjene penger over tid.
Det som taler for hobby, er at du lager møbler av interesse og at salget er tilfeldig, uten bestillinger eller markedsføring, og at overskuddet er lite.
Skatteetaten har ikke fastsatt noe antall møbler eller noen omsetning som avgjør saken. Det er en helhetsvurdering.
Er aktiviteten næring, leverer du næringsopplysninger og kan trekke fra kostnader og eventuelt underskudd. Trygdeavgiften har en egen sats for inntekt fra enkeltpersonforetak, som er forklart i personinntekt i enkeltpersonforetak. Er det hobby, kan kostnader trekkes mot hobbyinntekten, men etter Skatteetatens praksis ikke utover den. Et underskudd gir da ikke fradrag mot lønn.
Merverdiavgift når salget vokser
Næringsdrivende skal registreres i Merverdiavgiftsregisteret når omsetning og uttak som er omfattet av loven til sammen har gått over 50 000 kroner i en periode på tolv måneder (merverdiavgiftsloven § 2-1 første ledd). Salg av varer regnes som omsetning. Grensen gjelder de siste tolv månedene, ikke et kalenderår, så du må følge med underveis.
Når du er registrert, må du beregne merverdiavgift på salget og kan trekke fra merverdiavgift på innkjøp som hører til virksomheten. Så lenge du ikke er næringsdrivende, gjelder ikke plikten.
Henrik lager spisebord i garasjen
Henrik Moen jobber som elektriker og bygger spisebord i garasjen. I fjor solgte han fire bord for til sammen 46 000 kroner. Materialer til bordene kostet 14 800 kroner, og frakt og annonser 1 700 kroner. Overskuddet er 29 500 kroner.
I tillegg solgte han en gammel kommode fra stua for 2 500 kroner. Den har han brukt hjemme i mange år, og gevinsten ved salget er unntatt fra skatteplikt som innbo.
Henrik har ingen nettside og tar bare imot bestillinger fra venner. Det taler for hobby, og han oppgir overskuddet på 29 500 kroner som inntekt. Han har ikke grunn til å registrere seg for merverdiavgift, siden han ikke er næringsdrivende.
Året etter får han en bestilling fra en butikk på tolv bord, lager nettside og legger ut priser. Omsetningen blir 160 000 kroner. Nå er bildet endret. Aktiviteten har et annet omfang, og den er markedsført. Han bør vurdere at aktiviteten er næring, levere næringsopplysninger og registrere seg for merverdiavgift når omsetningen har gått over 50 000 kroner.
Hva om du ikke har oppgitt inntekten?
Har du solgt møbler uten å oppgi det, kan Skatteetaten endre skattemeldingen din og ilegge tilleggsskatt når opplysningssvikten kan føre til skattemessige fordeler (skatteforvaltningsloven § 14-3). Satsen er 20 prosent av den skattemessige fordelen. Har du glemt noe, bør du rette skattemeldingen selv. Om du også har næring ved siden av jobben, er det forklart i å registrere foretak ved siden av jobb.
Kort oppsummert
- Salg av møbler du har laget for å selge, er skattepliktig inntekt, og du får fradrag for materialer og andre kostnader som hører til salget.
- Gevinst ved salg av dine egne brukte møbler er normalt unntatt fra skatteplikt som innbo.
- Jevnlig salg, faste kunder, bestillinger og markedsføring kan gjøre aktiviteten til næring.
- Som hobby kan kostnadene trekkes mot inntekten, men et underskudd gir ikke fradrag mot lønn.
- Er du næringsdrivende, må du registreres for merverdiavgift når omsetningen går over 50 000 kroner i en periode på tolv måneder.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.