Hva skjer med IPS-sparingen hvis jeg dør?

Retten til pengene faller ikke bort

Lov om individuell pensjonsordning § 2-8 første ledd sier at retten til alderspensjonskapitalen ikke faller bort ved kundens død. Det betyr at sparingen ikke blir igjen hos banken eller forsikringsselskapet. Pengene skal gå videre til de etterlatte etter en bestemt rekkefølge.

Rekkefølgen etter § 2-8

Pensjonskapital som forvaltes i en pensjonsspareavtale brukes etter annet ledd først til barnepensjon, eller i tilfelle til etterlattepensjon til ektefelle, registrert partner eller samboer. Reglene for dette følger av innskuddspensjonsloven § 7-7. Der gjelder blant annet:

• Barnepensjon går til barn som den avdøde forsørget eller var pliktig å forsørge. Den opphører når barnet fyller 21 år, og skal sikre hvert barn en årlig pensjon på 1 G (folketrygdens grunnbeløp).
• Er det mer kapital enn det som trengs for barna, brukes resten til pensjon til ektefelle, samboer eller registrert partner i minst ti år.
• Er det fortsatt kapital igjen, utbetales resten som et engangsbeløp til dødsboet.

Dermed kan det samme dødsfallet gi svært ulike utfall, avhengig av om den avdøde hadde barn, ektefelle eller samboer. Er det ingen barn og ingen ektefelle, partner eller samboer, går hele kapitalen til dødsboet.

Hva det betyr for arvingene

Når kapitalen utbetales til dødsboet, blir den del av boet, og den fordeles etter vanlige arveregler, enten etter testament eller etter arveloven. Pengene går altså ikke automatisk til en bestemt person, selv om du har skrevet en begunstiget i avtalen. For den nyere ordningen gjelder avtalens vilkår, og du bør lese dem.

Er du samboer, er det verdt å vite at innskuddspensjonsloven § 7-7 nevner samboer uttrykkelig. Samboeren kan dermed få pensjon fra kapitalen selv om samboere ikke arver hverandre etter arveloven. Lovens vilkår for hvem som regnes som samboer, må være oppfylt, og de leser du i bestemmelsene det vises til.

Hva du kan gjøre mens du lever

Sjekk avtalen din og hvem som er nevnt i den. Har du fått nye barn, giftet deg eller flyttet sammen med noen, kan det påvirke hvem som får pengene. Kapitalen følger lovens rekkefølge, så testamentet ditt endrer ikke hvem som får barnepensjon og etterlattepensjon. Det kan bare påvirke fordelingen av det som til slutt havner i dødsboet. Les mer om hvordan et dødsbo skattlegges i artikkelen under «Relaterte spørsmål».

Skatt på utbetalingen

Utbetalinger fra individuell pensjonsavtale er etter skatteloven § 5-40 skattepliktig inntekt. Bestemmelsen i andre ledd, som omfatter engangs- og avløsningsbeløp, gjelder tilsvarende for individuelle pensjonsavtaler. Skatten kommer ikke ved at pengene arves, men fordi utbetalingen er pensjonsinntekt. Hvordan den slår ut for dødsboet eller for de enkelte arvingene, avhenger av hvilken type utbetaling det er og hvem som mottar den.

Her er reglene for beregning mer kompliserte enn i vanlig arv. Pensjonsutbetalinger skattlegges på en annen måte enn vanlig arv av penger på en bankkonto, som i hovedregelen ikke er skattepliktig for arvingen.

Hva med den nyere ordningen

Reglene over bygger på lov om individuell pensjonsordning og gjelder avtaler etter den loven. Nye avtaler kan ikke inngås etter § 1-1 a. For den nyere ordningen, individuell sparing til pensjon, er vilkårene fastsatt i forskrift og i avtalen din. Spør banken eller fondsselskapet hva som skjer med sparingen ved dødsfall.

Kort oppsummert

• Dør du, faller ikke retten til IPS-pengene bort. Etter lov om individuell pensjonsordning § 2-8 går de først til barnepensjon og etterlattepensjon.
• Er det kapital igjen etter dette, utbetales den som et engangsbeløp til dødsboet.
• Utbetalinger fra IPS er skattepliktig inntekt, jf. skatteloven § 5-40.
• Reglene gjelder avtaler etter den gamle IPS-loven. For den nyere ordningen avhenger det av avtalen.