Sivilstatus endres i registrene, ikke automatisk i skattemeldingen med en gang
Når skilsmissen er formelt gjennomført, blir sivilstatusen din endret i Folkeregisteret. Denne endringen fanges normalt opp av Skatteetaten og gjenspeiles i skattemeldingen for det året endringen skjedde, eller fra og med det påfølgende året, avhengig av tidspunktet. I praktisk skattesammenheng er hovedregelen enkel: dere har vært skattemessig gift så lenge dere har vært formelt gift i løpet av inntektsåret, og skattemessig skilt fra det tidspunktet skilsmissen er et faktum.
Det kan i en overgangsperiode oppleves litt forvirrende at skattemeldingen fortsatt viser dere som gift, eller at gamle opplysninger dukker opp. Det lønner seg å sjekke at sivilstatusen din faktisk er korrekt oppdatert før du leverer.
Individuell beskatning uansett — men noen praktiske endringer
I Norge er hovedregelen individuell beskatning: hver person skattlegges i utgangspunktet for sin egen inntekt og formue, uavhengig av om man er gift eller ikke. Dette gjelder både før og etter en skilsmisse. Det som likevel endrer seg praktisk, er blant annet:
- Formue og gjeld knyttet til felles bolig. Så lenge dere eide bolig sammen, ble formue og eventuell gjeld normalt fordelt mellom dere i skattemeldingen. Etter en skilsmisse, der den ene gjerne overtar boligen eller boligen selges, endres dette bildet — og det er viktig å sjekke at fordelingen av formue og gjeld i skattemeldingen faktisk gjenspeiler den nye, reelle situasjonen.
- Eventuelt salg av felles bolig. Selges boligen i forbindelse med skilsmissen, kan det ha betydning for om et eventuelt gevinst er skattefritt eller ikke, avhengig av eier- og botid. Dette er et eget tema som er verdt å undersøke særskilt dersom bolig skal selges.
- Barnerelaterte fradrag. Foreldrefradrag, eventuell utvidet barnetrygd og andre ordninger knyttet til barn kan bli påvirket av hvor barnet er registrert bosatt, og hvordan foreldrene fordeler utgifter til pass og stell av barnet etter bruddet.
Eksempel: Ingrid og Thomas
Ingrid og Thomas ble skilt i løpet av året, etter ti år sammen og to barn. De eide boligen sammen, men Ingrid overtok boligen og lånet i forbindelse med skiftet, mens Thomas flyttet til leid bolig. I skattemeldingen for det året må Ingrid sørge for at hele boligformuen og hele lånet nå står oppført på henne, ikke delt mellom dem slik det var tidligere år. Thomas, på sin side, skal ikke lenger ha noen andel av boligformuen eller boliggjelden ført opp.
Når det gjelder barna, har de avtalt delt bosted, og begge har hatt egne utgifter til SFO i sine respektive perioder. De fører derfor opp foreldrefradrag hver for seg, basert på det hver av dem faktisk har betalt.
Hva med gjeld og renter dere tidligere delte?
Har dere hatt felles lån, for eksempel boliglån, er det vanlig at gjelden og rentefradraget har vært fordelt mellom dere — ofte 50/50, men noen ganger etter en annen fordelingsnøkkel dere har avtalt med banken eller innbyrdes. Etter en skilsmisse, der lånet eventuelt overtas av den ene, eller innfris i forbindelse med salg, må denne fordelingen oppdateres. Det er lurt å sjekke med banken at långiver har korrekt informasjon om hvem som står som låntaker etter skiftet, siden dette er grunnlaget for hvordan rentefradraget rapporteres til Skatteetaten.
Barnebidrag og skattemeldingen
Har dere avtalt eller fått fastsatt barnebidrag i forbindelse med skilsmissen, er det verdt å vite at barnebidrag som hovedregel ikke er skattepliktig inntekt for den som mottar det, og heller ikke fradragsberettiget for den som betaler det. Dette er dekket i en egen artikkel dersom du vil lese mer i detalj.
Hva med perioden mens skilsmissen pågår?
Fra søknad om skilsmisse sendes, via en eventuell separasjonstid, og frem til skilsmissen er endelig, kan det gå en god stund. I denne perioden er dere fortsatt formelt gift i skattemessig forstand, selv om dere kanskje for lengst har flyttet fra hverandre i praksis og opplever livet som atskilt. Det er lurt å være oppmerksom på at det er den formelle, juridiske statusen som legges til grunn i skattemeldingen — ikke bare hvordan hverdagen faktisk ser ut. Har dere flyttet fra hverandre lenge før skilsmissen er formelt i orden, er det likevel verdt å avklare hvordan felles utgifter og eventuelle felles konti skal håndteres i denne mellomperioden, både praktisk og med tanke på skattemeldingen.
Når det er barn med særskilt behov, eller flere barn med ulik bostedsordning
Har dere flere barn, og disse har ulik bostedsordning — for eksempel at ett barn bor fast hos den ene, mens et annet barn har delt bosted — kan fordelingen av foreldrefradrag og eventuelle andre barnerelaterte poster bli noe mer sammensatt enn i en enkel, lik situasjon. Det kan da være ekstra nyttig å sette opp en enkel skriftlig oversikt dere begge er enige om, slik at dere unngår at samme utgift ved en feiltakelse føres opp av begge, eller at ingen av dere fanger den opp.
Praktiske råd for skattemeldingen etter skilsmisse
- Sjekk at sivilstatus er korrekt oppdatert før du leverer
- Gå gjennom formue og gjeld knyttet til tidligere felles bolig, og sørg for at fordelingen gjenspeiler den faktiske, nye situasjonen
- Avklar hvem som fører opp foreldrefradrag for barna, basert på hvem som faktisk har betalt utgiftene
- Ta vare på skifteavtale, boligoverdragelse og eventuell bidragsavtale, i tilfelle du trenger å dokumentere endringer
- Er du usikker på noe som gjelder din konkrete situasjon, kan det være lurt å ta en prat med noen som kjenner detaljene i akkurat din sak
Kort oppsummert
- Skattemessig sivilstatus følger den formelle skilsmissen, og bør sjekkes i skattemeldingen
- Beskatningen er individuell både før og etter skilsmisse, men fordelingen av bolig, gjeld og barnerelaterte fradrag må oppdateres
- Selges felles bolig, kan eier- og botid ha betydning for eventuell gevinstskatt
- Barnebidrag er normalt verken skattepliktig eller fradragsberettiget
- Dette er generell informasjon, og erstatter ikke individuell rådgivning tilpasset din situasjon