Hvordan blir skatten når jeg flytter til Norge midt i året?
Når du flytter til Norge midt i året, skattlegges du her for inntekt og formue både i Norge og i utlandet så lenge du regnes som bosatt. Du regnes som bosatt når du oppholder deg her mer enn 183 dager i en tolvmånedersperiode eller mer enn 270 dager i en periode på 36 måneder, men da først fra inntektsåret grensen overskrides. Personfradraget reduseres etter hvor mange hele eller påbegynte måneder du har vært bosatt. Formuesskatt forutsetter at du bor i Norge 31. desember.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Når du blir skattemessig bosatt i Norge
Den som flytter til Norge midt i året, vil spørre når norsk skatteplikt begynner. Svaret finnes i skatteloven § 2-1. Første ledd sier at enhver som er bosatt i riket, har plikt til å svare skatt. Loven forklarer ikke selve ordet bosatt i første ledd. Flytter du hit for å bo her, regnes du i praksis som bosatt fra du kommer.
Annet ledd gir to dagregler som gjelder selv om du ikke har flyttet fast. Du anses som bosatt når du i en eller flere perioder oppholder deg her mer enn 183 dager i løpet av enhver tolvmånedersperiode, eller mer enn 270 dager i løpet av enhver trettiseksmånedersperiode. Du blir imidlertid bosatt først i det inntektsåret oppholdet overstiger antallet dager.
Reglene gjelder altså hver for seg. Er du her for et kort prosjekt, kan 183-dagersregelen gjøre deg bosatt uten at du har hatt tanke om å flytte. Den er forklart nærmere i 183-dagersregelen for skattemessig bosted.
Loven sier ikke uttrykkelig at skatteplikten bare gjelder fra den dagen du krysser grensen. Hvordan inntekt fra tiden før du kom til Norge skal behandles det året du flytter, kan også avhenge av en skatteavtale med landet du kom fra.
Hva du skattlegges for når du er bosatt
Når du er bosatt, gjelder skatteplikten all formue og inntekt her i riket og i utlandet. Det følger av § 2-1 niende ledd. Lønn fra den nye jobben i Norge er skattepliktig, og det er også renter, utleie og gevinst fra eiendeler i hjemlandet, i den grad en skatteavtale ikke sier noe annet.
Betaler du skatt i hjemlandet av inntekt som også skattlegges i Norge, kan du kreve fradrag i den norske skatten. Det fradraget er begrenset til den norske skatten som faller på den utenlandske inntekten, jf. skatteloven § 16-21. Reglene avhenger av avtalen mellom Norge og landet du kom fra.
Hvilken kommune du skatter til, avgjøres av skatteloven § 3-1. Har du ikke vært bosatt i noen norsk kommune 1. januar i inntektsåret, skal du svare skatt til den kommunen der du først bosatte deg eller tok opphold.
Personfradraget for året du flytter
Personfradraget er et fast fradrag i alminnelig inntekt som Stortinget fastsetter hvert år. Har du vært bosatt i Norge bare en del av året, reduseres fradraget. Etter skatteloven § 15-4 femte ledd får du fradrag svarende til antall hele eller påbegynte måneder du har vært bosatt.
Flytter du hit i august, får du fradrag for fem måneder, august til desember. Måneden du kommer i, teller som en hel måned selv om du bare bodde her noen dager av den.
Fradraget gis bare til den som er bosatt i riket, eller i enkelte andre tilfeller, for eksempel utenlandske arbeidstakere med begrenset skatteplikt. Er du ikke bosatt, har du ikke krav på personfradrag etter denne regelen.
Formuesskatt for den som flytter hit
Plikten til å svare formuesskatt er betinget av at du bor i Norge 31. desember i inntektsåret. Det står i § 2-1 syvende ledd. Formuen fastsettes til omsetningsverdi per 1. januar i skattefastsettingsåret, etter skatteloven § 4-1.
Flytter du hit i juni og bor her ved årsskiftet, er du dermed formuesskattepliktig for det året. Bor du ikke i Norge 31. desember, for eksempel fordi du reiser ut igjen i november, er du ikke formuesskattepliktig for det året.
Satser og bunnfradrag for formuesskatten fastsettes av Stortinget hvert år, og står ikke i skatteloven. Eiendeler i utlandet regnes med i formuen.
flytting til Norge i august
Oleksandr kommer fra Polen og begynner i en fast jobb i Trondheim 1. august 2025. Han tar med seg familien og leier bolig. Månedslønnen er 50 000 kroner, og han tjener dermed 250 000 kroner i 2025.
Han flytter hit for å bo, og regnes som bosatt fra han kommer. Lønnen skattlegges i Norge. Personfradraget reduseres til fem tolvdeler fordi han har vært bosatt fem måneder, fra august til desember.
Oleksandr eier også en liten leilighet i Polen som han leier ut. Leieinntekten og leiligheten er nå skattepliktige i Norge siden han er bosatt, og han må føre dem opp i skattemeldingen. Har han betalt skatt i Polen av leieinntekten, kan han kreve fradrag i norsk skatt. Siden han bor i Norge 31. desember, skal leiligheten også regnes med i formuen som fastsettes per 1. januar året etter.
Kort oppsummert
- Du blir skattemessig bosatt i Norge etter reglene i skatteloven § 2-1, enten fordi du flytter hit for å bo, eller fordi du oppholder deg her mer enn 183 dager i en tolvmånedersperiode eller 270 dager i en periode på 36 måneder.
- Når du er bosatt, skattlegges du for all formue og inntekt, i Norge og i utlandet.
- Personfradraget reduseres til antall hele eller påbegynte måneder du har vært bosatt det året du flytter.
- Formuesskatt forutsetter at du bor i Norge 31. desember i inntektsåret.
- Skatt du har betalt i utlandet, kan gi fradrag i norsk skatt, men bare opp til den norske skatten som faller på inntekten.
- Skal du flytte til Norge midt i året, avhenger tidspunktet også av en eventuell skatteavtale med landet du kom fra.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.