Skattekort når du begynner å ta ut alderspensjon

Slik virker skattekortet når du tar ut alderspensjon

Skattekortet forteller utbetaleren hvor mye skatt som skal trekkes. Skattebetalingsloven § 5-1 sier at skattekontoret før hvert år skal utstede skattekort for alle som kan forventes å få trekkpliktig inntekt av betydning. Pensjon er trekkpliktig inntekt. Utbetaleren trekker av egen drift etter det til enhver tid gjeldende skattekortet (§ 5-4 første ledd).

Trekket er en forskuddsbetaling. Forskuddstrekket settes slik at det som trekkes i løpet av året, så langt det er mulig skal svare til den skatten og trygdeavgiften du ventes å skulle betale for året (§ 5-2 første ledd). Den endelige skatten blir fastsatt i skatteoppgjøret året etter.

Loven sier at skattekontoret kan utstede nytt skattekort når som helst i løpet av året, når det er gjort feil eller andre særlige grunner gjør det urimelig å la være. Det står ikke uttrykkelig i loven at oppstart av pensjon er en slik grunn. Poenget for deg er at kortet ikke nødvendigvis passer til din nye situasjon bare fordi pensjonen har begynt å løpe.

Hva som trekkes hvis utbetaleren ikke har skattekort

Har utbetaleren ikke fått opplysningene fra kortet, gjelder reservereglene i § 5-5 første ledd. For pensjoner, livrenter og lignende stønader trekkes det 30 prosent. For lønn og ytelser som beskattes som lønn er det 50 prosent. Reglene gjelder når utbetaleren ikke har tilgang til opplysningene, og ikke skyldes at utbetaleren har forsømt seg. Har du nettopp begynt å ta ut en pensjon, kan du møte denne regelen de første utbetalingene.

Slike trekk er ikke skatten din, bare et forskudd. Det endelige regnskapet gjøres i skatteoppgjøret. Trekkes det for mye, får du det tilbake. Trekkes det for lite, har du restskatt.

Hva du bør kontrollere

Skattekontoret utarbeider en skattetrekksmelding til deg før inntektsårets begynnelse. Den viser beregnet forskuddstrekk og beregningsgrunnlaget for trekket (§ 5-1 tredje ledd). Du får ny melding når kortet endres. Du har rett til innsyn i egne skattekortopplysninger og i hvem som har etterspurt kortet ditt (§ 5-1 femte ledd).

Når du tar ut pensjon, bør du se på tre ting i skattetrekksmeldingen:

• om forventet pensjon stemmer med det du faktisk får utbetalt i løpet av året
• om forventet lønn stemmer, hvis du jobber ved siden av
• om inntekter som ingen trekker skatt av, er tatt med, for eksempel utleie

Står det for lite inntekt der, blir trekket for lavt. Står det for mye, trekkes det for mye hele året.

Eksempel

Gunnar fyller 67 år og har jobbet i full stilling til 30. april, med 45 000 kroner i måneden. Fra 1. mai tar han ut full alderspensjon på 18 000 kroner i måneden. Samtidig går han ned til en 40-prosentstilling med 12 000 kroner i måneden. Hele året får han dermed 4 × 45 000 = 180 000 kroner i lønn, pluss 8 × 12 000 = 96 000 kroner i deltidslønn. Pensjonen blir 8 × 18 000 = 144 000 kroner. Samlet inntekt er 420 000 kroner.

Skattekortet han fikk i januar ble laget da han hadde full lønn. Når pensjonen kommer til, bør han se at kortet nå ikke stemmer med inntektsbildet. Gjør han ingenting, trekker både arbeidsgiver og NAV etter kort som bygger på en annen inntekt enn den han faktisk får. Legger kortene til grunn en høyere eller lavere inntekt enn den faktiske, blir trekket feil, og forskjellen kommer fram i skatteoppgjøret.

Slik endrer du kortet og trekket

Du kan endre skattekortet slik at forventet inntekt stemmer. Fremgangsmåten er beskrevet i artikkelen om å endre skattekortet. Da får utbetaleren et nytt kort, og trekket justeres fra neste utbetaling.

Du kan også kreve at utbetaleren trekker mer enn kortet viser (§ 5-5 annet ledd). Kravet må reises i god tid før trekket skal foretas. Det er nyttig hvis du vet at du kommer til å få andre inntekter som ikke blir trukket skatt av.

Og du kan betale inn ekstra, som tilleggsforskudd, senest 31. mai året etter inntektsåret (§ 4-7). Tilleggsforskudd er et ekstra forskudd på skatten du forventer å få. Personlige skattytere skal også betale forskuddsskatt av inntekt det ikke trekkes skatt av (§ 6-1), men det gjelder inntekter ved siden av pensjonen.

Når skattekortet ikke trenger noen endring

Har du bare alderspensjon fra folketrygden, og skattekortet viser omtrent den pensjonen du får, er det lite å gjøre. Da stemmer trekket stort sett med skatten. Kortet bygger også på en regel i § 5-2 tredje ledd: Ved fastsettingen av forskuddstrekket tas det ikke hensyn til et beløp som svarer til 12 prosent av minstefradraget. Trekket er derfor noe høyere enn den skatten du endelig skal betale, og mange pensjonister får litt tilbake i skatteoppgjøret selv uten å ha gjort noe galt.

Begynner du å ta ut pensjon fra flere steder, for eksempel folketrygd og tjenestepensjon, trekker hver utbetaler etter kortet den har fått. Da er det lett at samlet trekk ikke stemmer, og et nytt blikk på kortet lønner seg.

Kort oppsummert

• Utbetaleren av alderspensjon trekker skatt etter skattekortet ditt, og uten opplysninger fra kortet trekkes det 30 prosent av pensjonen.
• Sjekk skattetrekksmeldingen når du begynner å ta ut pensjon, slik at forventet pensjon og lønn stemmer.
• Du kan endre kortet, kreve høyere trekk eller betale tilleggsforskudd.
• Trekket er et forskudd. Skatten gjøres opp i skatteoppgjøret.