Beløpsgrensen for 2026: 5 000 kroner samlet per kalenderår
Svaret er at en ansatt kan motta gaver fra arbeidsgiveren sin skattefritt opp til en samlet verdi av 5 000 kroner per kalenderår, gjeldende for 2026. Det avgjørende ordet her er «samlet» — grensen gjelder ikke per gave eller per anledning, men summen av alle gaver den ansatte mottar fra arbeidsgiveren i løpet av året. Julegaven, bursdagsgaven, en eventuell gave ved en annen merkedag — alt legges sammen.
Overskrider den samlede verdien 5 000 kroner i løpet av kalenderåret, blir det overskytende beløpet skattepliktig som lønn for den ansatte. Det er altså ikke slik at hele gaven blir skattepliktig hvis man går over grensen — det er kun differansen mellom grensen og den faktiske verdien som rammes. Gir Marte for eksempel Kine en julegave til 3 500 kroner og en bursdagsgave til 2 000 kroner samme år, blir summen 5 500 kroner, og 500 kroner av dette skal behandles som skattepliktig lønn.
Hva regnes som en gave i denne sammenhengen?
Gaven kan i utgangspunktet være gjenstander, gavekort eller andre naturalytelser — det som derimot faller utenfor er rene kontantutbetalinger. Gir Marte de ansatte 3 000 kroner rett inn på kontoen med beskjed om at «dette er julegave», vil det som hovedregel behandles som lønn uansett beløp, fordi kontanter ikke omfattes av gaveunntaket på samme måte som andre ytelser. Gavekort som er bundet til bestemte varer eller butikker, står i en tryggere stilling enn helt fritt omsettelige beløp.
Det er også et poeng at gaven må gis i kraft av arbeidsforholdet og til alle eller en bredt definert gruppe ansatte for at den skal behandles som en ordinær personalgave. Gir Marte bare én utvalgt ansatt en dyr gave uten noen sammenlignbar ordning for de andre, kan det i noen tilfeller reise spørsmål om realiteten bak gaven — men hovedregelen om beløpsgrensen gjelder likevel individuelt for hver ansatt som mottar noe.
Mindre oppmerksomheter kommer i tillegg til grensen
Et viktig unntak fra selve unntaket, om man kan si det slik, er mindre oppmerksomheter av begrenset verdi som gis ved en konkret anledning — for eksempel en flaske vin, en bukett blomster eller en sjokoladeeske i forbindelse med en bursdag, en fødsel i familien eller lignende. Slike mindre oppmerksomheter regnes normalt ikke med i den samlede beløpsgrensen på 5 000 kroner, nettopp fordi de er ansett som såpass beskjedne og situasjonsbestemte at det ville vært urimelig å telle dem med i det generelle gaveregnskapet.
Dette betyr for Marte at hun i praksis kan gi en mindre oppmerksomhet ved en spesiell anledning — si en flaske vin til 400 kroner når en ansatt fyller år — uten at dette spiser av de 5 000 kronene hun ellers har til rådighet til julegaven. Grensen mellom en «mindre oppmerksomhet» og en ordinær gave som skal telles med, er imidlertid ikke skarpt definert i kroner og øre, og jo dyrere gjenstanden er, desto tryggere er det å regne den inn i den ordinære grensen i stedet for å stole på unntaket for oppmerksomheter.
Praktisk eksempel: Solvik Regnskap AS gjennom et år
La oss se hvordan dette kan se ut i praksis for Marte og de to andre regnskapsførerne, Kine og Peder Solvik regnskap AS har som ansatte i tillegg til Marte selv:
I mars fyller Kine år, og Marte gir henne en bukett blomster til 350 kroner — dette regnes som en mindre oppmerksomhet og teller ikke med i grensen. I juni arrangerer selskapet en liten sommerfest og gir alle ansatte et gavekort på 1 000 kroner til en opplevelsesbedrift. I desember får alle en julegave i form av et gavekort på 3 800 kroner til en velassortert nettbutikk. For Kine blir da den samlede, tellende gaveverdien for året 1 000 + 3 800 = 4 800 kroner — innenfor grensen på 5 000 kroner, og dermed helt skattefritt. Hadde julegavekortet i stedet vært på 4 500 kroner, ville summen blitt 5 500 kroner, og 500 kroner måtte vært innberettet som lønn.
Hva bør Marte dokumentere?
For at en kontroll fra Skatteetaten skal gå smertefritt, bør Marte føre en enkel oversikt per ansatt over hvilke gaver som er gitt gjennom året og til hvilken verdi, slik at hun til enhver tid vet hvor mye av 5 000-kronersgrensen som er brukt opp for den enkelte. Dette er særlig viktig i et lite selskap som Solvik Regnskap AS, der det er lett å miste oversikten når gaver gis spredt gjennom året — en sommerfest her, en bursdag der, en julegave til slutt — uten at noen egentlig har summert det opp underveis.
Gjelder grensen likt for Marte selv, som både eier og ansatt?
Ja. Marte er ansatt i eget selskap på lik linje med Kine og Peder, og den samme 5 000-kronersgrensen gjelder derfor for henne selv som for de andre. Det er ikke slik at eieren kan gi seg selv en dyrere gave bare fordi det er hans eller hennes eget selskap som betaler — reglene skiller ikke mellom eier-ansatte og andre ansatte når det gjelder denne typen beløpsgrenser. Gir Marte seg selv en julegave til 6 000 kroner samme år som hun ikke har mottatt noen andre gaver fra selskapet, vil de 1 000 kronene som overstiger grensen bli skattepliktig lønn for henne selv, med tilhørende forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift for Solvik Regnskap AS.
Hva med gaver ved andre anledninger enn jul og bursdag?
Beløpsgrensen på 5 000 kroner gjelder generelt for gaver som gis i kraft av arbeidsforholdet, uavhengig av hvilken anledning som utløser gaven. Det kan være en velkomstgave når en ny ansatt starter, en oppmerksomhet når noen har vært gjennom en krevende periode, eller rett og slett en påskjønnelse uten noen spesiell begrunnelse. Alt dette teller inn i den samme samlede grensen for kalenderåret, og det er derfor summen av alt selskapet gir gjennom hele året — ikke bare jule- og bursdagsgaven isolert — som avgjør om Kine, Peder eller Marte selv ender opp med en skattepliktig fordel.
Enkelte anledninger, som lang tjenestetid, bedriftens egne jubileer, en ansatts giftermål eller pensjonering, omfattes derimot av helt egne og høyere beløpsgrenser enn den alminnelige gavegrensen på 5 000 kroner. Disse jubileumsgavene kommer i tillegg til, og holdes atskilt fra, den ordinære gavegrensen omtalt her — noe som er tema i en egen del av denne artikkelserien.
Kort oppsummert - Ansatte kan motta gaver fra arbeidsgiver skattefritt opp til samlet 5 000 kroner per kalenderår (2026-grense). - Grensen gjelder summen av alle gaver i løpet av året, ikke per anledning — kun det overskytende beløpet blir skattepliktig. - Rene kontantutbetalinger regnes normalt ikke som skattefrie gaver, uansett beløp. - Mindre oppmerksomheter av begrenset verdi, som blomster eller en flaske vin ved en anledning, teller normalt ikke med i beløpsgrensen. - Før oversikt per ansatt over gitte gaver gjennom året, slik at du vet når grensen nærmer seg.